注册会计师《税法》考点企业所得税所得来源的确定考资料.docx
《注册会计师《税法》考点企业所得税所得来源的确定考资料.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《注册会计师《税法》考点企业所得税所得来源的确定考资料.docx（7页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
1、国家银监会对项目贷款规定受托支付额度为（D）
A．1%或100万元 B．2%或200万元
C．3%或300万元 D．5%或500万元
2、在识别和评估与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项中，A注册会计师认为应当了解的有（）。
A.与会计估计相关的财务报告编制基础的规定
B.甲公司管理层如何识别需要作出会计估计的交易、事项和情况
C.甲公司管理层如何作出会计估计
D.会计估计所依据的数据
【参考答案】ABCD
3、人民法院、人民检察院、公安机关冻结存款期限最长为（C）
Ａ．1个月 Ｂ．3个月
Ｃ．6个月 Ｄ．12个月
4、县级联社组建农村商业银行以每股1元，1:
1.2溢价发行10000股金，其中溢价发行部分计入（C）账户核算
A．实收资本 B．营业外收入
C．资本公积 D．其他收入
5、重组贷款（B）以后方可以调整贷款形态
A．三个月 B．六个月
C．一年 D．二年
6、信用社2005年当年亏损5000万元，2006年至2010年前弥补4000万元，2011年盈利2000万元，弥补1000万元，2011年应缴纳所得税（C）
A．250万元 B．300万元
C．500万元 D．600万元
7、可以设置为抵押物权的有（ABF）
A．航空器 B．半成品 C．乡镇建设用地
D．耕地 E．医疗器械 F．在建工程
8、重组贷款（B）以后方可以调整贷款形态
A．三个月 B．六个月
C．一年 D．二年
9、在向甲公司管理层解释审计的固有限制时，下列有关审计固有限制的说法中，A注册会计师认为正确的有（）。
A.审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制
B.审计工作可能因审计收费过低而受到限制
C.审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制
D.审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制
【参考答案】AD
10、新的贷款操作流程是（C）
A．借款申请、受理与调查、审议与审批、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷款收回
B．借款申请、受理与调查、贷款审查、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷款收回
C．借款申请、受理与调查、贷款审查、审议与审批、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷款收回
11、在应对与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项程序中，A注册会计师认为适当的有（）。
A.确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据
B.测试甲公司管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据
C.测试与甲公司管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序
D.作出点估计或区间估计，以评价甲公司管理层的点估计
【参考答案】ABCD
12、融资平台贷款的承债主体是（C）
A．政府 B．财政
C．项目法人公司 D．承建公司
13、由省联社统一刻制的业务印章有（AB）
Ａ．汇票专用章 Ｂ．本票专用票
Ｃ．业务公章 Ｄ．对账专用章
14、汇票专用章用于加盖在办理签发的（AC）等业务的相关凭证上
Ａ．银行汇票 Ｂ．本票
Ｃ．银行承兑汇票 Ｄ．商业承兑汇票
15、以前年度未分配利润可以转入本年实现净利润进行如下分配（ABCDE）
A．提取法定盈余公积金 B．提取一般风险准备 C．提取股金红利
D．提取任意盈余公积 E．转作资本（股本）
16、离任稽核的主要内容是（BCDEF）
A．廉政情况 B．主要经营指标可持续增长情况
C．风险控制能力 D．内部控制制度建立和执行情况
E．诚实报告情况 F．未了事项
G．履职情况
17、我省农村信用社审计（稽核）原则为（CDEF）
A．客观性 B．公正性 C．有效性 D．及时性
E．权威性 F．独立性 G．准确性
18、在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为正确的有（）。
A.甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件
B.甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表
C.甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员
D.甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要自勺内部控制
【参考答案】ABCD
19、某企业财务报表显示，该企业的资产负债率为50%、流动比率为0.9、速动比率为0.4，按照该企业偿债能力分析，可申请贷款期限为（C）
A．半年 B．一年 C．三年
20、在应对与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项程序中，A注册会计师认为适当的有（）。
