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1、金融市场名义利率的构成第二章 施工企业财务管理的价值观念 通过本章的学习，要求理解货币时间价值和风险报酬这两个观念，熟练掌握货币时间价值的计算，熟练掌握风险的基本衡量方法以及风险与报酬的关系，为进一步学习打下良好的基础。风险的衡量和风险报酬是本章的重点和难点。第一节 货币时间价值1. 货币时间价值的含义 2. 货币时间价值在财务管理中的作用 3. 货币时间价值的计算第二节 风险价值1. 风险和报酬的含义 2. 单项资产的风险报酬 3. 证券组合的风险报酬 4. 风险管理1. 货币时间价值的含义 2. 货币时间价值在财务管理中的作用 3. 货币时间价值的计算 4. 一年内多次复利时时间价值的计算

2、（名义利率与实际利率的计算） 5. 风险的含义、分类 6. 报酬的含义、报酬的衡量指标 7. 单项资产的风险衡量：方差、标准离差、标准离差率 8. 风险报酬率和必要报酬率的确定 9. 证券组合的预期报酬率：组成资产组合的各种资产的预期收益率的加权平均数，其权数等于各种资产在整个组合中所占的价值比例。 10. 系统风险的衡量（系数） 11. 风险与报酬率的关系 12. 风险管理的程序和策略1. 货币时间价值（1）货币时间价值的含义 货币时间价值在财务管理中的作用应用：（1）单利终值和现值的计算；（2）复利终值和现值的计算；（3）年金终值和现值的计算（包括普通年金、即付年金、递延年金、永续年金）；

3、（4）名义利率与实际利率2. 风险价值（1）风险的含义和类型；（2）报酬的含义；（3）报酬的衡量指标 （1）系统风险与非系统风险；（2）经营风险和财务风险；（3） 标准离差、标准离差率;（4）系数：单项资产的系数、证券组合的系数；（5）风险报酬在财务管理中的作用；（6） 风险管理的策略（1）风险与报酬的关系；（2）资本资产定价模型；（3）证券组合的风险与报酬第三章 施工企业资金的筹集和管理通过本章的学习，要求了解企业筹资动机、筹资渠道、各种筹资方式的基本内容和优缺点，了解企业筹资的类型和应遵循的基本原则，重点理解资金成本、经营风险、财务风险的含义，掌握债券发行价格的确定、融资租赁租金的计算、放

4、弃现金折扣成本的计算和应用，熟练掌握各类资金成本、杠杆系数的计算，掌握最佳资本结构决策方法。（二） 课程内容第一节 施工企业资金筹集概述1. 企业筹集的动机 2. 企业筹集渠道与筹资方式 3. 企业筹资的分类 4. 企业筹资的基本原则第二节 权益筹资1.投入资本筹资 2.企业资本金制度 3.留存收益筹资第三节 负债筹资1.长期负债筹资 2.短期负债筹资 3.债务资金的优化组合第四节 资金成本的计算1.资金成本的含义和作用 2.不同筹资方式资金成本的计算第五节筹资风险及其管理1.经营风险与经营杠杆 2.财务风险与财务杠杆 3.总杠杆系数 4.筹资风险的管理第六节最佳资本结构决策1.资本结构概述

5、2.最佳资本结构决策1.企业筹资的三种动机 2.企业筹资的渠道、方式 3.自有资金、债务资金的含义和特点4.企业筹资应遵循的基本原则：合理性、效益性、及时性、合法性5.投入资本筹资的含义、种类，投入资本筹资中的出资方式 6.股票的分类，普通股股东的权利，普通股筹资的优缺点7. 留存收益筹资的方式，留存收益筹资的优缺点8. 公司债券的含义、基本要素和种类、债券的发行价格9. 银行借款的分类、短期借款的信用条件、短期借款利息的支付方式、银行借款筹资的优缺点10. 融资租赁的含义、特征、融资租赁租金的确定、融资租赁筹资的优缺点11. 商业信用的含义和形式、放弃现金折扣的成本、商业信用筹资的优缺点12

