审计相关.docx

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审计相关

 审计的总体思路

（一）审计的最终产品：

审计报告（第19章）

    事务所审计的最终目标是出具审计报告，对被审计单位的财务报表发表审计意见，报表是否公允，是否合法。

是出具无保留的报告、还是保留、否定意见的报告。

    出具报告要根据什么？

当然是审计证据

（二）审计证据（第7章）

  审计报告需要审计证据的支持，要出报告，必须得搜集证据。

哪些证据是可靠的，哪些是不可靠的，必须加以区分。

这是第7章的内容

    接下来是如何搜集证据

    （三）审计程序（8-11及13-17章）

  搜集审计证据，必须实施审计程序，教材中列举了8大程序，包括检查文件和记录、检查有形资产等。

这些内容包括在教材的13-17章的审计实务中。

考试考的是如何运用。

书上内容很多，其实考的是最核心的内容，包括：

    1、每一章的内控

    2、特色的审计程序：

必须非常熟练，应该说得把这些程序如何操作得背下来，因为有可能会考简答题。

    A、应收帐款的函证

    B、存货监盘（尤其关注特殊存货如何盘点：

教材中有一个表格，非常重要）

    C、查找未入帐的应付帐款

    D、分析性复核（尤其是收入的分析性程序）

    E、现金监盘

    F、银行存款的函证

    实施审计程序的思路

    第一步：

先实行风险评估程序（9-11章的内容）

  新准则强调风险导向的审计思路，这三章非常重要，08年考了二道综合题，占了40分的比重。

要深刻理解教材中列出的28种存在风险的情况，每一种情况都可以改编成考题。

建议把07、08年的风险评估的考题做上10遍，理解一下出题的思路和如何应答。

只有把解题思路搞清了，这部分才算真正理解。

漫无目的地背书是没多少意义的，背要背最精典的部分。

现在考试考的是细节，大标题可能考不到的。

    第二步：

进行内部控制

    内部控制，考试考的是运用，也就是说如何操作。

建议大家也是多研究历所内控的考题，另外研究书上13-17章列出的内部的表格，非常重要。

    第三步：

实质性程序

    也就是运用八大程序，查一下被审计单位的帐到底有没有问题，是不是符合准则的要求。

这是第13-17章的内容。

重点要关注的还是上面写的那几个特色程序

    （四）审计基础知识及审计方法（3-8章）

  知道了审计的最终产品是出报告，要出报告必须搜集证据，要搜集证据必须要实施程序，接下来就是要了解审计的基知识。

  教材的第一、二章大体了解即可，这里一般不考

  第三章：

审计的基本要素，重点是鉴证业务的要素等。

这里刘圣妮讲得不错，很形象，很生动。

  第四章：

事务所的质量控制，重点理解三级复核制度

  第五章：

法律责任：

掌握CPA在什么情况下要承担赔偿责任，重点是司法解释。

08年考了一个简答

  第六章：

目标、程序、认定：

很重要，但是很抽象。

建议大家看一下每年的考题及答案，再来学这一章会好一点。

每年一个简答，5分左右，必考的

  第八章：

重要性  一个非常重要的概念。

在出报告时要根据重要性水平来判断出什么类型的报告。

    第十二章：

抽样  听老范的课吧。

抽样他讲得的最细的。

每年考5分左右，必考的。

这几章是基础知识，不成系统，一点一点掌握吧。

这几章是为后面的章节服务的

考点序号

所在章节

（用XX.X表示）

简答题主题

所在教材页码

链接的真题和模考试题

1

3.3

事务所民事侵权赔偿责任

教材P33-39

（1）2008真题简答题第4题；

（2）2010真题简答题第4题；

（3）2011模考A卷简答题第1题。

2

4.2

鉴证业务的承接和变更

（1）鉴证业务五个特征；

（2）鉴证业务的承接与变更；

（3）责任方责任；

（4）标准5特征；

（5）不能出具无保留结论。

教材P47；

教材P46-47；

教材P48倒数1段；

教材P51；

教材P54-55。

（1）2007真题简答题第1题；

（2）2008真题单选第15-18小题；

（3）2011模考A卷单选题第1-3题。

3

4.3

事务所业务质量控制

（1）领导责任；

（2）承接业务的3个条件；

（3）项目组复核的原则；

（4）意见分歧解决；

（5）项目质量控制复核；

（6）底稿控制4目的；

（7）事务所项目实施检查。

教材P56；

教材P59；

教材P65；

教材P67；

教材P67；

教材P70；

教材P71倒数第2段；

（1）2007真题简答题第4题；

（2）2008真题简答题第1题；

（3）2009原制度真题简答题第2题；

（4）2009新制度真题简答题第1题；

（5）2010真题简答题第1题；

（6）2011模考A卷简答题第题。

4

第5、6章

独立性

（1）产生不利影响5类情形；

（2）承担审计客户的管理层职责；

（3）编制财务报表是管理层的责任；

（4）涉及承担管理层职责的内部审计服务；

（5）提供内部审计服务；

（6）提供信息技术系统服务；

（7）提供招聘服务；

（8）提供理财服务。

教材P82-83；

教材P111-112；

教材P112；

教材P118；

教材P118；

教材P120；

教材P121；

教材P121。

（1）2009年原制度真题简答题第1题；

（2）2009年新制度真题简答题第2题；

（3）2010年真题简答题第2题；

（4）2011模考A卷简答题第2题；

（5）2011模考B卷简答题第2题。

5

7.2

认定、目标和程序

（1）认定类别；

（2）表7-1；

