初级经济法课后作业第五章Word下载.docx

初级经济法课后作业第五章Word下载.docx

《初级经济法课后作业第五章Word下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级经济法课后作业第五章Word下载.docx（19页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

D.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

8.对于房产不在同一地方的纳税人，下列表述正确的是（）。

A.应分别向房产所在地的税务机关申报缴纳房产税

B.由纳税人自行选择向其中的一处税务机关来申报缴纳房产税

C.在总机构所在地税务机关汇总缴纳房产税

D.由省级人民政府确定房产税纳税地点

9.根据契税法律制度的有关规定，下列选项中应征收契税的是（）。

A.企业受让土地使用权

B.承包者获得农村集体土地承包经营权

C.个人承租居民住房

D.法定继承人继承房屋

10.下列属于契税的纳税义务人的是（）。

A.转让房屋的企业

B.捐赠房屋的个人

C.转让土地的事业单位

D.购买土地的企业

11.甲企业以价值3500万元的写字楼与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。

已知当地契税税率为4%，则甲企业应缴纳契税为（）万元。

A.4B.136C.140D.144

12.某公司2011年9月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。

如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。

A.120B.105C.180D.15

13.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。

A.7日B.10日C.15日D.30日

14.根据车船税法律制度的规定，船舶的计税单位是（）。

A.净吨位每吨B.自重每吨C.排气量D.每艘

15.王某2011年6月21日购小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。

已知小轿车年单位税额480元。

王某2011年应缴纳车船税（）元。

A.240B.280C.320D.480

16.某公司2011年拥有非机动驳船3艘，每艘净吨位8吨；

机动运输船10艘，每艘净吨位10吨。

当地船舶适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（）元。

A.186B.300C.336D.372

17.根据车船税法律制度的规定，跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点是（）。

A.车船的登记地

B.车船的实际使用地

C.车船的购买地

D.纳税人机构所在地

18.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。

A.使用面积B.居住面积C.实际占用的土地面积D.建筑面积

19.某商业企业在市区拥有A、B两栋自用办公楼，A栋占地7600平方米，B栋占地5400平方米。

2011年4月30日将B栋交付出租，租期为1年。

当地城镇土地使用税税率为每平方米2元，则该企业当年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.3600B.7200C.18800D.26000

20.某林场处于城镇土地使用税征收区域内，2011年该林场共占地30000平方米，其中办公占地4000平方米，育林地10000平方米，运材道占地8000平方米，防火设施占地2000平方米，林中度假村占地6000平方米，已知城镇土地使用税单位税额每平方米1.2元。

则该林场全年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.4800B.12000C.33600D.36000

21.下列各项中，符合城镇土地使用税纳税义务发生时间规定的是（）。

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人出租房产，自交付出租房产之月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税

22.下列属于印花税纳税人的是（）。

A.签订加工承揽合同的中外合资企业

B.发放土地使用证的单位

C.借款合同担保人

D.技术合同的鉴定人

23.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）。

A.工商营业执照B.房屋产权证C.土地使用证D.税务登记证

24.根据印花税法律制度的规定，下列选项中应按“产权转移书据”计算缴纳印花税的是（）。

A.专利权转移书据

B.专利申请转让合同

C.非专利技术转让合同

D.技术服务合同

25.某建筑安装工程公司与某房地产开发公司签订了一份承包金额为8000万元的商品房工程承包合同后,又将其中的3000万元工程分包给了某建筑公司,并签订了正式合同，已知建筑安装承包合同税率为0.3‰，则该建筑安装工程公司应缴纳印花税（）万元。

A.0.9B.1.5C.2.4D.3.3

26.甲与某租赁公司签订机动车租赁合同，租用小轿车一辆，租期一周，租金共800元，已知财产租赁合同税率为1‰，则该合同各方应按（）元贴花。

A.0.80B.1.6C.1D.5

27.甲运输企业与乙企业签订一份运输合同，合同注明：

货物价款为100万元，运输费20万元，保险费2万元，装卸费3万元。

已知货物运输合同印花税税率为0.5‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则该运输公司应缴纳印花税（）元。

A.80B.100C.125D.625

28.根据印花税法律制度的规定，下列选项中应征收印花税的是（）。

A.农林作物保险合同

B.书、报、刊发行单位之间书立的凭证

C.境内运输单位运输进口货物所持有的一份结算单据

D.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同

29.根据印花税法律制度的规定，一份凭证印花税应纳税额超过（）元的，纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税凭证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。

