财务管理程序Word文档下载推荐.docx
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财务经理
财务部
各部门
关联规程/表单
7
6
5
4
3
2
1
Y
N
年度预算
下达
确定公司经营和预算目标
审核
召开公司预算平衡会议
修正公司总体预算
制定公司总体预算方案
制定预算编制办法和原则
汇总各部门
预算
预算编制资料存档
执行
修正
召开部门预算会议
编制部门预算草案
公司预算平衡会议记录
部门预算
草案
国家相关法律法规
公司年度预算方案
财务预算管理流程说明
流程节点
责任人
工作说明
每年年初总经理应收集相关财务信息，确定新年度公司经营目标和预算目标，并下达给财务部和公司各部门
1.根据国家财务法律法规和行业要求，结合企业实际情况预算编制办法和原则
2.财务经理起草年度预算编制通知，明确预算编制的内容、格式、范围、要求、注意事项等
各部门经理负责组织召开部门预算会议
根据所负责的业务,按公司预算编制通知的要求，结合本部门下一年度工作计划与上年度本部门预算执行情况，编制各部门业务预算草案，并提交财务部
对各部门预算进行汇总，试算平衡
编制出公司的《年度财务预算汇总表》预计公司总体预算方案,上报上级领导审核
审查财务预算的编制是否符合公司拟定的年度经营目标和预算目标。
通过则提交总经理审核；
未通过则提出进一步修订完善的意见，通知由财务部修正调整预算草案
负责审核财务经理提交的公司财务预算草案，通过
根据企业发展战略和目标，平衡各个部门间的预算，并征得各个部门的认同
修正预算
根据预算平衡会议的决定修正部门预算方案
汇总修正后的部门预算方案，在此基础上修正公司总体预算，形成新的预算方案
审核修正后的公司总体预算方案，通过则提交总经理审核，未通过则提出修正意见，通知财务部再次修正
审核财务经理提交的财务预算方案，通过则通知各部门执行，未通过则提出意见，并通知财务经理重新修正
年度预算下达
下达审核通过的预算方案，通知各部门按预算执行
预算执行
各部门严格按照公司预算执行要求执行预算
整理汇总预算编制资料并存档，以备查用
（2）费用报销管理流程
出纳
会计
相关规程/表单
审批
预
算
外
更新财
务账
费用总表
现金/银行/
日记账
审核报销
编制凭证
明细账
及总账
会计报表
签字
确认
付款
产生费用
财务报表
明细账总账
报销申请单
费用报销管理制度
费用报销管理流程说明
因出差、招待、采购等产生的费用，报销人员必须取得完整真实、合法的原始凭证
签字确认
1.员工个人在凭单上签字确认，所有签名均应附注日期
2.部门负责人确认签字
对员工上交的报销申请及原始凭证进行核对、审批，通过则提交总经理审批。
未通过则根据实际情况做出处理，包括退回报销单（注明退回原因）。
剔除部分不合格、不合理、说明不全之金额后付款（附剔除原因）。
要求报销人员补充说明或补必要单证
主要对预算外的费用进行审批，看其是否真实、合理。
同意则交出纳审核报销，然后付款；
不同意则通知财务经理及财务部再次确认审核
核对员工上交的报销的相关票据是否齐全，填写是否真正确，发票是否合规，报销是否符合相关标准、是否符合报销审批签字程序等，通过则办理报销业务（依据现金收付凭证收款/付款，报销人签字）以及其他相关手续
编制登记现金/银行/日记账
编制汇总费用明细账及总账
按照公司规定周期汇总编制会计报表，并上报财务部审核
财务部工作人员对报表的准确、合理、正确性等进行审核，财务经理
按照公司规定周期汇总编制费用总表，为企业管理提供财务支持，并报总经理审批
盖章认可
审批费用总表，同意则盖章，并通知财务部
更新财务账
及时更新财务账
（3）应付账款管理流程
节
点
部门经理
相关职能
部门
相关规程/表单
8
9
编制复核
记账凭证
登记账簿
对账
付款汇款
支票
汇票
领票
开票
核对支付凭证
提出付款申请
承兑、以货抵账
制取付款凭证
审核付款凭证
办理付款业务
付款申请单
应付应收账款管理制度
应付账款管理流程说明
各职能
经办人依据合同提出付款申请，并支取原始凭证，送交部门经理审核
按照部门预算计划，以及公司规定的权限审核，同意则送交会计审核，有异议则通知申请人修正、补充
依据预算进行审核，并查询应付款、依据合同相关条款，核对单据，通过则送交财务经理审核；
有异议则通知申请部门拒付款
在权限内审核，并在付款申请书上注明付款方式和时间。
