第四章 申报纳税其他Word文件下载.docx

第四章 申报纳税其他Word文件下载.docx

《第四章 申报纳税其他Word文件下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第四章 申报纳税其他Word文件下载.docx（32页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第四章纳税申报——第四节个人所得税申报

4.（单选题）纳税人在注销户籍年度取得综合所得的，应当在注销户籍前，办理当年综合所得的汇算清缴，并报送的申报表是（）:

A.《个人所得税年度自行纳税申报表》（正确答案）

B.《个人所得税自行纳税申报表（A表）》

C.《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》

D.《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》

根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》规定，纳税人在注销户籍年度取得综合所得的，应当在注销户籍前，办理当年综合所得的汇算清缴，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。

5.（单选题）根据车船税现行政策，下列表述正确的是（）：

A.车辆整备质量尾数在0.5吨以下者免征车船税

B.拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的70％计算车船税

C.车船税法及其实施条例所涉及的整备质量、净吨位、艇身长度，以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数据为准（正确答案）

D.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.5吨计算征收车船税

根据《中华人民共和国车船法》及实施条例规定,车船税法及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额；

拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50％计算车船税拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。

《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第四章纳税申报——第六节社保及非税收入申报

6.（单选题）下列应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税的是（）：

A.房产销售收入

B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入（正确答案）

C.彩票中奖收入

D.出版书籍取得的收入

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

以房屋租金抵偿债务，属于“财产租赁所得”。

7.（单选题）个人取得的下列所得，应按“工资.薪金所得”缴纳个人所得税的是（）：

A.杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得

B.退休人员再任职取得的收入（正确答案）

C.个人取得特许权的经济赔偿收入

D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息

根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》规定，退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

选项A，应按照“稿酬所得”项目征收个人所得税；

选项C，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；

选项D，应按照“利息.股息.红利所得”项目征收个人所得税。

8.（单选题）非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受的个人所得税政策为（）：

B.不征税政策

C.减税政策

D.递延纳税政策（正确答案）

根据《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》规定，非上市公司授予本公司员工的股票期权.股权期权.限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；

股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。

9.（单选题）李某2019年2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费。

李某股权转让行为应缴纳个人所得税税额为（）：

A.30000元（正确答案）

B.25000元

C.50000元

D.15000元

根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》规定，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

李某股权转让行为应缴纳个人所得税＝（250000－100000）×

20％＝30000（元）知识点：

10.（单选题）个人所得税的纳税义务人不包括（）：

A.一人有限公司（正确答案）

B.个体工商户

C.合伙企业的合伙人

D.人独资企业投资者

根据规定，一人有限公司缴纳企业所得税，不属于个人所得税的纳税人。

11.（单选题）下列关于个人所得税应纳税所得额的一般规定的表述，不正确的是（）：

A.利息、股息、红利所得和偶然所得，不得扣除任何费用

B.我国现行的个人所得税根据其所得的不同情况分别实行定额、定率两种扣除办法（正确答案）

C.纳税人的所得为实物的，应当按照所取得的凭证上注明的价格计算应纳税所得额

D.纳税人的所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额

我国现行的个人所得税根据其所得的不同情况分别实行定额、定率和会计核算三种扣除办法。

12.（单选题）下列关于个人所得税自行申报纳税管理相关政策的表述，不正确的是（）：

A.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税

B.扣缴义务人每月或者每次预扣.代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表

C.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

D.纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年3月31日前，缴纳税款（正确答案）

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年6月30日前，缴纳税款；

税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。

13.（单选题）下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是（）：

A.企业与个体工商户签订的租赁合同（正确答案）

B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.企业与金融机构签订的融资租赁合同

D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同

根据选项B，企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于财产租赁合同的范围，不缴纳印花税；

选项C，对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税；

选项D，房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡房屋属于用于生活居住的，暂免贴花。

《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第四章纳税申报——第五节其他税种申报

14.（单选题）下列有关房产税纳税义务人的表述中，错误的是（）：

A.房屋出租的，由承租人纳税（正确答案）

B.房屋产权出典的，由承典人纳税

C.房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税

D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；

当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。

15.（单选题）车船税的扣缴义务人是（）：

A.国家税务总局

B.主管税务机关

C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构（正确答案）

D.购买车船的消费者

根据《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。

16.（单选题）某装备制造厂2019年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；

挂车1辆，其整备质量为1.2吨；

小汽车2辆。

已知货车车船税为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税为每辆年基准税额360元。

该厂当年度应缴纳的车船税税额为：

（）[单选题]*

A.441.6元

B.792元元

C.801.55元（正确答案）

D.811.2元

根据《中华人民共和国车船税法》规定，挂车按照货车税额的50%计算纳税。

车船税法及有关规定涉及的整备质量.净吨位等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。

该制造厂应纳的车船税＝1.499×

3×

16＋1.2×

1×

16×

50%＋2×

360＝801.55（元）知识点：

17.（单选题）下列关于契税计税依据的说法中，正确的是（）：

A.以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，应按照土地基准地价作为契税计税依据

B.以竞价方式出让的，契税计税依据包括土地出让金.市政建设配套费及各种补偿费用（正确答案）

C.以划拨方式取得土地使用权，后改为出让方式的，契税计税依据为补缴的土地出让金

D.已购公有住房经补缴费用后成为完全产权住房的，契税计税依据为补缴的土地出让金

选项A，以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，征收机关可以依次按照评估价格.土地基准地价确定；

选项C，先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用；

选项D，已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转让的契税。

18.（单选题）承受的房屋附属设施权属单独计价的，计征契税的税率应为[B]：

A.与房屋相同的契税税率（正确答案）

B.当地确定的适用税率

C.固定的3%的税率

D.固定的5%的税率

根据《财政部国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复》规定，承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；