6、.资金成本的含义和作用，银行借款、债券筹资、普通股筹资和留存收益成本的计算，综合资金成本的计算13.经营风险、经营杠杠的含义，经营杠杠系数的计算和应用14.财务风险、财务杠杆的含义，财务杠杆系数的计算和应用15.总杠杆系数的计算和应用16.资本结构、每股收益无差别点的含义、最佳资本结构的决策方法1. 筹集概述（1）企业筹资的三种动机；（2）企业筹资的渠道和方式；（3）自有资金与债务资金企业筹资的四项基本原则2.权益筹资（1）投入资本的筹集；（2）普通股筹资的优缺点；（3）留存收益筹资的方式和优缺点3.负债筹资（1）公司债券筹资；（2）银行借款筹资；（3）融资租赁筹资及其优缺点；（4）商业信用筹

7、资短期借款的信用条件（1）债券的发行价格；（2） 融资租赁租金的确定；（3）商业信用中放弃现金折扣的成本；（4）短期借款的实际利率4.资金成本资金成本的含义资金成本的作用（1）银行借款成本、债券筹资成本、普通股筹资成本、留存收益成本和综合资金成本的计算；（2）依据资金成本进行筹资方案 5.筹资风险及其回避（1）经营风险；（2）财务风险（1）经营杠杠；（2）财务杠杆（1）经营杠杠系数；（2）财务杠杆系数；（3）总杠杆系数 6. 最佳资本结构决策资本结构的含义（1）最佳资本结构；（2）每股收益无差别点 （1）每股收益无差别点法；（2）比较资金成本法第四章 施工企业流动资产的管理（一）学习目的与要求

8、通过本章内容的学习，要求理解现金和营运资金的含义与特点，了解现金、应收账款和存货管理的主要内容，理解现金的持有动机，了解应收账款的作用，重点掌握持有现金、应收账款、存货的成本，熟练掌握最佳现金持有量的计算、信用政策的构成与决策、存货决策的经济订货量基本模型。（二） 课程内容第一节 流动资产管理概述1. 流动资产的概念 2. 流动资产的分类 3. 流动资产的管理要求第二节现金及营运资金的管理1. 现金管理的目标 2. 提高现金使用效率的方法 3. 现金预算管理 4. 最佳现金持有量第三节应收账款的管理1. 应收账款的种类及成本 2. 应收账款的管理目标 3. 应收账款管理决策 4. 应收账款的日

9、常管理第四节存货的管理1. 存货的内容和分类 2. 存货管理的目标 3. 存货的成本 4. 存货决策 5. 施工企业主要存货的管理（三）考核知识点1. 流动资产的含义和特点 2. 速动资产和非速动资产的区别 3. 营运资金和现金的含义4. 现金的周转过程 5. 企业持有现金的动机 6. 现金预算的主要内容 7. 企业持有现金的成本 8. 最佳现金持有量的确定 9. 应收账款的概念、种类 10. 应收账款产生的原因 11. 应收账款的成本 12. 应收账款的管理目标 13. 信用政策 14. 应收账款的日常管理工作 15. 存货的概念与分类 16. 存货管理的目标 17. 存货的成本18. 经济

10、订货量的基本模型 19. 经济订货量的基本模型的扩展 20. 施工企业材料的管理 1. 流动资产管理概述流动资产的含义 流动资产的特点。与固定资产投资相比，有如下特点：（1）投资回收期短；（2）流动性强；（3）具有并存性；（4）具有波动性。2. 现金及营运资金的管理（1）财务管理中现金的含义：在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、银行本票和银行汇票等；（2）营运资金的含义；（3）提高现金使用效率的方法；（4）现金预算的内容 （1）现金的周转过程：主要包括如下三个方面：存货周转期，是指将原材料转化成产成品并出售所需要的时间；应收账款周转期，是指将应收账款转换为现金所需要的

11、时间；应付账款周转期，是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。现金周转期存货周转期+应收账款周转期应付账款周转期；（2）持有现金的动机；（3）现金的成本：机会成本、管理成本、短缺成本、交易成本（转换成本）；（4）最佳现金持有量的含义（1）确定最佳现金持有量的成本分析模式（假设不存在现金与有价证券之间的转换，即与交易成本无关。）；（2）确定最佳现金持有量的存货模式（假设不存在现金短缺。因此，管理成本和短缺成本属于无关成本，相关成本只有机会成本和转换成本）；（3）确定最佳现金持有量的现金周转模式3. 应收账款的管理（1）应收账款的概念；（2）应收账款的种类；（3）应收账款产生的原因；

