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1、21.商誉22.长期待摊费用*23递延所得税资产二、负债类1短期借款2.交易性金融负债3.应付票据4.应付账款5.预收账款6.应付职工薪酬7.应交税费8.应付利息9.应付股利10.其他应付款11.长期借款12.应付债券13.长期应付款14.专项应付款15.预计负债16.递延所得税负债三、权益类1.实收资本（股本）2.资本公积3.盈余公积4.未分配利润四、损益类:1.营业收入2.营业成本3.营业税金及附加4.销售费用5.管理费用6.财务费用7.资产减值损失8.公允价值变动损益；9.投资收益10.营业外收入11.营业外支出12.所得税费用,（一）货币资金审计说明1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、2、监盘现金，取得现金盘点表。3、编制银行存款明细表，银行存款明细账与银行对账单调节相符。4、函证银行存款，回函确认无误。5、测试原始凭证，未见异常。审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。（二）交易性金融资产2、编制交易性资产明细表。3、获取交易中心结算作证，与账务核对处理。4、测试原始凭证，未见异常。（三）应收票据2、检查年末应收票据原件。3、应收票据均为中国网通（集团）天津市分公司开出，无贴现情况。经审计无调整事项，余额可以确认。（四）应收账款2、编制其他应收款明细表，检查发生额记余额，分析应收账款账龄。3、函证大额应收款，回函确认无误。4、坏账准备均为以前年度计提，本年度增减为分公

3、司并账转账及 款项收回形成。1、,2、经审计无调整事项，余额可以确认。（五）预付账款2、测试原始凭证，未见异常。（六）应收利息（暂无（七）应收股利2、编制应收账款明细表，检查发生额及余额。3、本年减少的应收股利系收回邮电设计院分配的股利123，123，1、。（八）其他应收款2、编制其他应收款明细表，检查发生额及余额，分析其他应收款账龄。3、函证大额其他应收款，回函确认无误。1、（九）存货2、编制存货明细表。3、监盘存货，取得存货盘点表。4、存货跌价准备本期增减由分公司并账转入及存货处置形成。（十）可供出售金融资产（十一）持有至到期投资2、持有至到期投资系委托贷款，借款人网通集团天津分公司。3、

4、$4、获取委托借款合同。（十二）长期应收款（十三）长期股权投资2、获取长期股权投资明细表。3、长期股权投资本期增加系分公司转账形成。4、5、长期股权投资减值准备本期增加系收回长期投资形成。6、测试原始凭证，未见异常。（十四）投资性房地产2、监盘投资性房地产，取得盘点表。3、）5、投资性房地产累计折旧按直线法计提。（十五）固定资产2、取得固定资产明细表。3、/4、监盘固定资产，取得固定资产盘点表。6、固定资产按直线法计提折旧。（十六）在建工程（十七）工程物资&（十八）固定资产清理无审计结论：（十九）无形资产审计说明：1、；2、明细账汇总与总账、报表核对一致。3、取得无形资产明细表。4、取得土地使

5、用证。6、无形资产按直线法计提折旧。（二十）开发支出￥（二十一）商誉（二十）长期待摊费用（二十三）递延所得税资产.（一）短期借款（二）交易性金融负债（三）应付票据（四）应付账款2、编制应付账款明细表，检查发生额及余额，分析应付账款账龄。3、检查重要购货合同。1、（五）预收账款2、编制预收账款明细表，检查发生额及余额，分析应付账款账龄。1、（六）应付职工薪酬2、获取应付职工薪酬明细表，检查发生额及余额。3、检查应付福利费、工会经费、职工教育经费的计提，未见异常。1、（七）应交税费2、获取应交税费明细表，检查发生额及余额。3、检查营业税金、城建税、教育费附加的计算，未见异常。5、增值税按17%计算

6、，城建税按7%计算，教育费附加按3%计算。;（八）应付利息（九）应付股利3、*4、编制明细表（十）其他应付款2、编制其他应付款明细表，检查发生额及余额，分析其他应付款账龄。3、函证其他应付款回函确认无误。4、（十一）长期借款（十二）应付债券（十三）长期应付款（十四）专项应付款（十五）预计负债（十六）递延所得税负债？（一）实收资本（股本）2、实收资本本期无变动。3、获取验资报告。（二）资本公积2、资本公积本期增减系集团内部资产调拨形成。3、检查资本公积的发生额。（三）盈余公积）2、检查盈余公积的计提、结转，未见异常。（四）未分配利润2、3、检查未分配利润的形成、结转，未见异常。（一）营业收入2、

7、检查收入的确认，未见异常。3、￥1、经审计无调整事项，发生额可以确认。（二）营业成本2、编制营业成本明细表。3、检查营业成本的确认。4、）（三）营业税金及附加2、编制营业税金及附加明细表。3、检查营业税金及附加的计算。4、|（四）销售费用2、编制销售费用明细表。3、检查销售费用的发生额。4、#（五）管理费用2、编制管理费用明细表。3、检查管理费用的发生额。4、￥（六）财务费用2、编制财务费用明细表。3、检查财务费用的发生额。4、?（七）资产减值损失2、编制资产减值损失明细表。3、检查资产减值损失的发生额。4、本期发生额主要为收回投资后冲减以前形成的减值准备。（八）公允价值变动损益2、编制公允价值变动损益明细表。3、公允价值变动损益系交易性金融资产-国债升值产生的公允价值变动收益。（九）投资收益2、编制投资收益明细表。3、检查投资收益的发生额。（十）营业外收入2、编制营业外收入明细表。3、检查营业外收入的发生额。4、营业外收入主要为固定资产处理及盘盈收益。（十一）营业外支出2、编制营业外支出明细表。3、检查营业外支出发生额。4、营业外支出主要为固定资产清理损失。