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1、财务经理财务部各部门关联规程/表单7654321YN年度预算下达确定公司经营和预算目标审核召开公司预算平衡会议修正公司总体预算制定公司总体预算方案制定预算编制办法和原则汇总各部门预算预算编制资料存档执行修正召开部门预算会议编制部门预算草案公司预算平衡会议记录部门预算草案国家相关法律法规公司年度预算方案财务预算管理流程说明流程节点责任人工作说明每年年初总经理应收集相关财务信息，确定新年度公司经营目标和预算目标，并下达给财务部和公司各部门1.根据国家财务法律法规和行业要求，结合企业实际情况预算编制办法和原则2.财务经理起草年度预算编制通知，明确预算编制的内容、格式、范围、要求、注意事项等各部门经理

2、负责组织召开部门预算会议根据所负责的业务, 按公司预算编制通知的要求，结合本部门下一年度工作计划与上年度本部门预算执行情况，编制各部门业务预算草案，并提交财务部对各部门预算进行汇总，试算平衡编制出公司的年度财务预算汇总表预计公司总体预算方案,上报上级领导审核审查财务预算的编制是否符合公司拟定的年度经营目标和预算目标。通过则提交总经理审核；未通过则提出进一步修订完善的意见，通知由财务部修正调整预算草案负责审核财务经理提交的公司财务预算草案，通过根据企业发展战略和目标，平衡各个部门间的预算，并征得各个部门的认同修正预算根据预算平衡会议的决定修正部门预算方案汇总修正后的部门预算方案，在此基础上修正公

3、司总体预算，形成新的预算方案审核修正后的公司总体预算方案，通过则提交总经理审核，未通过则提出修正意见，通知财务部再次修正审核财务经理提交的财务预算方案，通过则通知各部门执行，未通过则提出意见，并通知财务经理重新修正年度预算下达下达审核通过的预算方案，通知各部门按预算执行预算执行各部门严格按照公司预算执行要求执行预算整理汇总预算编制资料并存档，以备查用（2）费用报销管理流程出纳会计相关规程 /表单审批预算外更新财务账费用总表现金/银行/日记账审核报销编制凭证明细账及总账会计报表签字确认付款产生费用财务报表明细账总账报销申请单费用报销管理制度费用报销管理流程说明因出差、招待、采购等产生的费用，报销

4、人员必须取得完整真实、合法的原始凭证签字确认1.员工个人在凭单上签字确认，所有签名均应附注日期2.部门负责人确认签字对员工上交的报销申请及原始凭证进行核对、审批，通过则提交总经理审批。未通过则根据实际情况做出处理，包括退回报销单（注明退回原因）。剔除部分不合格、不合理、说明不全之金额后付款（附剔除原因）。要求报销人员补充说明或补必要单证主要对预算外的费用进行审批，看其是否真实、合理。同意则交出纳审核报销，然后付款；不同意则通知财务经理及财务部再次确认审核核对员工上交的报销的相关票据是否齐全，填写是否真正确，发票是否合规，报销是否符合相关标准、是否符合报销审批签字程序等，通过则办理报销业务（依据

5、现金收付凭证收款/付款，报销人签字）以及其他相关手续编制登记现金/银行/日记账编制汇总费用明细账及总账按照公司规定周期汇总编制会计报表，并上报财务部审核财务部工作人员对报表的准确、合理、正确性等进行审核，财务经理按照公司规定周期汇总编制费用总表，为企业管理提供财务支持，并报总经理审批盖章认可审批费用总表，同意则盖章，并通知财务部更新财务账及时更新财务账（3）应付账款管理流程节点部门经理相关职能部门相关规程/表单89编制复核记账凭证登记账簿对账付款汇款支票汇票领票开票核对支付凭证提出付款申请承兑、以货抵账制取付款凭证审核付款凭证办理付款业务付款申请单应付应收账款管理制度应付账款管理流程说明各职能

