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金融市场名义利率的构成

第二章 

施工企业财务管理的价值观念

通过本章的学习，要求理解货币时间价值和风险报酬这两个观念，熟练掌握货币时间价值的计算，熟练掌握风险的基本衡量方法以及风险与报酬的关系，为进一步学习打下良好的基础。

风险的衡量和风险报酬是本章的重点和难点。

第一节货币时间价值

1.货币时间价值的含义2.货币时间价值在财务管理中的作用3.货币时间价值的计算

第二节风险价值

1.风险和报酬的含义2.单项资产的风险报酬3.证券组合的风险报酬4.风险管理

1.货币时间价值的含义2.货币时间价值在财务管理中的作用3.货币时间价值的计算4.一年内多次复利时时间价值的计算（名义利率与实际利率的计算）5.风险的含义、分类6.报酬的含义、报酬的衡量指标7.单项资产的风险衡量：

方差、标准离差、标准离差率8.风险报酬率和必要报酬率的确定9.证券组合的预期报酬率：

组成资产组合的各种资产的预期收益率的加权平均数，其权数等于各种资产在整个组合中所占的价值比例。

10.系统风险的衡量（β系数）11.风险与报酬率的关系12.风险管理的程序和策略

1.货币时间价值

（1）货币时间价值的含义

货币时间价值在财务管理中的作用

应用：

（1）单利终值和现值的计算；

（2）复利终值和现值的计算；

（3）年金终值和现值的计算（包括普通年金、即付年金、递延年金、永续年金）；

（4）名义利率与实际利率

2.风险价值

（1）风险的含义和类型；

（2）报酬的含义；

（3）报酬的衡量指标

（1）系统风险与非系统风险；

（2）经营风险和财务风险；

（3）标准离差、标准离差率;

（4）β系数：

单项资产的β系数、证券组合的β系数；

（5）风险报酬在财务管理中的作用；

（6）风险管理的策略

（1）风险与报酬的关系；

（2）资本资产定价模型；

（3）证券组合的风险与报酬

第三章 

施工企业资金的筹集和管理

通过本章的学习，要求了解企业筹资动机、筹资渠道、各种筹资方式的基本内容和优缺点，了解企业筹资的类型和应遵循的基本原则，重点理解资金成本、经营风险、财务风险的含义，掌握债券发行价格的确定、融资租赁租金的计算、放弃现金折扣成本的计算和应用，熟练掌握各类资金成本、杠杆系数的计算，掌握最佳资本结构决策方法。