A.确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据
B.测试甲公司管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据
C.测试与甲公司管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序
D.作出点估计或区间估计，以评价甲公司管理层的点估计
【参考答案】ABCD
21、原始凭证和记账凭证的保管期限为（C）
Ａ．5年 Ｂ．10年
Ｃ．15年 Ｄ．25年
22、农户评为AA级的客户，办理抵押贷款的，抵押率不得超过（B）
A．66.7% B．60% C．50%
23、某企业财务报表显示，该企业的资产负债率为50%、流动比率为0.9、速动比率为0.4，按照该企业偿债能力分析，可申请贷款期限为（C）
A．半年 B．一年 C．三年
24、在确定实际执行的童要性时，下列各项因素中，A注册会计师认为应当考虑的有（）。
A.财务报表整体的重要性
B.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围
C.实施风险评估程序的结果
D.甲公司管理层和治理层的期望值
【参考答案】ABC
25、融资平台贷款的承债主体是（C）
A．政府 B．财政
C．项目法人公司 D．承建公司
26、我省农村信用社审计（稽核）原则为（CDEF）
A．客观性 B．公正性 C．有效性 D．及时性
E．权威性 F．独立性 G．准确性
27、某企业财务报表显示，该企业的资产负债率为50%、流动比率为0.9、速动比率为0.4，按照该企业偿债能力分析，可申请贷款期限为（C）
A．半年 B．一年 C．三年
28、以前年度未分配利润可以转入本年实现净利润进行如下分配（ABCDE）
A．提取法定盈余公积金 B．提取一般风险准备 C．提取股金红利
D．提取任意盈余公积 E．转作资本（股本）
29、原始凭证和记账凭证的保管期限为（C）
Ａ．5年 Ｂ．10年
Ｃ．15年 Ｄ．25年
30、离任稽核的主要内容是（BCDEF）
A．廉政情况 B．主要经营指标可持续增长情况
C．风险控制能力 D．内部控制制度建立和执行情况
E．诚实报告情况 F．未了事项
G．履职情况
31、农户评为AA级的客户，办理抵押贷款的，抵押率不得超过（B）
A．66.7% B．60% C．50%
32、对某联社理事长离任稽核时，发现1笔2000万元的大额贷款，未经集体审批，没有“三长”联签，该笔贷款已形成风险，该理事长按照管理权限应承担（A）责任
A．直接责任 B．间接责任 C．风险管控第一责任
D．分管领导责任 E．主管领导责任
33、汇票专用章用于加盖在办理签发的（AC）等业务的相关凭证上
Ａ．银行汇票 Ｂ．本票
Ｃ．银行承兑汇票 Ｄ．商业承兑汇票
34、会计凭证包括（ABC）
Ａ．记账凭证 Ｂ．原始凭证
Ｃ．其他会计凭证 Ｄ．合同
35、A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。
在确定重要性及评价错报时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
4.在运用重要性概念时，下列各项中，A注册会计师认为应当考虑包括在内的有（）。
A.财务报表整体的重要性
B.实际执行的重要性
C.特定类别的交易、账户余额或披露的重要性
D.明显微小错报的临界值
【参考答案】ABC
36、银监会规定中长期融资平台贷款的还款方式为（C）
A．整贷整偿 B．分期偿还，按年还本付息
C．分期偿还，每半年还本付息 D．分期偿还，每季还本付息
37、由省联社统一刻制的业务印章有（AB）
Ａ．汇票专用章 Ｂ．本票专用票
Ｃ．业务公章 Ｄ．对账专用章
38、在评价自身作出的职业判断是否适当时，下列各项中，A注册会计师认为应当考虑的有（）。
A.作出的判断是否反映了对审计准则和会计准则的适当运用
B.作出的判断是否有具体事实和情况所支持
C.作出的判断是否与截至审计报告日知悉的事实一致
D.作出的判断是否可以用来降低重大错报风险
【参考答案】ABC
39、农户评为AA级的客户，办理抵押贷款的，抵押率不得超过（B）
A．66.7% B．60% C．50%
40、汇票专用章用于加盖在办理签发的（AC）等业务的相关凭证上
Ａ．银行汇票 Ｂ．本票
Ｃ．银行承兑汇票 Ｄ．商业承兑汇票
41、信用等级为AAA的农户，超出授信额度外的贷款可采取以下用信方式。
（ABCD）
A．担保一证通 B．整贷整偿
C．分贷分偿 D．整贷分偿
42、县级联社组建农村商业银行以每股1元，1:
1.2溢价发行10000股金，其中溢价发行部分计入（C）账户核算
A．实收资本 B．营业外收入
C．资本公积 D．其他收入
43、在出具验资报告时，下列各项中，A注册会计师认为需要在验资报告说明段中按露的重要事项有（）。
A.A注册会计师与被审验单位在实收资本的确认方面存在的异议
B.已设立公司尚未对注册资本的实收情况或变更情况作出相关会计处理
C.验资截止日至验资报告日期间A注册会计师发现的影响审验结论的重大事项
D.A注册会计师发现的前期出资不实的情况以及明显的抽逃出资迹象
【参考答案】ABCD
44、信用等级为AAA的农户，超出授信额度外的贷款可采取以下用信方式。
（ABCD）
A．担保一证通 B．整贷整偿
C．分贷分偿 D．整贷分偿
45、在应对与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项程序中，A注册会计师认为适当的有（）。
A.确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据
B.测试甲公司管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据
C.测试与甲公司管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序
D.作出点估计或区间估计
升级会员 