管理会计模拟实验报告实验1预算决算Word格式.docx
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office2003、LanStarVCxp3.1
三、实践内容
（一）各种计算公式的使用方法
（二）全面预算模型的建立
1．建立决策模型
2．输入问题数据进行求解
3．根据求解结果进行方案决策
四、实践报告（附件）
（一）实验步骤
1、建立一新工作簿；
2、将给定的表1-6建立相应的工作表并命名；
3、编制全年分季度的销售预算、生产预算、直接材料预算、直接工资预算、制造费用预算、管理费用预算、财务费用预算、销售费用预算等预算表，并设定公式从已生成的工作表上取数。
（一）业务预算
（1）销售预算
（2）生产预算
（3）直接材料采购预算
（4）直接人工预算
（5）制造费用预算
（6）销售及管理费用预算
（7）单位生产成本预算
（8）财务费用预算
（9）投资收益及营业外收支预算
（二）专项预算
（10）资本性支出预算
（三）财务预算
（11）现金收支预算表
（12）预计损益表
（13）预计资产负债表
（二）实验结果
销售预算
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
合计
预计销量
2000
3000
10000
预计单价
100
预计销售收入
200000
300000
1000000
预计现金收入
年初应收账款（元）
30000
一季度销售收入（元）
160000
40000
二季度销售收入（元）
240000
60000
三季度销售收入（元）
四季度销售收入（元）
现金收入合计
190000
280000
220000
990000
期末应收账款余额
生产预算
摘要
一季度
二季度
三季度
四季度
全年
预计销售量
加：
预计期末存货量
300
200
220
预计需要量合计
2300
3300
3200
2220
10220
减：
预计期初存货量
预计产量
2100
2900
2020
10020
直接材料采购预算
预计生产量（件）
单位产品材料消耗定额
2
预计生产需要量（千克）
4200
6000
5800
4040
20040
期末预计材料存货量
1200
1160
808
900
期初预计材料存货量
820
预计材料采购量
4580
5960
5448
4132
20120
平均采购单价
10
预计材料采购成本
45800
59600
54480
41320
201200
预计采购现金支出
年初应付账款
24000
第一季度采购金额
27480
18320
第二季度采购金额
35760
23840
第三季度采购金额
32688
21792
第四季度采购金额
24792
现金支出合计
51480
54080
56528
46584
208672
应付货款余额
16528
直接人工预算
季度
预计生产量
单位产品直接人工工时
5
直接人工工时耗用总数
10500
15000
14500
10100
50100
单位工时工资率
6
预计直接人工成本
63000
90000
87000
60600
300600
制造费用预算
费用项目
费用额
变动制造费用：
变动制造费用分摊率=变动制造费/全年总工时=50100/50100=1
水电费
12000
修理费
28100
物料消耗费
小计
固定制造费用：
固定制造费用各季度分摊率=固定制造费用/4=150300/4=37575
工资
50000
职工福利费
7000
折旧费
20000
办公费
8000
劳动保护费
租赁费
差旅费
保险费
其他
17300
150300
预计现金支出
分配率
变动制造费用
固定制造费用
37575
48075
52575
52075
47675
200400
折旧
5000
43075
47575
47075
42675
180400
销售费用资料：
变动销售及管理费用
固定销售及管理费用
变动性销售费用：
固定管理费用：
业务费
1000
运输费
2800
5930
低值易耗品摊销
1170
无形资产摊销
递延资产摊销
坏账准备
30
业务招待费
工会经费
7492
职工教育费
5619
车船使用税
80
印花税
40
869
93030
固定销售费用：
4000
广告费支出
1440
5440
总计
98470
销售及管理费用预算
项目
单位变动费用
0.3
变动销售费用总额
600
变动管理费用总额
7.5
变动费用总额
607.5
907.5
3030
固定费用总额
24610
98440
292.5
无形资产摊销
1250
递延资产摊销
坏账准备
折旧费
1482.5
20935
21235
84340
产品单位成本及期末存货预算
成本项目
单位成本
生产成本
期末存货
销售成本
价格标准①
用量标准②
成本（元/件）③=①*②
④=③*10020
⑤=220*③