（二） 

课程内容

第一节施工企业资金筹集概述

1.企业筹集的动机2.企业筹集渠道与筹资方式3.企业筹资的分类4.企业筹资的基本原则

第二节权益筹资

1.投入资本筹资2.企业资本金制度3.留存收益筹资

第三节负债筹资

1.长期负债筹资2.短期负债筹资3.债务资金的优化组合

第四节 

资金成本的计算

1.资金成本的含义和作用2.不同筹资方式资金成本的计算

第五节　筹资风险及其管理

1.经营风险与经营杠杆2.财务风险与财务杠杆3.总杠杆系数4.筹资风险的管理

第六节　最佳资本结构决策

1.资本结构概述2.最佳资本结构决策

1.企业筹资的三种动机2.企业筹资的渠道、方式3.自有资金、债务资金的含义和特点

4.企业筹资应遵循的基本原则：

合理性、效益性、及时性、合法性

5.投入资本筹资的含义、种类，投入资本筹资中的出资方式

6.股票的分类，普通股股东的权利，普通股筹资的优缺点

7.留存收益筹资的方式，留存收益筹资的优缺点

8.公司债券的含义、基本要素和种类、债券的发行价格

9.银行借款的分类、短期借款的信用条件、短期借款利息的支付方式、银行借款筹资的优缺点

10.融资租赁的含义、特征、融资租赁租金的确定、融资租赁筹资的优缺点

11.商业信用的含义和形式、放弃现金折扣的成本、商业信用筹资的优缺点

12.资金成本的含义和作用，银行借款、债券筹资、普通股筹资和留存收益成本的计算，综合资金成本的计算

13.经营风险、经营杠杠的含义，经营杠杠系数的计算和应用

14.财务风险、财务杠杆的含义，财务杠杆系数的计算和应用

15.总杠杆系数的计算和应用

16.资本结构、每股收益无差别点的含义、最佳资本结构的决策方法

1.筹集概述

（1）企业筹资的三种动机；

（2）企业筹资的渠道和方式；

（3）自有资金与债务资金

企业筹资的四项基本原则

2.权益筹资

（1）投入资本的筹集；

（2）普通股筹资的优缺点；

（3）留存收益筹资的方式和优缺点

3.负债筹资

（1）公司债券筹资；

（2）银行借款筹资；

（3）融资租赁筹资及其优缺点；

（4）商业信用筹资

短期借款的信用条件

（1）债券的发行价格；

（2）融资租赁租金的确定；

（3）商业信用中放弃现金折扣的成本；

（4）短期借款的实际利率

4.资金成本

资金成本的含义

资金成本的作用

（1）银行借款成本、债券筹资成本、普通股筹资成本、留存收益成本和综合资金成本的计算；

（2）依据资金成本进行筹资方案

5.筹资风险及其回避

（1）经营风险；

（2）财务风险

（1）经营杠杠；

（2）财务杠杆

（1）经营杠杠系数；

（2）财务杠杆系数；

（3）总杠杆系数

6.最佳资本结构决策

资本结构的含义

（1）最佳资本结构；

（2）每股收益无差别点

（1）每股收益无差别点法；

（2）比较资金成本法

第四章 

施工企业流动资产的管理

（一）学习目的与要求

　通过本章内容的学习，要求理解现金和营运资金的含义与特点，了解现金、应收账款和存货管理的主要内容，理解现金的持有动机，了解应收账款的作用，重点掌握持有现金、应收账款、存货的成本，熟练掌握最佳现金持有量的计算、信用政策的构成与决策、存货决策的经济订货量基本模型。

（二）课程内容

第一节流动资产管理概述

1.流动资产的概念2.流动资产的分类3.流动资产的管理要求

第二节　现金及营运资金的管理

1.现金管理的目标2.提高现金使用效率的方法3.现金预算管理4.最佳现金持有量

第三节　应收账款的管理

1.应收账款的种类及成本2.应收账款的管理目标3.应收账款管理决策4.应收账款的日常管理

第四节　存货的管理

1.存货的内容和分类2.存货管理的目标3.存货的成本4.存货决策5.施工企业主要存货的管理

（三）考核知识点

1.流动资产的含义和特点2.速动资产和非速动资产的区别3.营运资金和现金的含义4.现金的周转过程5.企业持有现金的动机6.现金预算的主要内容7.企业持有现金的成本8.最佳现金持有量的确定9.应收账款的概念、种类10.应收账款产生的原因11.应收账款的成本12.应收账款的管理目标13.信用政策14.应收账款的日常管理工作15.存货的概念与分类16.存货管理的目标17.存货的成本18.经济订货量的基本模型19.经济订货量的基本模型的扩展20.施工企业材料的管理