12、（4）应收账款的日常管理工作的内容（1）应收账款的成本：机会成本、管理成本、坏账成本；（2）应收账款的管理目标；（3）信用政策的三个内容 4.存货的管理（1）存货的概念；（2）存货的分类；（3）存货管理的目标；（4）施工企业材料的管理（1）存货的成本：进货成本（）、储存成本、缺货成本；（2）存货经济订货量的含义；（3）经济订货量基本模型的扩展经济订货量的基本模型 第五章 施工企业证券投资的管理通过本章的学习，了解有价证券的特征、种类，理解有价证券投资的动机和风险；掌握股票投资的特点，股票的价值和股票的收益率；掌握债券投资的目的、特点、债券价值计算与投资决策；了解投资基金的含义和种类，理解投资基

13、金的价值与收益率；了解证券组合投资的策略和方法。 股票、债券的投资决策是本章的重点。第一节 施工企业证券投资概述1. 证券投资的含义 2. 证券投资的动机 3. 证券投资的种类 4. 证券投资的风险 5. 证券投资需要考虑的因素第二节 施工企业股票投资管理1. 股票投资的特点 2. 股票价值的计算第三节 施工企业债券投资1. 债券投资的特点 2. 债券的估价 3. 债券的投资报酬率 4. 影响债券投资收益的因素 5. 债券投资的风险第四节 基金投资1. 基金投资的含义 2. 基金投资的优缺点 3. 投资基金的种类 4. 投资基金的特点 5. 基金投资的估价第五节 证券投资组合1. 证券投资组合

14、的意义 2. 证券投资组合的策略 3. 投资组合的方法1. 有价证券的含义和特征 2. 证券投资的含义和动机 3. 证券投资的种类 4. 证券投资的风险 5. 证券投资需要考虑的因素 6. 股票投资的含义和特点 7. 股票投资的有关概念 8. 股票价值的计算 9. 股票投资收益率的计算 10.债券投资的目的 11. 债券投资的特点 12. 债券的估价 13. 债券投资收益率的计算 14. 投资基金的含义、种类和特点 15. 基金单位净额 16. 基金的报价 17. 基金投资的收益率 18.证券组合投资的策略（四） 考核要求1. 证券投资概述（1）有价证券的含义和特征；（2）证券投资的含义；（3

15、）证券投资的动机；（4）证券投资的种类；（5）证券投资的风险；（6）证券投资需要考虑的因素2. 股票投资管理（1）股票投资的特点： 股票投资是权益性投资，股票投资的风险大，股票投资的收益率高，股票投资的收益不稳定，股票价格的波动性大；（2）股票价值；（3）股票价格；（4）股利（1）影响股票价值的因素；（2）股票预期报酬率（1）股票价值的计算：零增长股票的价值，固定增长股票的价值；（2）股票买卖决策；（3）股票投资收益率的计算：零成长股票收益率，固定成长股票收益率3. 施工企业债券投资管理（1）债券投资的目的；（2）债券投资的特点；（3）债券价值；（4）债券价格；影响债券价值的因素 （1）债券的

16、估价模型；（2）债券买卖决策；（3）债券投资收益率的计算4. 基金投资（1）投资基金的含义和种类；（2）投资基金的特点（1）基金单位净额；（2）基金的报价；（3）基金投资的收益率5. 证券组合投资证券组合投资的概念证券组合投资的策略第六章施工企业固定资产管理通过本章的学习，要求了解固定资产计价方式和日常管理要求，了解固定资产投资决策程序，理解固定资产投资的特点，掌握固定资产投资项目现金流量构成要素及其分析，掌握固定资产更新改造项目的投资决策方法。第一节 固定资产管理概述1. 固定资产的分类 2. 固定资产的计价 3. 固定资产的日常管理第二节 固定资产投资决策1. 固定资产投资的特点 2. 固