6、经办人依据合同提出付款申请，并支取原始凭证，送交部门经理审核按照部门预算计划，以及公司规定的权限审核，同意则送交会计审核，有异议则通知申请人修正、补充依据预算进行审核，并查询应付款、依据合同相关条款，核对单据，通过则送交财务经理审核；有异议则通知申请部门拒付款在权限内审核，并在付款申请书上注明付款方式和时间。批准则通知会计制证，不同意则通知申请部门拒付按规定制取结算/结算凭证，交财务经理审核后，再交出纳进行付款操作对所有付款凭证认真检查核对无误后，通知出纳办理付款业务1.如果是以承兑付款、以货抵账付款的方式付款，则直接由会计办理付款手续2.如果是以支票的方式付款，则出纳登记支票领用本并开具支票

7、，加盖印章，经办人在支票领用本上签字后领用支票，送交出纳办理付款3.如果是以汇票等方式付款，则出纳填写相应凭证和票据后，办理付款按照付款方式办理付款/汇款按规定核对支付凭证，确保数额、内容等正确无误登记应付账款明细账编制复核记账凭证根据已经支付的付款原始凭证编制付款记账凭证，并检查实际支付金额与发票金额是否相符定期或不定期编制应付账款对账函，与对方对账，并要求双方在对账函上签字盖章将编制的记账凭证输入财务电脑系统，及时更新（4）应收账款管理流程业务部门 财务部财务主管法务部交单问题账款催款应收账款报告编制银行调节表账务处理开发票，确认应收账款登记编制应收账款明细及账龄报告能否收回法律诉讼发票提

8、单销售合同应收欠款账龄分析销售台账报表应收账款管理流程说明提交销售合同、提单等单证给财务部备案审核、查对业务人员提交的销售合同、提单及财务开票信息是否正确、一致。对合同约定的结算金额、结算方式、收款和开票约定、违约责任等条款要认真审核。无异议则送交财务经理审批对财务部提交的报表进行审批，及时作出批示，无异议则通知财务部开发票开发票，确认应付账款对凭证审核无误的订单开具发票，确认销售收入和应收账款登记编制财务报告编制应收账款明细报告和账龄报告，为业务部门对应收款项的进行可收回性分析提供数据支持确认是否按时付款根据合同规定的日期以及企业回款规定等，检查客户是否在期限内付款，货款是否到账、是否完全到

9、账等，将应回而未回的款项编制应收账款明细表，通知业务部催款，如已付款则进行账务处理业务部对逾期欠款，应会同财会部制定相应措施，落实催收责任，及时组织催收欠款如出现问题账款，需分析回款对策，送交财务经理审批并协助财务部分析是否能收回，审核确认对于能够收回的账款，可协助业务人员与客户协商办理延期付款手续或要求客户及时付款，通知财务部进行账务处理；如果不能收回则付诸法律账务处理1.应收款项在收回款项或货物后，要及时入账核销，冲减应收账款并更新记录2.对于确实无法收回的款项，按照规定审批程序批准后作为坏账损失处理。已处理的坏账要建立备查簿逐笔登记，以保留追索权核对银行存款,编制银行存款余额调节表审核报

10、表数据，严格把关应收账款报告总结应收账款情况并递交应收账款管理报告（5）筹资业务管理流程筹资主管筹资专员提出筹资业务管理建议编制筹资分析报告筹资考核筹资账务处理编制筹资计划提交账务处理凭证执行筹资计划筹资管理制度筹资分析报告筹资计划筹资业务管理流程说明每年根据公司下年度的利润预算、投资计划及有关资金安排预测公司自由资金和长短期融资规模，编制筹资计划，并送交上级领导审批审核筹资计划，同意则报总经理审批；有异议则提出意见，返回筹资主管，重新对筹资计划进行修改审批财务经理提交的筹资计划，同意则通知财务部执行按照筹资计划开始筹资，与有关金融机构洽谈并办理相关筹资（融资）业务手续，按规定权限签署合同（协

11、议）将相关凭证如借款协议、汇票等，给财务部相关人员进行账务处理根据审核后的相关凭证，按照股份公司内部会计制度进行账务处理根据公司资金状况和金融业务市场的变化，编制筹资分析报告审核筹资分析报告，同意则上报总经理审批，有异议提出意见并通知筹资主管重新编制审批筹资分析报告，同意返回筹资主管处提出筹资业务管理建议，进一步完善筹资方案审核相关建议，同意则报总经理审批作出具体批示，若有问题则反馈给财务部改进对筹资活动的执行进行考核，提出考核建议并进行考评（6）记账凭证会计核算流程相关部门业务发生后，取得原始凭证汇总审核原始凭证编制会计报表登记总账核对账目登记明细账登记现金/银行存款日记账编制记账凭证存档现