1.流动资产管理概述

流动资产的含义

流动资产的特点。

与固定资产投资相比，有如下特点：

（1）投资回收期短；

（2）流动性强；

（3）具有并存性；

（4）具有波动性。

2.现金及营运资金的管理

（1）财务管理中现金的含义：

在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、银行本票和银行汇票等；

（2）营运资金的含义；

（3）提高现金使用效率的方法；

（4）现金预算的内容

（1）现金的周转过程：

主要包括如下三个方面：

存货周转期，是指将原材料转化成产成品并出售所需要的时间；

应收账款周转期，是指将应收账款转换为现金所需要的时间；

应付账款周转期，是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。

现金周转期＝存货周转期+应收账款周转期－应付账款周转期；

（2）持有现金的动机；

（3）现金的成本：

机会成本、管理成本、短缺成本、交易成本（转换成本）；

（4）最佳现金持有量的含义

（1）确定最佳现金持有量的成本分析模式（假设不存在现金与有价证券之间的转换，即与交易成本无关。

）；

（2）确定最佳现金持有量的存货模式（假设不存在现金短缺。

因此，管理成本和短缺成本属于无关成本，相关成本只有机会成本和转换成本）；

（3）确定最佳现金持有量的现金周转模式

3.应收账款的管理

（1）应收账款的概念；

（2）应收账款的种类；

（3）应收账款产生的原因；

（4）应收账款的日常管理工作的内容

（1）应收账款的成本：

机会成本、管理成本、坏账成本；

（2）应收账款的管理目标；

（3）信用政策的三个内容

4.存货的管理

（1）存货的概念；

（2）存货的分类；

（3）存货管理的目标；

（4）施工企业材料的管理

（1）存货的成本：

进货成本（）、储存成本、缺货成本；

（2）存货经济订货量的含义；

（3）经济订货量基本模型的扩展

经济订货量的基本模型

第五章施工企业证券投资的管理

通过本章的学习，了解有价证券的特征、种类，理解有价证券投资的动机和风险；

掌握股票投资的特点，股票的价值和股票的收益率；

掌握债券投资的目的、特点、债券价值计算与投资决策；

了解投资基金的含义和种类，理解投资基金的价值与收益率；

了解证券组合投资的策略和方法。

股票、债券的投资决策是本章的重点。

第一节施工企业证券投资概述

1.证券投资的含义2.证券投资的动机3.证券投资的种类4.证券投资的风险5.证券投资需要考虑的因素

第二节施工企业股票投资管理

1.股票投资的特点2.股票价值的计算

第三节施工企业债券投资

1.债券投资的特点2.债券的估价3.债券的投资报酬率4.影响债券投资收益的因素5.债券投资的风险

第四节基金投资

1.基金投资的含义2.基金投资的优缺点3.投资基金的种类4.投资基金的特点5.基金投资的估价

第五节证券投资组合

1.证券投资组合的意义2.证券投资组合的策略3.投资组合的方法

1.有价证券的含义和特征2.证券投资的含义和动机3.证券投资的种类4.证券投资的风险5.证券投资需要考虑的因素6.股票投资的含义和特点7.股票投资的有关概念8.股票价值的计算9.股票投资收益率的计算10.债券投资的目的11.债券投资的特点12.债券的估价13.债券投资收益率的计算14.投资基金的含义、种类和特点15.基金单位净额16.基金的报价17.基金投资的收益率18.证券组合投资的策略

（四） 

考核要求

1.证券投资概述

（1）有价证券的含义和特征；

（2）证券投资的含义；

（3）证券投资的动机；

（4）证券投资的种类；

（5）证券投资的风险；

（6）证券投资需要考虑的因素

2.股票投资管理

（1）股票投资的特点：

股票投资是权益性投资，股票投资的风险大，股票投资的收益率高，股票投资的收益不稳定，股票价格的波动性大；

（2）股票价值；

（3）股票价格；

（4）股利

（1）影响股票价值的因素；

（2）股票预期报酬率

（1）股票价值的计算：

零增长股票的价值，固定增长股票的价值；

（2）股票买卖决策；

（3）股票投资收益率的计算：

零成长股票收益率，固定成长股票收益率

3.施工企业债券投资管理

（1）债券投资的目的；

（2）债券投资的特点；

（3）债券价值；

（4）债券价格；

影响债券价值的因素

（1）债券的估价模型；

（2）债券买卖决策；

（3）债券投资收益率的计算

4.基金投资

（1）投资基金的含义和种类；

（2）投资基金的特点

（1）基金单位净额；

（2）基金的报价；

（3）基金投资的收益率

5.证券组合投资

证券组合投资的概念

证券组合投资的策略

第六章　施工企业固定资产管理

通过本章的学习，要求了解固定资产计价方式和日常管理要求，了解固定资产投资决策程序，理解固定资产投资的特点，掌握固定资产投资项目现金流量构成要素及其分析，掌握固定资产更新改造项目的投资决策方法。

第一节固定资产管理概述

1.固定资产的分类2.固定资产的计价3.固定资产的日常管理

第二节固定资产投资决策

1.固定资产投资的特点2.固定资产投资决策程序3.固定资产投资决策的制定

第三节固定资产的更新改造

1.固定资产更新改造的含义2.固定资产更新改造管理的内容3.固定资产更新改造决策

1.固定资产的含义、特点和分类2.固定资产的原价、重置完全价和净价3.固定资产的归口分级管理4.固定资产投资的特点5.固定资产投资决策程序6.固定资产需要量的核定方法7.固定资产投资决策中应当考虑的因素：

