最新企业内部控制问题探讨6篇 精品.docx

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企业内部控制问题探讨6篇

　　第一篇铁路运输企业内部控制制度的探讨一、健全铁路运输企业内部控制制度的重要性内部控制制度的提出与实施是适应经济发展的脚步，也是企业经营活动中的重要组成部分，随着我国经济的不断发展，铁路运输企业在这一过程中不断调整生产结构以及铁路局直管站段，使基层的管理模式逐渐增大。

　　因此，铁路运输企业只有不断地调整、发展，制定出一套属于自身的内部控制模式，才能更快、更好地发展。

　　下面我们将探讨在铁路运输企业中实施内部控制的重要性。

　　一建立现代企业制度的需要健全的内部控制是铁路运输企业在新形势下转换经营机制，建立现代企业制度，提高企业经济效益的客观需要。

　　铁路运输企业建立内部控制制度，有助于形成科学合理、适合本企业特点的组织架构，帮助企业各职能部门明确管理权限，提高管理效率，确保企业各项工作的正常进行和经营管理水平的提高。

　　目前，铁路运输企业的体制改革正在紧锣密鼓地进行，撤销铁路分局，路局直管站段；落实路局市场主体地位，实行多元化经营，就是通过深化改革，尽快建立产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代企业制度。

　　而建立现代企业制度的关键，就是要建立一套科学合理、行之有效的决策、执行、监督体系，使企业的运行纳入良性循环，成为一个完整、坚固又充满生命力的整体，在市场竞争中立于不败之地。

　　二能够保证企业经营目标的顺利实现在铁路运输企业中，企业制定了明确的经营目标，目标的实现需要有内部控制制度做支撑，因此，建立健全内部控制制度可以保证企业经营目标的顺利实现。

　　并且，建立内部控制制度，执行科学的经营方针，不仅可以使企业的管理水平有所提高，还可以促进企业的进一步发展。

　　规范的内部控制可以有效防范经营风险，提高经营管理效率。

　　三保证资产的安全性和完整性资产是企业发展的基础，对企业生存有着直接的影响。

　　企业的资产包括企业的资金、企业所购置的设备以及材料等相关的物资，这些资产对企业的重要性不言而喻。

　　因此，建立内部控制制度，对企业的资金进行严格监控，确保资产的安全性和完整性，是非常重要的。

　　企业可以通过建立内部控制制度，对企业各个部门进行明确的分工，让每个部门各司其职，形成互相监督的体系，从而确保没有人以权谋私，牺牲企业的利益满足自身的利益。

　　四对企业的经营活动产生规范的作用在当前残酷的竞争环境中，企业若想长远的发展，必须制定完善的内部控制制度。

　　一个企业的发展，仅依靠管理者的道德水平约束是不现实的，只有道德约束和制度共存的情况下，才能规范企业的经营活动。

　　企业的内部控制制度不仅是对企业的员工进行约束，更是对企业的领导进行约束，企业的领导是企业前进的带领者，若是企业领导随心所欲，对企业的发展是非常不利的。

　　因此，建立内部控制制度，对企业的领导进行约束，让企业领导对自己做出的决定负责，可以在很大程度上激发领导的责任心，做出的每一个决策都是经过深思熟虑的，这样就可以规范企业的经营活动。

　　二、铁路运输企业内部控制存在的问题一对内部控制的认识程度不够很多企业的领导对内部控制的认识程度不够，没有真正意识到内部控制对企业经营管理的重要性，这就导致企业的内部控制工作开展不顺利，没有发挥其应有的作用。

　　在企业中，领导的态度在很大程度上影响员工的工作态度，领导不重视内部控制，企业的员工在对待内部控制工作的时候，态度不端正，工作不严谨，这样就导致内部控制实施的效果不明显。