A.50B.100C.200D.500

30.开采或者生产应税矿产品销售的，资源税实行从量计征，计征资源税的课税数量为（）。

A.实际产量B.发货数量C.计划产量D.销售数量

31.某企业2011年7月开采原油1000吨，销售600吨，已知原油适用的资源税税额为10元/吨。

则该企业当月应缴纳的资源税为（）元。

A.4000B.4500C.6000D.10000

32.某矿山6月份开采铜矿石原矿75000吨，销售原矿10000吨，取得不含税销售收入450000元；

移送使用入选精矿8000吨，选矿比为20%，该矿山铜矿石适用的资源税税额为1.2元/吨，该矿山当月应缴纳的资源税为（）元。

A.12000B.21600C.60000D.90000

33.根据资源税法律制度的规定，纳税人以1个月为一期缴纳资源税的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A.3B.5C.10D.15

34.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A.转让店铺的个人

B.出租写字楼的企业

C.转让国有土地使用权的事业单位

D.将房地产投资联营的房地产企业

35.下列行为中，应征收土地增值税的是（）。

A.国有土地使用权出让

B.个人将其房产赠与父母

C.单位通过境内国家机关将房产赠与公益事业

D.以房产抵债而发生房地产权属转让的

36.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，其房地产开发费用按“取得土地使用权支付的金额”和“房地产开发成本”之和的（）计算扣除。

A.10%B.15%C.10%以内D.15%以内

37.市区某生产企业2009年3月购置一栋办公楼，支付价款8000万元。

2011年3月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。

办公楼经税务机关认定的重置成本价为9500万元，经评估该办公楼六成新，已经提取折旧1200万元。

已知产权转移书据印花税税率为0.5‰，转让不动产营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业计算土地增值税的增值额为（）万元。

A.2985B.4185C.4190D.4300

38.市区某房地产开发公司购入一块土地用于开发商品房，取得该土地使用权支付的金额为2000万元，发生开发成本600万元；

向金融机构借款发生利息支出50万元，不能按房地产项目计算分摊；

将开发的商品房全部销售，取得销售收入5000万元。

已知当地房地产开发费用的扣除比例为10%，产权转移书据印花税税率为0.5‰，转让不动产营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业土地增值税的扣除项目金额为（）万元。

A.3135B.3655C.3657.5D.3705

39.2011年5月，居民甲将其2009年以80万元购入的一套住房转让给居民乙，取得收入150万元。

已知同类房地产的评估价格为100万元。

甲某应缴纳土地增值税（）万元。

A.0B.12.53C.20.29D.15

40.纳税人应在转让房地产合同签订后（），到房地产所在地主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。

A.7日内B.10日内C.15日内D.20日内

41.法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，土地增值税的纳税地点为（）。

A.办理过户手续所在地

B.机构所在地

C.法人经营所在地

D.房地产坐落地

二、多项选择题

1.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的叙述中，不正确的有（）。

A.纳税单位无租使用免税单位的房产，不征收房产税

B.征税范围不包括农村的房产

C.房地产开发企业自用的办公楼不征收房产税

D.外商投资企业经营的房产不缴纳房产税

2.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税计税依据的表述中，正确的有（）。

A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

B.对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不得扣减原来相应设备和设施的价值

C.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值

D.融资租赁的房屋，以房产余值计算征收房产税

3.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的表述中，正确的有（）。

A.企业按规定价格向职工出租的单位自有住房，按取得的租金收入计缴房产税

B.自收自支事业单位按规定价格向职工出租的单位自有住房，按取得的租金收入计缴房产税

C.中国人民银行总行所属分支机构自用的房产免征房产税

D.老年服务机构自用的房产免征房产税

4.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税义务发生时间的表述中，不正确的有（）。

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

B.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

C.纳税人购置新建商品房，自取得房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税

5.下列选项中属于契税征税范围的有（）。

A.土地使用权转让

B.国有土地使用权出让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

6.下列属于契税征税范围的有（）。

A.企业将房屋投资入股

B.债务人以土地权属抵债

C.以获奖方式承受土地权属

D.企业将厂房抵押给银行

7.根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（）。

A.房屋买卖

B.土地使用权交换

C.房屋赠与

D.土地使用权转让

8.根据契税法律制度的有关规定，下列说法中不正确的有（）。

A.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，免征契税

B.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税

C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，免征契税

D.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税

9.下列属于车船税的征税范围的有（）。

A.拖拉机B.三轮汽车C.自行车D.木船

10.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（）。

A.警用车船B.电动自行车C.载货汽车D.载客汽车

11.根据车船税法律制度的规定，下列对于车船税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月

B.未按规定办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间

C.车船税的纳税义务发生时间为车船投入使用的当月

D.未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间

12.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。

A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳

C.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳

13.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列选项中属于城镇土地使用税征税范围的有（）。

A.市区办公楼所占土地

B.县城开发区厂房所占土地

C.工矿区内企业所占土地

D.农村小卖部所占土地

14.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列有关城镇土地使用税税率的表述中，说法正确的有（）。