教材P142-143；

教材P145。

（1）2010年单选题第14-16题；

（2）2011模考A卷单选题第11-14题。

6

8.2

审计总体策略和具体计划

（1）图8-1；

（2）附录8-1；

（3）审计总体策略范围、时间和方向；

（4）具体计划三大类别。

教材P162；

教材P166-169；

教材P152-154；

教材P154-155。

（1）2009原制度真题单选第2-4题；

（2）2009年新制度简答题第4题；

（3）2011模考B卷简答题第4题。

7

8.3

重要性

（1）重要性概念理解；

（2）熟悉从性质方面考虑重要性的16中情形；

（3）对基准的考虑；

（4）对特定类别认定层次考虑重要性；

（5）实际执行的重要性；

（6）累积识别出的错报。

教材P156-157；

教材P160；

教材P160；

教材P161；

教材P161倒数第2段；

教材P163。

（1）2007真题单选第9-11题；

（2）2009新制度真题单选第1-3题；

（3）2010真题单选第9-12题；

（4）2011模考A卷多选第4-7题；

（5）2011模考B卷单选第1-3题。

8

10.2

10.3

10.4

审计抽样

（1）表10-2，随机数表选取样本；

（2）系统选样选取样本；

（3）表10-4，确定样本规模；

（4）计算总体偏差率上限；

（5）实际执行的重要性；

（6）表10-3，计划评估的控制有效性；

（7）表10-16，PPS选样；

（8）PPS方法推断总体错报。

教材P195；

教材P196；

教材P204；

教材P206-207；

教材P203；

教材P224；

教材P229。

（1）2008真题简答题第5题；

（2）2009原制度真题简答题第4题；

（3）2009新制度真题简答题第3题；（4）2011模考A卷简答题第3题；

（5）2011模考B卷简答题第3题。

9

13.4

15.1

16.1

20.1

了解内控，评价控制风险

（1）了解内控与测试内控；

（2）了解内控方法；

（3）内控固有局限性；

（4）了解控制环境6要素；

（5）了解控制活动5要素；

（6）了解内部控制后初步评价控制风险；

（7）销售业务流程10大环节；

（8）采购业务流程8大环节；

（9）生产与存货流程的6大环节。

教材P273；

教材P273；

教材P275；

教材P276-278；

教材P283-284；

教材P294；

教材P328-330；

教材P359-360；

教材P385-386。

（1）2007真题多选第1-4题；

（2）2008真题单选第5-9题；

（3）2009新制度真题单选第7-10题；

（4）2009新制度真题单选第6-9题；

（5）2010真题单选第9-12题；

（6）2011模考A卷多选第4-7题；

（7）2011模考B卷单选第1-3题；

（8）2011模考A卷简答题第4题。

10

15.3

营业收入的分析程序

教材P456。

（1）2008真题综合题第1题；

（2）2009原制度真题综合题第1题；（3）2009新制度真题综合题第2题；

（4）2010真题真题综合题第1题；

（5）2011模考A卷综合题第1题；

（6）2011模考B卷综合题第1题。

11

9.3

15.3

应收账款的函证程序

（1）向债务人函证应收账款；

（2）账龄分析；

（3）替代审计程序。

教材P350-354

（1）2010真题真题综合题第2题。

12

16.3

应付账款的查找未入账程序（5个角度）。

教材P375-376

习题班讲义

13

17.3

存货监盘

（1）制定存货监盘计划；

（2）实施存货监盘程序；

（3）对特殊情形的考虑。

教材P397-399；

教材P399-401；

教材P402-403。

（1）2007真题简答题第3题；

（2）2008真题简答题第2题；

（3）2009旧制度真题简答题第3题；（4）2009新制度真题简答题第5题；

（5）2010真题简答题第5题。

14

21.1

舞弊风险的识别、评估与应对

（1）表21-1，舞弊三要素；

（2）收入确认舞弊假设；

（3）针对认定层次舞弊风险实施的审计程序；

（4）针对管理层凌驾于控制之上的风险所应当实施的审计程序。

教材P451；

教材P455；

教材P456；

教材P458。

（1）2007真题多选第9-12题；

（2）2009新制度真题多选第11-13题；

（3）2011模考B卷多选第4-6题。

15

22.1

与治理层沟通

（1）与治理层沟通的事项；

（2）沟通计划的审计范围和时间安排；

（3）沟通审计中发现的下列重大问题。

教材P470；

教材P471；

教材P472。

（1）2010真题单选第17-19题；

（2）2010真题多选第14-17题；

（3）2011模考B卷多选第7-10题。

16

23.2

利用专家工作

（1）可能需要利用专家工作的情形；

（2）评价专家因素；

（3）与专家达成一致意见相关事项；

（4）评价专家工作的恰当性。

教材P490；

教材P493；

教材P494；

教材P495。

（1）2009新制度真题单选第11-13题；

（2）2010真题单选第17-19题；

（3）2011模考B卷多选第11-13题。

17

24

集团错报审计

（1）在承接与保持业务时项目组可能需要了解的事项进行；

（2）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境的事项；

（3）了解的程序；

（4）了解途径；

（5）对组成部分参与工作程度的因素；

（6）对特别风