批准则通知会计制证，不同意则通知申请部门拒付
按规定制取结算/结算凭证，交财务经理审核后，再交出纳进行付款操作
对所有付款凭证认真检查核对无误后，通知出纳办理付款业务
1.如果是以承兑付款、以货抵账付款的方式付款，则直接由会计办理付款手续
2.如果是以支票的方式付款，则出纳登记支票领用本并开具支票，加盖印章，经办人在支票领用本上签字后领用支票，送交出纳办理付款
3.如果是以汇票等方式付款，则出纳填写相应凭证和票据后，办理付款
按照付款方式办理付款/汇款
按规定核对支付凭证，确保数额、内容等正确无误
登记应付账款明细账
编制复核记账凭证
根据已经支付的付款原始凭证编制付款记账凭证，并检查实际支付金额与发票金额是否相符
定期或不定期编制应付账款对账函，与对方对账，并要求双方在对账函上签字盖章
将编制的记账凭证输入财务电脑系统，及时更新
（4）应收账款管理流程
业务部门
财务部
财务主管
法务部
交单
问题账款
催款
应收账款
报告
编制银行
调节表
账务
处理
开发票，
确认应收账款
登记编制应收账款
明细及账龄报告
能否
收回
法律
诉讼
发票
提单
销售合同
应收欠款
账龄分析
销售台账
报表
应收账款管理流程说明
提交销售合同、提单等单证给财务部备案
审核、查对业务人员提交的销售合同、提单及财务开票信息是否正确、一致。
对合同约定的结算金额、结算方式、收款和开票约定、违约责任等条款要认真审核。
无异议则送交财务经理审批
对财务部提交的报表进行审批，及时作出批示，无异议则通知财务部开发票
开发票，确认应付账款
对凭证审核无误的订单开具发票，确认销售收入和应收账款
登记编制财务报告
编制应收账款明细报告和账龄报告，为业务部门对应收款项的进行可收回性分析提供数据支持
确认是否按时付款
根据合同规定的日期以及企业回款规定等，检查客户是否在期限内付款，货款是否到账、是否完全到账等，将应回而未回的款项编制应收账款明细表，通知业务部催款，如已付款则进行账务处理
业务部
对逾期欠款，应会同财会部制定相应措施，落实催收责任，及时组织催收欠款
如出现问题账款，需分析回款对策，送交财务经理审批并协助财务部分析是否能收回，
审核确认
对于能够收回的账款，可协助业务人员与客户协商办理延期付款手续或要求客户及时付款，通知财务部进行账务处理；
如果不能收回则付诸法律
账务处理
1.应收款项在收回款项或货物后，要及时入账核销，冲减应收账款并更新记录
2.对于确实无法收回的款项，按照规定审批程序批准后作为坏账损失处理。
已处理的坏账要建立备查簿逐笔登记，以保留追索权
核对银行存款,编制银行存款余额调节表
审核报表数据，严格把关
应收账款报告
总结应收账款情况并递交应收账款管理报告
（5）筹资业务管理流程
筹资主管
筹资专员
提出筹资业务管理建议
编制筹资分析报告
筹资考核
筹资账务处理
编制筹资计划
提交账务处理凭证
执行筹资计划
筹资管理制度
筹资分析报告
筹资计划
筹资业务管理流程说明
每年根据公司下年度的利润预算、投资计划及有关资金安排预测公司自由资金和长短期融资规模，编制《筹资计划》，并送交上级领导审批
审核筹资计划，同意则报总经理审批；
有异议则提出意见，返回筹资主管，重新对《筹资计划》进行修改
审批财务经理提交的筹资计划，同意则通知财务部执行
按照筹资计划开始筹资，与有关金融机构洽谈并办理相关筹资（融资）业务手续，按规定权限签署合同（协议）
将相关凭证如借款协议、汇票等，给财务部相关人员进行账务处理
根据审核后的相关凭证，按照股份公司内部会计制度进行账务处理
根据公司资金状况和金融业务市场的变化，编制筹资分析报告
审核筹资分析报告，同意则上报总经理审批，有异议提出意见并通知筹资主管重新编制
审批筹资分析报告，同意返回筹资主管处
提出筹资业务管理建议，进一步完善筹资方案
审核相关建议，同意则报总经理审批
作出具体批示，若有问题则反馈给财务部改进
对筹资活动的执行进行考核，提出考核建议并进行考评
（6）记账凭证会计核算流程
相关部门
业务发生后，取得原始
凭证
汇总审核
原始凭证
编制会计报表
登记总账
核对账目
登记明细账
登记现金/银行存款日记账
编制记账凭证
存档
现金日记账
各类凭证
银行存款日记账
总账/明细账
记账凭证会计核算流程说明
业务发生取得原始凭证
业务经办人取得合法的原始凭证，通过特定程序传递给财务部
汇总审核原始凭证
首先审核原始凭证，并汇总。