货币时间价值和现金流量8.固定资产更新改造的含义9.固定资产更新改造管理的内容10.固定资产更新改造决策方法

1.固定资产管理概述

（1）固定资产的含义、特点和分类；

（2）固定资产的原价、重置完全价和净价；

（3）固定资产的归口分级管理

2.固定资产投资决策

（1）固定资产投资的特点；

（2）固定资产投资决策程序；

（3）固定资产需要量的核定方法

固定资产投资决策中应当考虑的因素：

货币时间价值和现金流量

固定资产投资决策中的现金流量分析

3.固定资产的更新改造

（1）固定资产更新改造的含义；

（2）固定资产更新改造管理的内容

固定资产更新改造决策的年成本法

第七章　施工工程成本管理

通过本章的学习，要求了解成本和费用的关系、成本的作用、工程项目成本管理的基础工作和环节，理解工程项目成本的分类、成本按习性分类的方法、工程项目成本预测方法和盈亏平衡分析在工程项目成本预测中的具体运用，掌握工程项目成本的概念、构成内容，掌握工程成本规划与控制的基本原理和技术方法。

第一节　成本管理概述

1.产品成本和生产费用的概念及作用2.工程项目成本的范畴3.工程项目成本管理的基础工作和环节

第二节　工程成本性态

1.工程成本性态分析2.混合成本的分解3.成本性态分析原理的应用

第三节　工程成本预测

1.工程成本预测概述2.工程项目成本定性预测方法3.工程项目成本定量预测方法4.工程项目成本因素分析预测法5.盈亏平衡分析在工程项目成本预测中的运用

第四节　工程成本计划

1.工程项目成本计划的意义、作用和原则2.工程项目成本计划的编制

第五节　工程成本控制

1.工程项目成本控制的意义和目的2.工程项目成本控制的原则3.工程项目成本控制的对象和内容4.工程项目成本控制的程序5.工程项目成本控制的方法

1.产品成本和生产费用的概念2.产品成本和生产费用的关系3.成本的作用4.工程项目成本的概念5.工程项目成本的分类6.工程项目成本的构成7.工程项目成本管理的基础工作8.工程项目成本管理的工作环节9.成本性态的概念10.工程项目成本按成本性态的分类11.混合成本的分解方法12.成本性态分析原理在企业管理中的应用13.成本预测的概念14.工程项目成本预测的作用15.工程项目成本定性预测法16.工程项目成本定量预测法17.工程项目成本因素分析预测法18.盈亏平衡分析在工程项目成本预测中的运用19.工程成本计划编制的原则20.项目工程成本计划的内容21.降低项目成本的主要途径22.项目成本计划的编制方法23.工程项目成本控制的含义24.工程项目成本控制的原则25.工程项目成本控制的内容26.工程项目成本控制的方法

1.成本管理概述

（1）产品成本和生产费用的概念;

（2）工程项目成本的概念；

（3）工程项目成本的分类；

（4）工程项目成本管理的基础工作；

（5）工程项目成本管理的工作环节

（1）产品成本和生产费用的关系；

（2）成本的作用;

（3）工程项目成本的构成

2.工程成本性态

（1）成本性态的概念；

（2）工程项目成本按成本性态的分类

（1）混合成本的分解方法；

（2）成本性态分析原理在企业管理中的应用

3.工程成本预测

（1）成本预测的概念；

（2）工程项目成本预测的作用；

（3）工程项目成本定性预测法

（1）工程项目成本定量预测法；

（2）工程项目成本因素分析预测法；

（3）盈亏平衡分析原理在工程项目成本预测中具体运用

4.工程成本计划

（1）工程成本计划编制的原则；

（2）项目工程成本计划的内容

（1）降低项目成本的主要途径；

（2）项目成本计划的编制方法

5.工程成本控制

（1）工程项目成本控制的含义；

（2）工程项目成本控制的原则；

（3）工程项目成本控制的内容

工程项目成本控制的方法

第八章　施工企业利润及其分配

通过本章的学习，要求理解工程收入、利润总额的构成内容，了解工程目标利润管理的原理，掌握利润分配的基本原则、利润分配的程序、确定利润分配政策时应考虑的因素，重点掌握各种股利政策的基本原理和优缺点。

