管理会计模拟实验报告实验1预算决算Word格式.docx

1、office 2003、LanStar VC xp 3.1三、实践内容（一）各种计算公式的使用方法（二）全面预算模型的建立1建立决策模型2输入问题数据进行求解3根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）（一）实验步骤1、建立一新工作簿；2、将给定的表1-6建立相应的工作表并命名；3、编制全年分季度的销售预算、生产预算、直接材料预算、直接工资预算、制造费用预算、管理费用预算、财务费用预算、销售费用预算等预算表，并设定公式从已生成的工作表上取数。（一）业务预算（1）销售预算（2）生产预算（3）直接材料采购预算（4）直接人工预算（5）制造费用预算（6）销售及管理费用预算（7）单位生产成本预算（8）

2、财务费用预算（9）投资收益及营业外收支预算（二）专项预算（10）资本性支出预算（三）财务预算（11）现金收支预算表（12）预计损益表（13）预计资产负债表（二）实验结果销售预算第一季度第二季度第三季度第四季度合计预计销量2000300010000预计单价100预计销售收入2000003000001000000预计现金收入年初应收账款（元）30000一季度销售收入（元）16000040000二季度销售收入（元）24000060000三季度销售收入（元）四季度销售收入（元）现金收入合计190000280000220000990000期末应收账款余额生产预算摘要一季度二季度三季度四季度全年预计销售量

3、加：预计期末存货量300200220预计需要量合计230033003200222010220减：预计期初存货量预计产量21002900202010020直接材料采购预算预计生产量（件）单位产品材料消耗定额2预计生产需要量（千克）420060005800404020040期末预计材料存货量12001160808900期初预计材料存货量820预计材料采购量458059605448413220120平均采购单价10预计材料采购成本45800596005448041320201200预计采购现金支出年初应付账款24000第一季度采购金额2748018320第二季度采购金额3576023840第三季度采

4、购金额3268821792第四季度采购金额24792现金支出合计51480540805652846584208672应付货款余额16528直接人工预算季度预计生产量单位产品直接人工工时5直接人工工时耗用总数1050015000145001010050100单位工时工资率6预计直接人工成本63000900008700060600300600制造费用预算费用项目费用额变动制造费用：变动制造费用分摊率=变动制造费/全年总工时=50100/50100=1水电费12000修理费28100物料消耗费小计固定制造费用：固定制造费用各季度分摊率=固定制造费用/4=150300/4=37575工资50000职工

5、福利费7000折旧费20000办公费8000劳动保护费租赁费差旅费保险费其他17300150300预计现金支出分配率变动制造费用固定制造费用3757548075525755207547675200400折旧500043075475754707542675180400销售费用资料：变动销售及管理费用固定销售及管理费用变动性销售费用：固定管理费用：业务费1000运输费28005930低值易耗品摊销1170无形资产摊销递延资产摊销坏账准备30业务招待费工会经费7492职工教育费5619车船使用税80印花税4086993030固定销售费用：4000广告费支出14405440总计98470销售及管理费用

6、预算项目单位变动费用0.3变动销售费用总额600变动管理费用总额7.5变动费用总额607.5907.53030固定费用总额2461098440292.5 无形资产摊销1250 递延资产摊销 坏账准备 折旧费1482.5209352123584340产品单位成本及期末存货预算成本项目单位成本生产成本期末存货销售成本价格标准用量标准成本（元/件）=*=*10020=220*=200*70+-直接材料20直接人工117125555110012100553000附：产品流转假设为先进先出法财务费用预算利息支出6652660利息收入5902360汇兑损失汇兑收益750手续费267510700470018

7、800770030800投资收益及营业外收支预算投资收益营业外收入41500营业外支出760018001860028000资本性支出预算 金额550001670081700现金收支预算期初现金余额50000.00 13759.80 10499.60 37591.40 111850.80 现金收入收回应收账款及销货现金收入190000.00 280000.00 300000.00 220000.00 990000.00 其他现金收入61500.00 可供使用现金合计240000.00 293759.80 310499.60 319091.40 1163350.80 现金支出 采购直接材料5148

8、0.00 54080.00 56528.00 46584.00 208672.00 支付直接工资63000.00 90000.00 87000.00 60600.00 300600.00 支付制造费用43075.00 47575.00 47075.00 42675.00 180400.00 支付管理费用及销售费用20935.00 21235.00 84340.00 支付财务费用7700.00 30800.00 支付销售税金12040.00 15460.00 16260.00 12510.00 56270.00 支付所得税14076.00 56304.00 购置固定资产0.00 55000.00

9、 16700.00 10000.00 81700.00 分给其他单位的利润6334.20 25336.80 其他现金支出7600.00 1800.00 18600.00 28000.00 226240.20 313260.20 272908.20 240014.20 1052422.80 现金多出（或不足）-19500.40 79077.20 110928.00 资金的筹集运用向银行借款30000.00 归还借款支付利息（6%）900.00 期末现金余额48177.20 预计损益表销售收入 减：变动成本 变动生产成本 变动销售费用 变动管理费用贡献毛益443970固定费用 固定制造费用 固定销

10、售及管理费用 财务费用3170056270营业利润107260 加： 营业外收入税前利润140760所得税56304净利润84456盈余公积8445.6 公益金 分配给投资单位利润25336.8未分配利润42228预计资产负债表资产年初数年末数负债及所有者权益流动资产流动负债：货币资金短期借款应收账款40000.00 应付账款24000.00 16528.00 90.00 120.00 应付福利费39930.00 应收账款净额29910.00 39880.00 其他未交款62880.00 存货（材料 +产成品）22200.00 19930.00 流动资产合计102110.00 107987.2

11、0 流动负债合计126810.00 119338.00 长期投资250000.00 固定资产：所有者权益：固定资产原值381700.00 实收资本400000.00 累计折旧100000.00 125930.00 资本公积5300.00 固定资产净值200000.00 255770.00 82228.00 固定资产合计8445.60 无形及递延资产：公益金无形资产5000.00 递延资产15000.00 所有者权益合计445300.00 504419.20 无形及递延资产合计20000.00 资产总计572110.00 623757.20 经营决策分析 实践学时： 4 7307 14周 实践成绩：对产品品种最佳组合进行决策分析，掌握经营决策的分析方法。1根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对产品品种组合进行分析，得出最佳的方案。（一）了解EXCEL规划求解工具的使用（二）产品品种最合决策分析投资决策分析 实践学时： 实践地点： 15周 实践成绩：对现金流量等项目进行分析，掌握投资决策分析的方法。1根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对固定资产投资进行分析并决策。（一）折旧、净现值等函数的使用方法（二）固定资产投资的分析五、实验心得