纳税实务复习题文档格式.docx
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C.居民日常服务 D.商务辅助服务
10.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ）。
A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
B.境外单位向境内单位出租境外的厂房
C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产
D.境外单位向境内单位提供运输服务
11.企业发生的下列行为中，需要缴纳增值税的是（ ）。
A.获得保险赔偿
B.取得存款利息
C.收取包装物租金
D.取得中央财政补贴
12.按照现行规定，下列各项中必须按小规模纳税人的简易方法纳税的是（ ）。
A.年应税销售额在500万元以上的生产企业
B.年应税销售额在300万元，但是会计核算健全的企业
C.销售800万元不动产的个人
D.年应税销售额在500万元以上的个体工商户
13.下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A.4S店销售汽车及内饰用品
B.商场销售空调并提供安装服务
C.餐厅提供餐饮及音乐舞蹈表演
D.酒店提供住宿及机场接送服务
14.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
15.下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（ ）。
16.企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（ ）。
A.花卉种植B.蔬菜种 C.海水养殖D.内陆养殖
17.甲企业2019年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2020年12月31日。
甲企业2016年度经营所得500万元，则应纳税所得额为（）。
A.500万元B.360万元C.350万元D.300
18.甲企业2019年符合小型微利企业条件，2019年应纳税所得额120万元，2019年应纳企业所得税额为（ ）。
A.6万元 B.7万元 C.120万元 D.20万元
19.下列关于企业所得税中收入确认时间的说法，不正确的是（ ）。
A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入
B.接受捐赠收入按实际收到捐赠资产的日期确认收入
C.转让股权收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入
D.利息收入按实际收到债务人应付利息的日期确认收入
20.某国内软件生产企业2020年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费支出80万元（含职工培训费用30万元），该软件企业职工福利费和职工教育经费合计应调整的应纳税所得额是（ ）。
A.30万元B.60万元C.65万元D.-30万元
21.某软件生产企业为居民企业，2018年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2018年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
A.1B.1.5C.2D.2.5
22.甲公司投资乙公司（双方均为非金融企业），已知：
甲在乙公司的权益金额为500万元，银行同期贷款利率为8%；
乙向甲借款1500万元，年利率为10%；
乙实际税负高于甲，且无法证明借款活动符合独立交易原则。
对于该笔业务乙应做的纳税调整为（ ）。
A.纳税调减150万元
B.纳税调增150万元
C.纳税调增110万元
D.纳税调增70万元
23.某企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2018年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2018年4月1日该厂房开始建设，2019年5月1日房屋交付使用，则2018年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。
A.36.6B.35.4C.32.7D.31.5
24.2019年居民企业甲取得销售货物收入2980万元、提供劳务收入20万元，投资收益120万元、受赠收入5万元，已知其当年发生业务招待费28万。
则对该笔业务招待费应做纳税调整为（ ）。
A.纳税调减13万元
B.纳税调增13万元
C.纳税调增11.2万元
D.纳税调增1.8万元
25.某企业2019年销售收入情况如下：
开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额928万元。
企业发生管理费用110万元（其中：
业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：
广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。
A.850 B.845.18C.844 D.902