　　还有一部分人认为内部控制是财务部门的工作，与自己没有关系，对此就不重视，这样的观点是错误的，内部控制需要企业的领导以及员工一起执行，与每个人都有关系。

　　企业领导和员工对内部控制工作的认识程度不够，这样就使得内部控制工作无法顺利的开展，对企业的长远发展有着不利的影响。

　　二内部控制缺乏风险意识企业的发展与风险是并存的，企业想要长远的发展，就应该针对风险进行预测，并制定规避风险的策略，这样才能降低风险对企业的不利影响。

　　铁路运输企业虽然制定了一些规避风险的措施，但是，这些措施并不全面，仅局限于财务风险和经营风险，忽视了其他风险对企业的影响。

　　目前，铁路运输企业面临的主要风险是投资风险，企业内部针对投资风险并没有制定出恰当的解决措施，这就使得铁路企业的发展面临困境。

　　三缺乏完善的预算管理体制企业开展的每一项经营活动，都需要进行预算，预算管理在企业管理中占有重要的地位。

　　对企业中开展的经营活动进行预算，可以了解企业中所拥有的资源，对这些资源进行科学的使用，可以推动铁路企业的进一步发展。

　　但是，目前我国很多的铁路运输企业都没有完善的预算管理体制，虽然在企业中开展了预算管理工作，但是管理工作并没有落实到每一个细节，只是停留在表面上，这样就使得预算管理工作不能发挥作用，预算的标准也存在不科学的地方。

　　存在超预算、无预算支出，没有严格按照权责发生制核算，提前或推迟确认收入或成本的现象。

　　我国经济的发展带动了铁路运输企业的发展，随着企业规模的不断扩大，企业获得资金的渠道不断的增多，各项管理工作也逐渐变得复杂，在这样的情况下，企业的预算管理体制不健全，更是使企业的经营缺乏科学性，阻碍了企业的进一步发展。

　　三、完善铁路运输企业内部控制制度的措施一提高企业对内部控制的重视程度企业的长远发展离不开内部控制，内部控制对企业的影响是非常巨大的。

　　在这样的情况下，提高企业领导以及员工对内部控制工作的重视程度，是势在必行的。

　　企业可以通过开展内部控制管理相关知识讲座的方式，让企业的领导和员工深入的了解内部控制工作，清楚地知道内部控制对企业的重要性，这样内部控制工作才可以顺利地开展下去，发挥它的作用，为企业的长远发展奠定良好的基础。

　　二建立完善的风险管理制度我国经济的发展，是一把双刃剑，一方面为铁路运输企业的发展提供了机会，推动了企业的进一步发展；另一方面，也使企业之间的竞争越来越激烈。

　　并且，随着企业规模的不断扩大，企业管理中存在的问题也逐渐暴露出来。

　　这些存在的问题，都严重影响了企业的发展。

　　在企业的发展过程中，不可避免的会出现一些风险，建立了完善的风险管理制度的企业，可以顺利的度过风险，不重视风险管理的企业则会遇到阻碍，由此可见，风险管理制度是非常重要的。

　　铁路运输企业必须建立完善的风险管理制度，并组建专业的风险评估部门，对企业的财务信息进行详细的分析，从而发现企业财务中潜在的风险,如债权债务不明晰、导致资产流失以及对投资管理不重视致使投资失误等问题，提高风险防范意识，有效控制风险，使得铁路运输企业健康有序的可持续发展。

　　三实行全面预算管理全面预算是企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排，全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，整合和优化配置企业资源，提升企业运行效率。

　　为统筹配置企业资源、提高铁路运输企业的经营效益，各单位完成生产经营任务取得的各项收入、各种支出全部纳入预算，统一安排，建立全面预算管理机制。

　　强化预算管理的控制约束机制，落实全面预算管理责任，科学合理地确定铁路局与站段之间以及各部门之间的预算管理责任。

　　加强全面预算管理的基础工作，加大全面预算的编制、审核、分析与考核。

　　铁路运输企业的预算主要包括财务预算、生产预算、固定资产投资预算、人力资源和劳动工资预算等。

　　预算编制采取自下而上，自上而下，上下结合的程序，预算编制遵循全面性、目标一致、分级分类、量入为出、实事求是、保证重点、效率优先的原则，利于控制和考核。

　　建立公平合理的奖惩评价体系、形成有效的激励约束机制，保证全面预算管理的实施效果。

　　铁路运输企业实行全面预算管理，不仅可以通过全面预算的编制与平衡、预算指标的调整和分解、预算的执行与分析、预算结果的考评与奖惩，全面加强内部控制，而且对推进企业资源的优化配置，实现规范、协调、高效管理，提高企业经营效益具有关键作用。