与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。

19.（单选题）下列用地，可以免征城镇土地使用税的是[B]：

A.企业内道路占用的土地（正确答案）

B.人民法院的办公楼用地

C.公园的照相馆经营用地

D.军队的家属院落用地

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，选项A，企业内道路占用的土地，要征收城镇土地使用税，没有免税规定；

选项C，公园供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地，免征城镇土地使用税，公园中附设的营业场所，如影剧院.饮食部.茶社.照相馆等用地，应征收城镇土地使用税；

选项D，军队本身的办公用地和公务用地，免征城镇土地使用税，军队的家属院落用地，不免税。

20.（单选题）某公司2018年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2018年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。

该土地年税额4元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税税额为[D]：

：

A.24000元（正确答案）

B.20000元

C.18000元

D.16000元

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，通过招标.拍卖.挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人应按照规定从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。

该公司应缴纳城镇土地使用税＝6000×

4×

8÷

12＝16000（元）。

21.（单选题）经省级人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的比例为[B]：

A.规定最低税额的20%（正确答案）

B.规定最低税额的30%

C.规定最低税额的50%

D.规定最低税额的100%

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。

22.（单选题）某企业占用林地14万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。

该企业应缴纳耕地占用税税额为（）:

A.800万元

B.1400万元

C.2100万元

D.420万元（正确答案）

根据《耕地占用税法》规定，占用园地.林地.草地.农田水利用地.养殖水面.渔业水域滩涂以及其他农用地，从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。

该企业建造花园式厂房占用林地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=14×

30=420（万元）。

23.（单选题）海关对自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税是（）：

A.关税

B.船舶吨税（正确答案）

C.车船税

D.进口增值税

根据《中华人民共和国船舶吨税法船舶吨税法》规定，船舶吨税是海关对自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税。

24.（单选题）下列各项中，属于船舶吨税计税依据的是（）：

A.船舶净吨位（正确答案）

B.船舶数量

C.整备质量

D.船舶长度

根据《中华人民共和国船舶吨税法船舶吨税法》规定，船舶吨税的计税依据是船舶净吨位。

25.（单选题）某盐场2019年度占地200000平方米，其中办公楼占地10000平方米.盐场内部绿化占地60000平方米.盐场附属幼儿园占地10000平方米.盐滩占地120000平方米。

盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.7元。

该盐场2019年应缴纳的城镇土地使用税税额为（）：

A.14000元

B.49000元（正确答案）

C.56000元

D.140000元

盐场内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税，该盐场2019年应缴纳的城镇土地使用税=（200000-10000-120000）×

0.7=49000（元）.知识点：

26.（单选题）张某、李某、王某三人欲成立一合伙企业。

张某出资100万元，李某出资80万元，王某用其住房作为投资，此住房评估价格为100万元，当地规定契税税率3%,该合伙企业应缴纳的契税税额为（）：

A.0（正确答案）

B.3万元

C.4.5万元

D.6万元

合伙企业的合伙人将其名下的房屋.土地权属转移至合伙企业名下，或合伙企业将其名下的房屋.土地权属转回原合伙人名下的，免征契税。

27.（单选题）下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（）：

A.对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税，应在分支机构所在地缴纳

B.对由于减免增值税、消费税而发生的退税，不得退还已纳的城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税（正确答案）

D.对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税，一律予以退（返）还

选项A，对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税，由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳；

选项B，对由于减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还已缴纳的城市维护建设税，但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；

选项D，对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还。

28.（单选题）环境保护税法中所称的应税污染物不包括（）：

A.大气污染物

B.水污染物

C.射线污染物（正确答案）

D.噪声

所称应税污染物，是指《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

29.（单选题）我国计算土地增值税采用的税率类型是（）：

A.比例税率

B.定额税率

C.超率累进税率（正确答案）

D.超额累进税率

我国的土地增值税实行四级超率累进税率。

30.（单选题）下列关于房产税的规定，表述正确的是（）：

A.房产税在城市、县城、建制镇和农村征收

B.专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税（正确答案）

C.房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税

D.企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税

根据《财政部国家税务总局关于农产品批发市场农贸市场房产税城镇土地使用税政策的通知》规定，对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。

选项A，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区范围内征收，不涉及农村；

选项C，对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。

但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

选项D，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。

31.（单选题）下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）：

B.工业噪声污染

C.水污染物

D.光污染（正确答案）

根据《中华人民共和国环境保护税法》规定，环境保护税的征税对象为应税污染物，是环境保护税法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声（目前只包括工业噪声）。

32.（单选题）出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格计量依据为（）：

A.账载余额

B.重置成本

C.账载原值乘以成新度折扣率

D.重置成本价乘以成新度折扣率（正确答案）

出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照重置成本价乘以成新度折扣率计算。

33.（单选题）下列关于企业职工、机关事业单位参加基本养老保险的说法，错误的是（）:

A.基本养老保险从缴费主体上可分为企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民四类

B.企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险，由单位和个人共同缴纳基本养老保险费

C.灵活就业人员及城乡居民由个人缴纳基本养老保险费

D.基本养老保险的个人缴费基数上限为当地上年度在岗职工平均工资的200％（正确答案）

选项D，基本养老保险的个人缴费基数上限为当地上年度在岗职工平均工资的300％。

34.（单选题）《降低社会保险费率综合方案》要求，自2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例。

各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例可降至（）：

A.12％

B.15％

C.16％（正确答案）

D.19％

《降低社会保险费率综合方案》要求，自2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险（包括企业和机关事业单位基本养老保险）单位缴费比例。

各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例高于16％的，可降至16％；

目前低于16％的，要研究提出过渡办法。

《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第四章纳税申报——第六节