26.纳税人的下列支出中，在计算所得税应纳税额时可以扣除的项目是（）
A.交警部门的罚款B.税收滞纳金
C.银行罚息D.违法经营的罚款
27.纳税人的下列支出中，在计算所得税应纳税额时不得扣除的项目是（）
A.广告性质的赞助支出B.违反合同发生的诉讼费用
C.公益性捐赠D.投资资产减值损失
28.一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，（）内不得变更。
A．3个月B．6个月C．12个月D．36个月
29.某公司是增值税小规模纳税人。
销售自己2019年3月购入的固定资产，原购买专用发票注明价款10000元，增值税1600元，2019年10月出售开具普通发票，票面额10530元，则该企业转让设备行为应（）。
A．免税B．计算缴纳增值税1530元
C．计算缴纳增值税306.70元D．计算缴纳增值税204.47元
30.下列项目中，免征增值税的是（）。
31.下列项目中，不征收增值税的项目是（）。
A.存款利息B.初级农产品C.进口商品D.出售的房屋
32.税务会计在年末应处理的工作中不包括（）
Ａ．汇算清缴Ｂ．编制并上报各种税务年报
Ｃ．协助税务机关做好税务年检工作Ｄ．编制涉税凭证
33.下列保险，不允许在企业所得税税前扣除的是（）。
A．企业依照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的失业保险费
B．企业根据国家政策规定，为本企业全体职工支付的不超过职工工资总额5%的补充养老保险费
C．企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
D．企业为职工支付的商业保险费
系统记录的医药费用实际支出的次年
34.5.提供基础电信服务，适用的增值税税率为（）。
A．13%B．9%C．6%D．0
35.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（ ）。
A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过120个月
B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过24个月
C.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
D.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息
36.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
36.一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，（）内不得变更。
37.某公司是增值税小规模纳税人。
销售自己2019年3月购入的固定资产，原购买专用发票注明价款10000元，增值税1600元，2019年10月10.出售开具普通发票，票面额10530元，则该企业转让设备行为应（）。
C．计算缴纳增值税306.70D．计算缴纳增值税204.47元
38.根据现行增值税法规政策规定，下列货物适用9%税率的有（）
A．增值电信服务B．提供交通运输业服务
C．邮政业服务D．基础电信服务
多选题
1.小型微利企业享受应纳税所得减征、税率20%的税收优惠政策，这里的小型微利企业同时符合的条件有（ ）。
A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过100万元
C.从业人数不超过300人D.资产总额不超过5000万元
2.下列业务属于增值税视同销售的有（ ）。
A.将自产的化妆品赠送客户B.将外购的日用品用于集体福利
C.将自产热水器交由商场代销D.将委托加工收回的白酒用于投资
3.下列税种属于中央政府和地方政府共享收入的有（ ）。
A.企业所得税B.增值税C.烟叶税D.城镇土地使用税
4.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（）
A.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业
B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C.在中国境内设立机构场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税
5.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A.用于员工劳动保护方面的专项资金
B.违反法律被司法部门处以的罚金
C.非广告性质的赞助支出
D.银行按规定加收的罚息
E.外购货物管理不善发生的损失
6.下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有（ ）。
A.企业按规定缴纳的财产保险费
B.化妆品制造企业实际发生的，不超过当年销售（营业）收入30%的广告费和业务宣传费
C.企业经批准发行债券的利息支出
D.赞助支出
7..企业缴纳的下列保险费可以在税前直接扣除的有（ ）
A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
C.为投资者或者职工支付的商业保险费
D.按照国家规定，为董事长缴纳的不超过其工资总额5%的补充养老保险金
