审计说明汇总Word文件下载.docx
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21.商誉
22.长期待摊费用
*
23.递延所得税资产
二、负债类
1.短期借款
2.交易性金融负债
3.应付票据
4.应付账款
5.预收账款
6.应付职工薪酬
·
7.应交税费
8.应付利息
9.应付股利
10.其他应付款
11.长期借款
12.应付债券
13.长期应付款
14.专项应付款
[
15.预计负债
16.递延所得税负债
三、权益类
1.实收资本(股本)
2.资本公积
3.盈余公积
4.未分配利润
四、损益类
:
1.营业收入
2.营业成本
3.营业税金及附加
4.销售费用
5.管理费用
6.财务费用
7.资产减值损失
8.公允价值变动损益
;
9.投资收益
10.营业外收入
11.营业外支出
12.所得税费用
(一)货币资金
审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、监盘现金,取得现金盘点表。
3、编制银行存款明细表,银行存款明细账与银行对账单调节相符。
4、函证银行存款,回函确认无误。
5、测试原始凭证,未见异常。
}
审计结论
1、经审计无调整事项,余额可以确认。
(二)交易性金融资产
2、编制交易性资产明细表。
3、获取交易中心结算作证,与账务核对处理。
4、测试原始凭证,未见异常。
{
(三)应收票据
2、检查年末应收票据原件。
3、应收票据均为中国网通(集团)天津市分公司开出,无贴现情况。
经审计无调整事项,余额可以确认。
~
(四)应收账款
2、编制其他应收款明细表,检查发生额记余额,分析应收账款账龄。
3、函证大额应收款,回函确认无误。
4、坏账准备均为以前年度计提,本年度增减为分公司并账转账及款项收回形成。
1、,
2、经审计无调整事项,余额可以确认。
(五)预付账款
2、测试原始凭证,未见异常。
(六)应收利息
(
暂无
(七)应收股利
2、编制应收账款明细表,检查发生额及余额。
3、本年减少的应收股利系收回邮电设计院分配的股利123,123,
1、。
(八)其他应收款
2、编制其他应收款明细表,检查发生额及余额,分析其他应收款账龄。
3、函证大额其他应收款,回函确认无误。
1、[
(九)存货
2、编制存货明细表。
3、监盘存货,取得存货盘点表。
4、存货跌价准备本期增减由分公司并账转入及存货处置形成。
`
(十)可供出售金融资产
(十一)持有至到期投资
2、持有至到期投资系委托贷款,借款人网通集团天津分公司。
3、$
4、获取委托借款合同。
(十二)长期应收款
(十三)长期股权投资
2、获取长期股权投资明细表。
3、长期股权投资本期增加系分公司转账形成。
4、…
5、长期股权投资减值准备本期增加系收回长期投资形成。
6、测试原始凭证,未见异常。
(十四)投资性房地产
2、监盘投资性房地产,取得盘点表。
3、)
5、投资性房地产累计折旧按直线法计提。
(十五)固定资产
2、取得固定资产明细表。
3、/
4、监盘固定资产,取得固定资产盘点表。
6、固定资产按直线法计提折旧。
(十六)在建工程
(十七)工程物资
&
(十八)固定资产清理
无
审计结论:
(十九)无形资产
审计说明:
1、;
2、明细账汇总与总账、报表核对一致。
3、取得无形资产明细表。
4、取得土地使用证。
6、无形资产按直线法计提折旧。
(二十)开发支出
¥
(二十一)商誉
(二十)长期待摊费用
(二十三)递延所得税资产
.
(一)短期借款
(二)交易性金融负债
(三)应付票据
(四)应付账款
2、编制应付账款明细表,检查发生额及余额,分析应付账款账龄。
3、检查重要购货合同。
1、^
(五)预收账款
2、编制预收账款明细表,检查发生额及余额,分析应付账款账龄。
1、…
(六)应付职工薪酬
2、获取应付职工薪酬明细表,检查发生额及余额。
3、检查应付福利费、工会经费、职工教育经费的计提,未见异常。
1、、
(七)应交税费
2、获取应交税费明细表,检查发生额及余额。
3、检查营业税金、城建税、教育费附加的计算,未见异常。
5、增值税按17%计算,城建税按7%计算,教育费附加按3%计算。
;
(八)应付利息
(九)应付股利
3、*
4、编制明细表
(十)其他应付款
2、编制其他应付款明细表,检查发生额及余额,分析其他应付款账龄。
3、函证其他应付款回函确认无误。
4、@
(十一)长期借款
(十二)应付债券
(十三)长期应付款
(十四)专项应付款
(十五)预计负债
(十六)递延所得税负债
?
(一)实收资本(股本)
2、实收资本本期无变动。
3、获取验资报告。
(二)资本公积
^
2、资本公积本期增减系集团内部资产调拨形成。
3、检查资本公积的发生额。
(三)盈余公积
)
2、检查盈余公积的计提、结转,未见异常。
(四)未分配利润
2、、
3、检查未分配利润的形成、结转,未见异常。
(一)营业收入
2、检查收入的确认,未见异常。
3、¥
1、经审计无调整事项,发生额可以确认。
(二)营业成本
2、编制营业成本明细表。
3、检查营业成本的确认。
4、)
(三)营业税金及附加
2、编制营业税金及附加明细表。
3、检查营业税金及附加的计算。
4、|
(四)销售费用
2、编制销售费用明细表。
3、检查销售费用的发生额。
4、#
(五)管理费用
2、编制管理费用明细表。
3、检查管理费用的发生额。
4、¥
(六)财务费用
2、编制财务费用明细表。
3、检查财务费用的发生额。
4、?
(七)资产减值损失
2、编制资产减值损失明细表。
3、检查资产减值损失的发生额。
4、本期发生额主要为收回投资后冲减以前形成的减值准备。
(八)公允价值变动损益
2、编制公允价值变动损益明细表。
3、公允价值变动损益系交易性金融资产-国债升值产生的公允价值变动收益。
(九)投资收益
2、编制投资收益明细表。
3、检查投资收益的发生额。
(十)营业外收入
2、编制营业外收入明细表。
3、检查营业外收入的发生额。
4、营业外收入主要为固定资产处理及盘盈收益。
(十一)营业外支出
2、编制营业外支出明细表。
3、检查营业外支出发生额。
4、营业外支出主要为固定资产清理损失。