17、定资产投资决策程序 3. 固定资产投资决策的制定第三节 固定资产的更新改造1. 固定资产更新改造的含义 2. 固定资产更新改造管理的内容 3. 固定资产更新改造决策1. 固定资产的含义、特点和分类 2. 固定资产的原价、重置完全价和净价 3. 固定资产的归口分级管理 4. 固定资产投资的特点 5. 固定资产投资决策程序 6. 固定资产需要量的核定方法 7.固定资产投资决策中应当考虑的因素：货币时间价值和现金流量 8.固定资产更新改造的含义 9.固定资产更新改造管理的内容 10. 固定资产更新改造决策方法1.固定资产管理概述（1）固定资产的含义、特点和分类；（2） 固定资产的原价、重置完全价和净

18、价；（3） 固定资产的归口分级管理2.固定资产投资决策（1）固定资产投资的特点；（2）固定资产投资决策程序；（3）固定资产需要量的核定方法固定资产投资决策中应当考虑的因素：货币时间价值和现金流量固定资产投资决策中的现金流量分析3.固定资产的更新改造（1）固定资产更新改造的含义；（2）固定资产更新改造管理的内容固定资产更新改造决策的年成本法第七章施工工程成本管理通过本章的学习，要求了解成本和费用的关系、成本的作用、工程项目成本管理的基础工作和环节，理解工程项目成本的分类、成本按习性分类的方法、工程项目成本预测方法和盈亏平衡分析在工程项目成本预测中的具体运用，掌握工程项目成本的概念、构成内容，掌握

19、工程成本规划与控制的基本原理和技术方法。第一节成本管理概述1.产品成本和生产费用的概念及作用 2.工程项目成本的范畴 3.工程项目成本管理的基础工作和环节第二节工程成本性态1. 工程成本性态分析 2. 混合成本的分解 3. 成本性态分析原理的应用第三节工程成本预测1. 工程成本预测概述 2. 工程项目成本定性预测方法 3. 工程项目成本定量预测方法 4. 工程项目成本因素分析预测法 5. 盈亏平衡分析在工程项目成本预测中的运用第四节工程成本计划1. 工程项目成本计划的意义、作用和原则 2. 工程项目成本计划的编制第五节工程成本控制1. 工程项目成本控制的意义和目的 2. 工程项目成本控制的原则

20、 3. 工程项目成本控制的对象和内容 4. 工程项目成本控制的程序 5. 工程项目成本控制的方法1.产品成本和生产费用的概念 2.产品成本和生产费用的关系 3.成本的作用 4.工程项目成本的概念 5.工程项目成本的分类 6.工程项目成本的构成 7.工程项目成本管理的基础工作 8.工程项目成本管理的工作环节 9.成本性态的概念 10.工程项目成本按成本性态的分类 11.混合成本的分解方法 12.成本性态分析原理在企业管理中的应用 13.成本预测的概念 14.工程项目成本预测的作用 15.工程项目成本定性预测法 16.工程项目成本定量预测法 17.工程项目成本因素分析预测法 18.盈亏平衡分析在工

21、程项目成本预测中的运用 19.工程成本计划编制的原则 20.项目工程成本计划的内容 21.降低项目成本的主要途径 22.项目成本计划的编制方法 23.工程项目成本控制的含义 24.工程项目成本控制的原则 25.工程项目成本控制的内容 26.工程项目成本控制的方法1.成本管理概述（1）产品成本和生产费用的概念;（2）工程项目成本的概念；（3）工程项目成本的分类；（4）工程项目成本管理的基础工作；（5）工程项目成本管理的工作环节（1）产品成本和生产费用的关系；（2）成本的作用;（3）工程项目成本的构成2.工程成本性态（1）成本性态的概念；（2）工程项目成本按成本性态的分类 （1）混合成本的分解方法

22、；（2）成本性态分析原理在企业管理中的应用3.工程成本预测（1）成本预测的概念；（2）工程项目成本预测的作用；（3）工程项目成本定性预测法（1）工程项目成本定量预测法；（2）工程项目成本因素分析预测法；（3）盈亏平衡分析原理在工程项目成本预测中具体运用4.工程成本计划（1）工程成本计划编制的原则；（2）项目工程成本计划的内容（1）降低项目成本的主要途径；（2）项目成本计划的编制方法5.工程成本控制（1）工程项目成本控制的含义；（2）工程项目成本控制的原则；（3）工程项目成本控制的内容工程项目成本控制的方法第八章施工企业利润及其分配通过本章的学习，要求理解工程收入、利润总额的构成内容，了解工程目