E.按照国家规定，企业为投资者支付的补充养老保险
8.下列关于企业所得税中收入确认规则的说法中，正确的有（ ）。
A.分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入
B.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的公允价值确定
C.采用支付手续费方式委托代销的，在收到全部货款时确认收入
D.软件费应根据合同约定的收款日期确认收入
9.小型微利企业享受应纳税所得减征、税率20%的税收优惠政策，这里的小型微利企业同时符合的条件有（ ）。
A.从事国家非限制和禁止行业
B.年度应纳税所得额不超过100万元
C.从业人数不超过300人
D.资产总额不超过5000万元
10.企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（）
A.林产品的采集所得 B.海水养殖、内陆养殖所得
C.香料作物的种植所得 D.农作物新品种的选育所得
11.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（ ）。
12.下列固定资产计提的折旧，不可以在税前扣除的有（ ）。
A.以融资租赁方式租入的固定资产
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
13.根据现行增值税法规政策规定，下列货物适用9%税率的有（）
14.根据现行增值税法规政策规定，销售方向购买方收取的下列款项属于价外费用的有（）
A．包装物租金B．运输装卸费C．违约金D．代办保险收取的保险费
15.某一般纳税人的下列进项税额，不得从销项税中抵扣的是（）
A.购买涂料装修会谈室发生的进项税额
B.购买办公复印纸发生的进项税额
C.购买中轻型商务面包车自用所发生的进项税额
D.被执法部门依法没收其自行出版物的进项税额
判断题
2.子女教育年满3岁的当月就可以享受专项附加扣除。
（）
3.在境外学校接受教育不可以享受教育专项附加扣除。
4．双胞胎不可以按照独生子女享受赡养老人扣除。
5.监护人不是父母不可以扣除子女教育。
6.增值税一般纳税人购进货物取得的普通发票可以抵扣。
（）7．赡养老人专项附加扣除的分摊方式有均摊、约定分摊或指定分摊。
8.农民出售初级农产品需交纳增值税。
9.单位员工为本单位车间设备提供修理修配劳务应交纳增值税。
10.企业发生的各种非广告性质的赞助支出不允许在企业所得税前扣除。
2.应纳税所得额是所得税的计税基础，是税法进行调整后的所得额。
4．父母年龄均超过60周岁，在进行赡养老人扣除时，按照两倍标准扣除（）
6.税务会计与财务会计的目标相同，但业务处理依据不同（）7．赡养老人专项附加扣除的分摊方式有均摊、约定分摊或指定分摊。
9.单位员工为本单位车间设备提供修理修配劳务应交纳增值税。
10.税务会计以国家现行税收法律法规为准绳。
1.单位员工为本单位车间设备提供修理修配劳务应交纳增值税。
2.纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假不连续计。
3.在境外学校接受教育可以享受教育专项附加扣除。
4．住房贷款利息专项附加扣除的扣除主体经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。
（）
5.赡养老人专项附加扣除的扣除方式采取定额标准扣除方式。
6.纳税人的叔叔伯伯无子女，纳税人实际承担对叔叔伯伯的赡养义务，可以扣除赡养老人支出。
7．赡养老人如果是均摊，兄弟姐妹之间不需要再签订书面协议，也无需向税务机关报送。
8.两个子女中有一个无赡养父母的能力，可以由余下那名子女享受2000元扣除标准。
9.丈夫婚前购买的首套住房，婚后由丈夫还贷，首套住房利息只能由丈夫扣除。
10.纳税人为非独生子女的，与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，分摊的扣除额最高不得超过每月2000元（）
计算题
1.非居民个人工资薪金应税所得是9000元，应该交多少税？
2.某生产企业为增值税一般纳税人,销售一种产品,开具普通发票,取得含税销售额29万元。
要求：
计算销售该产品的销项税额。
3.某生产企业为增值税小规模纳税人,销售一种产品,开具普通发票,取得含税销售额1.03万元。
4.某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3200元。
该电脑股份公司应纳增值税为多少元？
5.甲公司投资乙公司（双方均为非金融企业），已知：
对于该笔业务乙应做的纳税调整为多少万元？
1.某居民个人取得劳务报酬所得2000元，则这笔所得应预扣预缴税额为多少元？
2.年终奖金36000元，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为多少元？
3.某企业销售给甲公司10000件玩具,每件不含税价格20元，由于甲公司购买数量多,该企业按原价的8折优惠销售（折扣金额同在一张销售发票上）,并提供买十送一的折扣销售。
计算该项销售的销项税额
4.某啤酒厂销售白酒的销售额为60万元（不含税），发出货物包装物押金为5.8万元，定期60天收回。
计算该白酒厂当期增值税销项税额。
5.某公司2019年销售收入2300万元，实际发生的业务招待费20万元，则2019年计算应纳税所得额时，业务招待费扣除标准是多少？