第一节　施工企业利润概述

1.利润的概念及意义2.施工企业利润的构成

第二节　施工企业目标利润的管理

1.施工企业目标利润制定的基本要求2.目标利润制定的程序3.施工企业目标利润的预测方法4.施工企业工程结算目标利润的分层管理

第三节　施工企业利润的分配

1.利润分配的原则2.利润分配的程序3.股份制施工企业的股利政策

1.利润的概念2.施工企业利润总额的构成3.目标利润的概念4.目标利润管理的概念5.施工企业主营业务利润的预测方法6.利润分配的概念7.利润分配的原则8.利润分配的程序9.股利政策的影响因素10.股利政策11.股利的形式

1.施工企业利润概述

（1）利润的概念；

（2）建造合同收入；

（3）投资净收益；

（4）营业外收入；

（5）营业外支出

施工企业利润总额的构成

2.施工企业目标利润的管理

（1）目标利润的概念；

（2）目标利润管理的概念

施工企业主营业务利润的预测方法

3.施工企业利润的分配

（1）利润分配的概念；

（2）利润分配的程序；

（3）股利的形式

（1）利润分配的原则：

依法分配原则、资本保全原则、兼顾各方面利益原则、分配与积累并重原则、投资与收益对等原则；

（2）股利政策的影响因素；

（3）股利政策

（1）依据企业股利政策确定利润分配方案；

（2）利润提留对企业资本结构和筹资方案的影响

第九章施工企业财务指标及分析

通过本章的学习，要求理解财务分析的含义，熟悉财务分析的内容，重点掌握评价企业偿债能力、营运能力、获利能力和发展能力的各项财务比率的计算和应用，熟练掌握财务综合分析的杜邦财务分析体系。

第一节施工企业财务分析概述

1.企业财务分析的意义2.企业财务分析的主体3.企业财务分析的目标和内容4.财务分析的程序

第二节　企业偿债能力的分析

1.短期偿债能力分析2.长期偿债能力分析

第三节　企业资产营运能力分析

1.应收帐款周转情况分析2.存货周转情况分析3.总资产周转情况分析

第四节　企业获利能力的分析

1.与收入相关的获利能力指标2.与资产相关的获利能力指标3.与筹资相关的获利能力指标

第五节　企业发展能力的分析

1.技术投入比率2.营业收入增长率3.资本增长率4.总资产增长率5.营业利润增长率

第六节　企业财务综合分析

杜邦财务分析体系

1.企业财务分析的含义2.企业财务分析的意义3.企业财务分析的主体4.企业财务分析的目标和内容5.财务分析的程序6.营运资金、流动比率和速动比率7.资产负债率、产权比率（所有者权益负债率）和已获利息倍数（利息保障倍数）8.应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率和总资产周转率9．营业利润率、总资产报酬率10.每股收益、每股净资产、市盈率、每股股利和股利支付率11.技术投入比率、营业收入增长率和营业收入三年平均增长率、资本积累率和资本三年平均增长率、总资产增长率、营业利润增长率

12.杜邦财务分析体系

1.施工企业财务分析概述

（1）企业财务分析的含义；

（2）企业财务分析的主体；

（3）企业财务分析的内容；

（4）财务分析的程序

2.企业偿债能力的分析

（1）短期偿债能力；

（2）速动资产和非速动资产；

（3）长期偿债能力

（1）营运资金、流动比率和速动比率；

（2）资产负债率、产权比率（所有者权益负债率）和已获利息倍数（利息保障倍数）

3.企业资产营运能力分析

（1）应收账款周转率；

（2）存货周转率；

（3）流动资产周转率；

（4）总资产周转率

4.企业获利能力的分析

（1）营业利润率；

（2）总资产报酬率；

（3）每股收益、每股净资产、市盈率、每股股利和股利支付率

5.企业发展能力的分析

（1）技术投入比率；

（2）营业收入增长率和营业收入三年平均增长率；

（3）资本积累率和资本三年平均增长率；

（4）总资产增长率；

（5）营业利润增长率

6.企业财务综合分析

（1）权益净利率；

（2）权益净利率的分解；

（3