A.城镇土地使用税采用比例税率

B.城镇土地使用税每个幅度税额的差距为20倍

C.经济发达地区，城镇土地使用税的适用税额可以适当提高，但须报经财政部批准

D.省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内根据实际情况确定所辖地区的适用税额幅度

15.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列选项中，符合城镇土地使用税土地面积确定的规定的有（）。

A.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准

B.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准

C.尚未核发土地使用证书的，由税务机关核定土地面积

D.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整

16.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列选项中，免征城镇土地使用税的有（）。

A.矿山的采矿场用地

B.盐场的生产厂房、办公用地

C.林业系统的生活区用地

D.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地

17.下列各项中，免征城镇土地使用税的有（）。

A.宗教寺庙自用的土地

B.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

C.企业厂区内的绿化用地

D.广场、绿化地带等公共用地

18.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，其城镇土地使用税的表述正确的有（）。

A.应自取得土地使用证之次月起缴纳城镇土地使用税

B.应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

C.合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税

D.自实际交付使用之月起缴纳城镇土地使用税

19.关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有（）。

A.会计账簿以立账簿人为纳税人

B.产权转移书据以立据人为纳税人

C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人

D.房屋产权证以领受人为纳税人

20.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。

A.商标注册证

B.土地使用权出让合同

C.法律咨询合同

D.商品房销售合同

21.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征或者免征印花税的有（）。

A.已缴纳印花税凭证的副本

B.出版合同

C.无息、贴息贷款合同

D.委托代理合同

22.根据资源税法律制度的规定，下列选项中属于资源税特点的有（）。

A.只对特定自然资源征税

B.调节资源的级差收益

C.实行从量定额征收

D.纳税人自行完税

23.根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。

A.外资企业在境内开采原煤

B.钢铁企业购进铁矿石

C.商贸企业销售收购的煤炭制品

D.个人经营者开采铁矿石

24.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税的表述中，正确的有（）。

A.人造石油不征收资源税

B.与原油同时开采的天然气需要缴纳资源税

C.食用盐应征收资源税

D.洗煤、选煤和其他煤炭制品不征收资源税

25.根据资源税法律制度的有关规定，下列有关资源税适用税额的表述中，正确的有（）。

A.纳税人开采不同税目应税产品的，如果不能分别核算不同税目应税产品的课税数量，从高适用税额

B.独立矿山收购未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

C.独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

D.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税

26.根据资源税法律制度的有关规定，下列关于资源税课税数量的表述中，正确的有（）。

A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量

B.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以使用的自产液体盐数量为课税数量

C.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量

D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，由税务机关来核定课税数量

27.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中正确的有（）。

A.纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

B.纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为发出应税产品的当天

C.纳税人销售应税产品采取分期收款、预收货款以外的其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天

28.下列关于我国土地增值税特点的表述中，说法正确的有（）。

A.在房地产转让环节征收

B.以房地产转让实现的增值额为计税依据

C.征税面比较广

D.采用扣除法和评估法计算增值额

29.下列选项中，属于个人出租房屋所涉及的税种有（）。

A.房产税

B.个人所得税

C.营业税

D.土地增值税

30.根据土地增值税法律制度的规定，下列选项中属于土地增值税征税范围的有（）。

A.房地产的交换

B.处于抵押期间的房地产

C.房地产开发公司为客户代建房地产

D.双方合作建房，建成后转让的

31.个人转让旧房及建筑物，不能取得评估价格，但能提供购房发票，则下列涉及该项业务土地增值税的表述中，正确的有（）。

A.可按购房发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额

B.购房时缴纳的契税可以作为加计5%的基数

C.购房时缴纳的契税，纳税人能够提供完税凭证的，可以作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除

D.转让时缴纳的个人所得税可以作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除

32.纳税人转让新建商品房项目，在计算土地增值税时，允许扣除的项目有（）。

A.取得土地使用权支付的价款和按国家规定缴纳的有关费用和税金

B.房地产开发成本

C.实际发生的销售费用、管理费用和财务费用金额

D.与转让房地产有关的税金

33.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。

A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

B.直接转让土地使用权的

C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

D.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

34.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。

A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为90%，剩余部分待售

B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，剩余部分待售

C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为70%，其余部分全部对外出租

D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为65%，其余部分全部转为自用

35.房地产开发企业有（）情形的，税务机关可按照规定核定征收土地增值税。

A.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的

三、判断题

1.房屋产权出典的，出典人为房产税的纳税义务人。

（）

2.房地产开发企业建造的商品房，在出售前应按规定征收房产税。

3.房产税的征税对象是房屋，室外游泳池不属于房产税的征税对象。

4.对于融资租赁的房屋，应以收取的租金收入计征房产税。

5.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

6.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税。

7.纳税人因房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税。

8.房产税实行按年计算、分期缴纳的征收办法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市税务机关决定。

9.公司增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。

10.以划拨方式