6.某加工厂2018年10月从农民手中收购小麦800公斤,用于生产挂面，每公斤收购价20（不含税）元,款项已支付。
计算该批小麦的进项税额。
7.某生产企业购进一批货物取得增值税发票,注明支付货款60万元,进项税额9.6万元;
另外支付购货的运输费6万元,取得运输公司开具的增值税专用发票。
计算该批货物可以抵扣的进项税额。
8.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月外购食用酒精100吨，每吨不含税价8000元，取得的增值税专用发票上注明金额800000元、税额104000元；
取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额50000元、税额4500元；
取得的增值税专用发票上注明装卸费30000元、税额1800元。
月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的酒精被盗2.5吨。
9.某制药厂为增值税一般纳税人，2018年9月份发生如下业务：
1.购进生产原料一批，税控发票注明价款40000元，增值税6400元；
2.销售药品20箱，取得不含税收入200000元；
3.销售免税药品20000元；
4.上期留抵税额6000元。
计算该制药厂9月份应纳增值税额。
10.某增值税一般纳税人，2019年6月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票，价款10000元，增值税1300元；
外购一批材料用于应税和免税货物的生产，取得增值税专用发票，价款20000元，增值税2600元，当月应税货物销售额50000元（不含税），免税货物销售额70000元（其包含的进项税额2000元），计算当月准予抵扣的进项税额。
11.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2019年出口货物200万元（成本160万元）。
征税率为13%，退税率为11%。
计算企业所得税的应纳税所得额。
12.某居民企业2019年发生财务费用40万元，其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利息20万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）。
计算财务费用的纳税调整额。
13.兄弟公司因向母公司借款1000万元按年利率9%（金融机构同期同类贷款利率为6%）支付利息90万元，兄弟公司不能证明此笔交易符合独立交易原则。
已知母公司对兄弟公司的权益性投资金额为400万元。
14.某公司2019年销售收入2300万元，实际发生的业务招待费20万元，则2019年计算应纳税所得额时，业务招待费扣除标准是多少？
15.某制药厂2019年销售收入2300万元，财产租赁收入200万元，广告费支出525万元。
计算2019年计算应纳税所得额时，广告费的扣除标准。
16.纳税人2019年7月以经营租赁方式租入的设备一台，租期一年，租赁费7.2万元，已全部支付，则租赁费可在2019年应纳税所得额中扣除额是多少？
17.年终奖金38000元，除以12后，每月平均3166.67元，税率10%，速算扣除数为210，则实发年终奖为多少元？
18.2019年6月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2340元；
啤酒开具普通发票，收取的价税合计金额46800元，另外收取包装物押金4500元,副食品公司按合同规定，于2019年6月前将包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金8000元。
就此项业务，该酒厂2019年6月计算增值税销项税额时，其应税销售额为？
19.某企业为增值税一般纳税人，现销售使用过的2009年以前购入的设备5台，开具普通发票,每台取得含税销售额1.03万元。
计算该批设备的应纳增值税税额。
20.某公司2019年1月1日向有注册资本300万的关联企业借款200万元用于生产经营，借期两年。
每年支付利息12万元。
假定同期银行贷款利率为5%。
计算该公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款可以扣除的利息费用。
21某设备生产企业2019年12月销售自产产品，取得不含税价款300万元，考虑到与购买方长期合作，给予10%价格优惠（开一张发票）；
由于购货方及时付款，给予2%的销售折扣，实收不含税价款264.6万元。
要求：
计算该生产企业应缴纳的销项税额。
22位于某市区的一家百货商场为增值税一般纳税人。
2019年12月份零售金银首饰取得含税销售额10.44万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.8万元。
在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.48万元，百货商场实际收取的含税金额为2.32万元。
计算应缴纳的销项税额。
23.某客运公司为一般纳税人，2019年12月购买矿泉水一批，取得增值税专用发票注明价款2万元
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