一般来说，原始凭证有外来原始凭证，即由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。
自制原始凭证，即单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等
每月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证
根据收、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账等
根据记账凭证和原始凭证登记明细分类账
总账
根据记账凭证逐笔登记总账
每期期末，将日记账、明细账分别与总账核对
每期期末根据总账、明细帐和其他有关资料编制会计报表，同时要核查登记簿记录。
会计报表附注中的某些资料需要根据备查登记簿中的记录编制
审核会计报表，同意上报总经理审批，有异议则返回会计处修正
对会计报表进行查阅审批
将有关凭证、资料、报表等存档，以备查用
（7）内部财务审计工作流程
收到通知
提供各种原始收支凭证
审查
归档
编制审计报告
制定具体的审计实施方案
提出财务审计工作计划
审计检查表
审计通知书
审计报告
国家固定审计准则、制度
审计工作
计划
内部财务审计工作流程说明
按照上级审计部门和本公司的工作部署确定年度审计工作重点，编制年度审计工作计划
审核审计计划，通过则报送总经理审批，有异议则提出意见，返回财务部修正改善
审计计划，同意则通知执行
制定审计实施方案
包括确定具体的审计时间、内容、类型，如资金审计、利润审计、应收账款部门单位下达审计通知书
按照审计通知做好审计准备
根据审计要求为审计工作人员提供各种原始收支凭证、会计报表、有关文件、资料、合同、协议，以及现金实物、有价证券等
运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，审查相关凭证
对审计事项实施审计后，据实提出审计报告，并提交上级审核。
提交前，应征求被审核部门的意见，如有异议，应及时核实、修改，提出相关意见再提交上报
审核审计报告，处理审计人员提出的审计意见，同意则送交总经理审批，不同意则返回修正
对审计报告予以批示，批准则进行后续工作，有异议则提出意见，返回财务经理调查、修正
将相关审计资料、文件等整理存档，以备查用
（8）日常税务管理流程
审阅
填写/打印税务
申报表
编制会计
转账凭证
税务核算
银行回单
纳税申报与
税款缴纳
接受税务检查
编制付款凭证
编制税务缴纳汇总表、税务分析
收到税务检查结果
相关凭证
税务申报表
相关法律法规
日常税务管理流程说明
财务部门在应纳税事项发生后，在税务部门规定的时限内及时按计税基数和法定税率进行税务核算
编制会计转账凭证
根据税务核算的结果编制会计转账凭证，并取得财务经理的签字认可
填写或打印纸质税务申报表
1.如通过网上申报的税款，则税务会计在线填写纳税申报表，在提交给税务部门前，打印纳税申报表
2.如通过税务柜面申报的税款，则税务会计书面填写纳税申报表
对纳税申报表进行审核，并签字
按权限对纳税申报表进行审批
税务缴纳
税务会计根据审批后的纳税申报表，办理网上申报或柜面申报，组织资金缴纳税款
取得银行回单
税务缴纳完成后，税务会计应取得纳税的银行回单，柜面申报的还应取得税务部门审核盖章的纳税申报表
根据银行回单和纳税申报表编制付款凭证
定期编制税务汇总表、税务分析
1.至少每半年编制一次税务缴纳汇总表，经财务部门负责人审核后，提交公司管理层
2.根据税务部门要求及公司管理要求进行税务分析
审阅税务缴纳汇总表、税务分析，为日后的税务管理提供数据支持
在接到税务检查通知之后，应按照税务部门所出的程序规则，首先进行税务自查，如果发现了税务的问题，要主动申报，主动更正
收到税务部门出具的税务检查结果，应及时报上级领导
按权限对财务部提交的税务检查结果进行审核
对涉税补缴金额在规定金额（含）以上的、有税收罚款或有纳税争议的情况进行审批
根据税务检查结果补缴税款及滞纳金等（如果需要），并做相应账务处理
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保管税务证件、各种纳税资料档案（申报表及附件、代扣代缴税金申报及附件、完税证、涉税调整工作底稿、递延税金登记表等）以及与税局、税务代理往来的各种函件
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