　　四、结束语铁路运输具有广阔的发展前景，这也就意味着铁路运输企业之间的竞争会更加的激烈。

　　因此，企业必须提高自身的竞争力，建立健全内部控制制度，在制度体系的保证下，对企业内部各项活动进行严格的控制，从而提高企业各项管理工作的效率，为企业的进一步发展奠定良好的基础。

　　建立健全内部控制制度成为我国铁路企业提升市场竞争力，增强实力与长远发展的共识。

　　作者周冰单位福建福平铁路有限责任公司第二篇油田企业内部控制的实施方式一、构建企业内部控制环境，促进内部控制体系建设1要促进现代化、品牌化、人文化的企业文化建设。

　　企业文化是随着现代工业文明的发展，企业组织在一定的民族文化传统中逐步形成的具有本企业特征的基本信念、价值观念、道德规范、人文环境以及与此相适应的思维方式和行为方式的总和。

　　企业文化作为控制环境的集中体现，具有一种很强的凝聚力，可以推进企业健康、协调的发展。

　　2要进一步完善企业内部组织机构和制度体系，强化权责约束，在管理决策层、执行层与监督层之间形成各负其责、协调运转、激励约束、有效制衡的关系，把各项管理责任落到实处。

　　一方面，一个健全的企业组织结构为企业提供了日常经营活动的规划、执行、控制和监督活动的框架，它的好坏直接影响到企业的经营成果及控制效果，所以开展内控环境建设的关键之一就是组织机构的设置和定位，其中内控组织就应该具有较强的独立性。

　　3要进一步增强内控意识。

　　尤其是企业管理决策层应该牢固树立内控优先的思想，自觉形成风险管理观念，创建畅通有效的信息交流平台，保证员工及时了解重要的法规和管理层的经营思想。

　　二、建立全面风险评估体系，强化内部控制管理随着市场经济的发展和企业环境的变化，现代企业所面临的商业环境和市场竞争的不确定性越来越大，企业处于高风险的经营环境之中，风险已成为影响企业目标实现的重要因素，风险防范与控制已经成为企业内部控制的核心要素和轴心工作，企业要树立风险意识，针对各个风险控制点，建立起一套相对明晰、稳定、完善的风险评估控制体系，以确促风险机制顺畅运行。

　　具体做法包括1要制定明确的企业目标，确立风险防范控制机制，建立风险预警系统。

　　即在以对相关信息如相关产业政策、国内外市场竞争状况、行业发展状况、企业本身各类信息等等采集的基础上，分析可能导致出现风险的根源性因素，发现经营活动中潜在的风险，提前向决策者发出警示，最终实现对企业经营活动的预控。

　　2要在风险预警系统的指导下，准确识别与实现控制目标相关的内外部风险，按照风险发生的可能性及其影响程度等因素，对识别出的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制风险。

　　然后探索制定一些可以量化的风险控制指标如经济风险类、信用风险类、经营风险类、流动性风险类、资本风险类等，开展风险评估。

　　最后结合风险承受程度权衡风险与收益，寻求并确定合理、恰当的风险应对策略，尽全力防范控制风险。

　　同时，还要注意引导全员参与风险防范与控制，将风险控制落实到具体人，增强风险防范与控制效果。

　　3要完善制定重大决策的内控流程。

　　完善制定重大决策的内控流程是企业风险防范与控制的关键，建立起面向企业管理层的内控制衡制度后，必须设计相关的关键控制流程与之配套。

　　4要强化对各关键环节的风险控制。

　　在制度和流程优化之后，不管哪个关键控制点的风险量化发生偏差，都将导致最后的决策发生偏移。

　　所以，有必要强化对各关键点环节的风险防范与控制。

　　三、完善企业内部控制程序，提高内部控制效能控制活动是确保管理层指令得以实现的政策程序，旨在帮助企业对致使经营目标不能实现的风险采取必要措施，具体可以采取以下一些控制程序1组织规划控制。

　　即对单位组织机构设置和职务分工的合理性和有效性进行的控制。

　　主要包括两方面内容一是对