12、金日记账各类凭证银行存款日记账总账/明细账记账凭证会计核算流程说明业务发生取得原始凭证业务经办人取得合法的原始凭证，通过特定程序传递给财务部汇总审核原始凭证首先审核原始凭证，并汇总。一般来说，原始凭证有外来原始凭证，即由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证， 如供应单位发货票、银行收款通知等。自制原始凭证，即单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等每月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证根据收、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账等根据记账凭证和原始凭证登记明细分类账总账根据记账凭证逐笔登记总账每期期末，将日记账、明

13、细账分别与总账核对每期期末根据总账、明细帐和其他有关资料编制会计报表，同时要核查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料需要根据备查登记簿中的记录编制审核会计报表，同意上报总经理审批，有异议则返回会计处修正对会计报表进行查阅审批将有关凭证、资料、报表等存档，以备查用（7）内部财务审计工作流程收到通知提供各种原始收支凭证审查归档编制审计报告制定具体的审计实施方案提出财务审计工作计划审计检查表审计通知书审计报告国家固定审计准则、制度审计工作计划内部财务审计工作流程说明按照上级审计部门和本公司的工作部署确定年度审计工作重点，编制年度审计工作计划审核审计计划，通过则报送总经理审批，有异议则提出意见，返回财

14、务部修正改善审计计划，同意则通知执行制定审计实施方案包括确定具体的审计时间、内容、类型，如资金审计、利润审计、应收账款部门单位下达审计通知书按照审计通知做好审计准备根据审计要求为审计工作人员提供各种原始收支凭证、会计报表、有关文件、资料、合同、协议，以及现金实物、有价证券等运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，审查相关凭证对审计事项实施审计后，据实提出审计报告，并提交上级审核。提交前，应征求被审核部门的意见，如有异议，应及时核实、修改，提出相关意见再提交上报审核审计报告，处理审计人员提出的审计意见，同意则送交总经理审批，不同意则返回修正对审计报告予以批示，批准则进行后续工作

15、，有异议则提出意见，返回财务经理调查、修正将相关审计资料、文件等整理存档，以备查用（8）日常税务管理流程审阅填写/打印税务申报表编制会计转账凭证税务核算银行回单纳税申报与税款缴纳接受税务检查编制付款凭证编制税务缴纳汇总表、税务分析收到税务检查结果相关凭证税务申报表相关法律法规日常税务管理流程说明财务部门在应纳税事项发生后，在税务部门规定的时限内及时按计税基数和法定税率进行税务核算编制会计转账凭证根据税务核算的结果编制会计转账凭证，并取得财务经理的签字认可填写或打印纸质税务申报表1.如通过网上申报的税款，则税务会计在线填写纳税申报表，在提交给税务部门前，打印纳税申报表2.如通过税务柜面申报的税款

16、，则税务会计书面填写纳税申报表对纳税申报表进行审核，并签字按权限对纳税申报表进行审批税务缴纳税务会计根据审批后的纳税申报表，办理网上申报或柜面申报，组织资金缴纳税款取得银行回单税务缴纳完成后，税务会计应取得纳税的银行回单，柜面申报的还应取得税务部门审核盖章的纳税申报表根据银行回单和纳税申报表编制付款凭证定期编制税务汇总表、税务分析1.至少每半年编制一次税务缴纳汇总表，经财务部门负责人审核后，提交公司管理层2.根据税务部门要求及公司管理要求进行税务分析审阅税务缴纳汇总表、税务分析，为日后的税务管理提供数据支持在接到税务检查通知之后，应按照税务部门所出的程序规则，首先进行税务自查，如果发现了税务的问题，要主动申报，主动更正收到税务部门出具的税务检查结果，应及时报上级领导按权限对财务部提交的税务检查结果进行审核对涉税补缴金额在规定金额（含）以上的、有税收罚款或有纳税争议的情况进行审批根据税务检查结果补缴税款及滞纳金等（如果需要），并做相应账务处理10保管税务证件、各种纳税资料档案（申报表及附件、代扣代缴税金申报及附件、完税证、涉税调整工作底稿、递延税金登记表等）以及与税局、税务代理往来的各种函件