23、标利润管理的原理，掌握利润分配的基本原则、利润分配的程序、确定利润分配政策时应考虑的因素，重点掌握各种股利政策的基本原理和优缺点。第一节施工企业利润概述1. 利润的概念及意义 2. 施工企业利润的构成第二节施工企业目标利润的管理1. 施工企业目标利润制定的基本要求 2. 目标利润制定的程序 3. 施工企业目标利润的预测方法 4. 施工企业工程结算目标利润的分层管理第三节施工企业利润的分配1. 利润分配的原则 2. 利润分配的程序 3. 股份制施工企业的股利政策1. 利润的概念 2. 施工企业利润总额的构成 3. 目标利润的概念 4. 目标利润管理的概念 5. 施工企业主营业务利润的预测方法 6

24、. 利润分配的概念 7. 利润分配的原则 8. 利润分配的程序 9. 股利政策的影响因素 10. 股利政策 11. 股利的形式1.施工企业利润概述（1）利润的概念；（2）建造合同收入；（3）投资净收益；（4）营业外收入；（5）营业外支出施工企业利润总额的构成2.施工企业目标利润的管理（1）目标利润的概念；（2）目标利润管理的概念 施工企业主营业务利润的预测方法3.施工企业利润的分配 （1）利润分配的概念；（2）利润分配的程序；（3）股利的形式（1）利润分配的原则：依法分配原则、资本保全原则、兼顾各方面利益原则、分配与积累并重原则、投资与收益对等原则；（2）股利政策的影响因素；（3）股利政策（1

25、）依据企业股利政策确定利润分配方案；（2）利润提留对企业资本结构和筹资方案的影响第九章 施工企业财务指标及分析通过本章的学习，要求理解财务分析的含义，熟悉财务分析的内容，重点掌握评价企业偿债能力、营运能力、获利能力和发展能力的各项财务比率的计算和应用，熟练掌握财务综合分析的杜邦财务分析体系。第一节 施工企业财务分析概述1. 企业财务分析的意义 2. 企业财务分析的主体 3. 企业财务分析的目标和内容 4. 财务分析的程序第二节企业偿债能力的分析1. 短期偿债能力分析 2. 长期偿债能力分析第三节企业资产营运能力分析1. 应收帐款周转情况分析 2. 存货周转情况分析 3. 总资产周转情况分析第四

26、节企业获利能力的分析1.与收入相关的获利能力指标 2.与资产相关的获利能力指标 3.与筹资相关的获利能力指标第五节企业发展能力的分析1. 技术投入比率 2. 营业收入增长率 3.资本增长率 4.总资产增长率 5.营业利润增长率第六节企业财务综合分析杜邦财务分析体系1. 企业财务分析的含义 2. 企业财务分析的意义 3. 企业财务分析的主体 4. 企业财务分析的目标和内容 5. 财务分析的程序 6. 营运资金、流动比率和速动比率 7.资产负债率、产权比率（所有者权益负债率）和已获利息倍数（利息保障倍数） 8.应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率和总资产周转率 9营业利润率、总资产报酬率 1

27、0. 每股收益、每股净资产、市盈率、每股股利和股利支付率 11. 技术投入比率、营业收入增长率和营业收入三年平均增长率、资本积累率和资本三年平均增长率、总资产增长率、营业利润增长率12. 杜邦财务分析体系1. 施工企业财务分析概述（1）企业财务分析的含义；（2）企业财务分析的主体；（3）企业财务分析的内容；（4）财务分析的程序2. 企业偿债能力的分析（1）短期偿债能力；（2）速动资产和非速动资产；（3）长期偿债能力 （1）营运资金、流动比率和速动比率；（2）资产负债率、产权比率（所有者权益负债率）和已获利息倍数（利息保障倍数）3. 企业资产营运能力分析（1）应收账款周转率；（2）存货周转率；（3）流动资产周转率；（4）总资产周转率4. 企业获利能力的分析（1）营业利润率；（2）总资产报酬率；（3）每股收益、每股净资产、市盈率、每股股利和股利支付率5. 企业发展能力的分析（1）技术投入比率；（2） 营业收入增长率和营业收入三年平均增长率；（3）资本积累率和资本三年平均增长率；（4）总资产增长率；（5）营业利润增长率6. 企业财务综合分析（1）权益净利率；（2）权益净利率的分解；（3