⑥=200*70+④-⑤
直接材料
20
直接人工
1
17
12
55
551100
12100
553000
附：
产品流转假设为先进先出法
财务费用预算
利息支出
665
2660
利息收入
590
2360
汇兑损失
汇兑收益
750
手续费
2675
10700
4700
18800
7700
30800
投资收益及营业外收支预算
投资收益
营业外收入
41500
营业外支出
7600
1800
18600
28000
资本性支出预算
金额
55000
16700
81700
现金收支预算
期初现金余额
50000.00
13759.80
10499.60
37591.40
111850.80
现金收入
收回应收账款及销货现金收入
190000.00
280000.00
300000.00
220000.00
990000.00
其他现金收入
61500.00
可供使用现金合计
240000.00
293759.80
310499.60
319091.40
1163350.80
现金支出
采购直接材料
51480.00
54080.00
56528.00
46584.00
208672.00
支付直接工资
63000.00
90000.00
87000.00
60600.00
300600.00
支付制造费用
43075.00
47575.00
47075.00
42675.00
180400.00
支付管理费用及销售费用
20935.00
21235.00
84340.00
支付财务费用
7700.00
30800.00
支付销售税金
12040.00
15460.00
16260.00
12510.00
56270.00
支付所得税
14076.00
56304.00
购置固定资产
0.00
55000.00
16700.00
10000.00
81700.00
分给其他单位的利润
6334.20
25336.80
其他现金支出
7600.00
1800.00
18600.00
28000.00
226240.20
313260.20
272908.20
240014.20
1052422.80
现金多出（或不足）
-19500.40
79077.20
110928.00
资金的筹集运用
向银行借款
30000.00
归还借款
支付利息（6%）
900.00
期末现金余额
48177.20
预计损益表
销售收入
减：
变动成本
变动生产成本
变动销售费用
变动管理费用
贡献毛益
443970
固定费用
固定制造费用
固定销售及管理费用
财务费用
31700
56270
营业利润
107260
加：
营业外收入
税前利润
140760
所得税
56304
净利润
84456
盈余公积
8445.6
公益金
分配给投资单位利润
25336.8
未分配利润
42228
预计资产负债表
资产
年初数
年末数
负债及所有者权益
流动资产
流动负债：
货币资金
短期借款
应收账款
40000.00
应付账款
24000.00
16528.00
90.00
120.00
应付福利费
39930.00
应收账款净额
29910.00
39880.00
其他未交款
62880.00
存货（材料+产成品）
22200.00
19930.00
流动资产合计
102110.00
107987.20
流动负债合计
126810.00
119338.00
长期投资
250000.00
固定资产：
所有者权益：
固定资产原值
381700.00
实收资本
400000.00
累计折旧
100000.00
125930.00
资本公积
5300.00
固定资产净值
200000.00
255770.00
82228.00
固定资产合计
8445.60
无形及递延资产：
公益金
无形资产
5000.00
递延资产
15000.00
所有者权益合计
445300.00
504419.20
无形及递延资产合计
20000.00
资产总计
572110.00
623757.20
经营决策分析实践学时：
4
7307
14周实践成绩：
对产品品种最佳组合进行决策分析，掌握经营决策的分析方法。
1．根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对产品品种组合进行分析，得出最佳的方案。
（一）了解EXCEL规划求解工具的使用
（二）产品品种最合决策分析
投资决策分析实践学时：
实践地点：
15周实践成绩：
对现金流量等项目进行分析，掌握投资决策分析的方法。
1．根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对固定资产投资进行分析并决策。
（一）折旧、净现值等函数的使用方法
（二）固定资产投资的分析
五、实验心得
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