税务稽查培训指导大纲Word文件下载.docx

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第七节城建税、教育费附加的检查

第八节契税的检查

第九节耕地占用税的检查

第七章重点行业检查

第一节重点行业经营及核算特点

第二节常见涉税问题及检查方法

第八章电子税务稽查

第一节电子税务稽查概述

第二节企业信息化管理与相关技术

第三节电子税务稽查现场取证

第四节电子税务稽查的数据整理与分析

第九章税务稽查证据

第一节证据概述

第二节证据的收集与固定

第三节证据的审核与认定

第十章稽查风险防范

第一节风险防范

第二节法律责任

培训对象

项目

初级人员

中级人员

高级人员

培训内容

与目标要求

重点：

1.税务稽查的概念

2.税务稽查的定位

3.稽查机构设置

税务稽查遵循的原则

稽查机构设置

难点：

了解：

国外税务稽查概述

熟悉：

1.税务稽查遵循的原则

2.税务稽查信息化建设要求

掌握：

1.税务稽查的概念

1.税务稽查遵循的原则

本节全部内容

培训方法

讲授式

讲授式、研讨式、案例式

讲授式、研讨式

培训课时

1

第一节

第二节

…

1.税务稽查的基本任务

2.稽查局主要职责

税务稽查的职能

难点:

0.5

1.稽查保密制度

2.稽查回避制度

3.稽查工作纪律

本节全部内容

税务稽查法律关系

与税收相关的其他法律关系

税收法律关系的一般内涵

税收法律关系的一般内涵

1.管辖原则

2.管辖争议

3.分级分类管理

1.重大税收违法案件督办的范围

2.查处督办案件的工作要求

3.督办管理暂行办法相关文书的使用

4.管辖的基本规定

1.管辖争议的解决

2.分级分类的作用

3.分级分类的标准

4.对重大税收违法案件督办管理程序

5.督办时限

1.属地管理原则

2.分税制原则

3.统筹协调原则

1.对重大税收违法案件督办管理程序

2.督办时限

3.管辖争议的解决

1.分级分类的作用

2.分级分类的标准

3.对重大税收违法案件督办管理程序

4.督办时限

5.管辖争议的解决

研讨式、案例式

1.选案工作流程

2.选案管理

3.选案分析方法

4.举报案件管理

1.稽查局分析筛选确定稽查对象基本程序

2.直接确定稽查对象情形

3.立案管理

4.稽查任务移交

5.选案分析基本方法

6.检举事项的处理

7.税收违法行为检举权利保护

8.举报奖励

1.稽查工作计划制定

2.立案管理

2.计算机分析方法

3.人机结合分析方法

4.税收违法行为检举概念界定

5.税收违法案件举报中心设立及职责

6.检举管理工作的原则

7.检举事项的管理

1.案源信息的分析利用

2.选案指标的参数设计

3.选案分析模型建设

1.案源信息的分类管理

2.选案指标的综合应用

2.税收违法行为检举概念界定

1.案源信息种类

2.案源信息的获取渠道

3.案源信息的分类管理

4.案件跟踪管理

3.年度稽查工作计划制定

4.案源信息的分类管理

5.计算机选案分析模型应用

6.人工分析方法

7.人机结合分析方法

8.税收违法行为检举概念界定

9.税收违法案件举报中心设立及职责

10.检举管理工作的原则

11.检举事项的管理

1.案源信息的分析应用

讲授式、案例式

研讨式

1.查前准备

2.检查实施

3.发票协查

4.税收保全

5.检查终止和终结

6.检查报告制作

1.税收法律和其它法律对检查权力的限制；

2.行使稽查权力

3.违法案件发票协查的原则和协查主体

4.税收保全措施实施与解除的相关法律规定

5.税收保全措施实施与解除的条件

6.检查中止与恢复检查的条件、审批程序

7.检查终结审批程序和条件

8.稽查工作底稿与稽查报告的制作

9.税务事项通知书的应用

1.分析涉税资料

2.制定检查方案

3.依法进行回避

4.证据的鉴别和应用

5.电子信息运用

6.委托协查

7.受托协查

8.协查管理

1.行业业务流程、行业特点、相关指标等

2.银行个人储蓄存款账户交易信息的取得和证据固定

3.调查取证的技巧

1.逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税收保全的处理

2.相当于应纳税款的保全确定

3.保全对象财产权属的判定

1.隐匿应纳税收入迹象的判定

1.稽查与检查的职责划分

2.证据的鉴别和应用

3.电子信息运用

1.检查文书的使用

2.依法进行回避

3.签章要求

4.证据的种类

5.税收保全措施实施时间的确定

2.税收法律和其它法律对检查权力的限制

3.行使稽查权力

4.证据的规则

1.税收法律和其它法律对检查权力的限制

2.违法案件发票协查的原则和协查主体

3.税收保全措施实施与解除的相关法律规定

4.税收保全措施实施与解除的条件

5.审批程序的履行

6.审批的权限

7.检查中止与恢复检查的条件、审批程序

8.检查终结审批程序和条件

9.稽查工作底稿与稽查报告的制作

6.实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法

7.委托协查

8.受托协查

9.协查管理

10.税收保全措施实施时间的确定

11.检查中止、终结条件的认定

12.检查过程的复核

9

6

1.审理实施

2.重大案件审理

3.税务行政处罚听证

4.涉嫌犯罪移送

5.审理文书制作

1.各种涉税证据的审理

2.重大案件审理的原则

3.审理环节相关文书的制作条件、要求与注意事项

1.涉及偷、逃、骗、抗证据的审理

2.涉税犯罪案件的移送

举行听证时应注意的问题

2.税务行政处罚听证程序

1.虚开增值税发票、骗取出口退税案件的证据审理

2.税务行政处罚自由裁量权的运用

1.税务行政处罚听证程序

2.涉嫌犯罪案件移送的条件与注意事项

1.文书送达

2.税务行政强制执行

3.司法强制执行

4.其他强制执行

5.执行中止和终结

1.送达回证制作与送达的注意事项

2.税收强制执行措施的条件、程序、审批权限、文书制作

1.税收强制执行措施相关法律规定

2.税收强制执行措施的方式

1.税收代位权与税收撤销权的区别

2.中止执行与终结执行的区别

1.拍卖、变卖程序

2.执行中止、终结条件的认定

税收强制执行措施相关法律规定

1.文书送达的方式

2.税收强制执行相关文书的制作

3.税收强制执行措施的条件、程序、审批权限

3

2

1.案卷立卷

2.案卷管理

1.立卷时间

2.立卷要求

3.案卷管理期限

4.案卷借阅管理

5.案卷归档

1.案卷管理期限

2.案卷借阅管理

3.案卷归档

案例式

1.税务稽查成果分析

2.税务稽查建议

3.税收违法案件公告

4.税务稽查成果的宣传

1.税务稽查个案分析

2.税务稽查建议的种类和内容

3.税收违法案件公告的对象和基本要求

1.税收专项检查分析

2.提交税务稽查建议的程序

3.税收违法案件公告的内容

1.税务稽查成果分析概述

2.税务稽查成果分析的方法

3.税务稽查报表编制与分析

案例式、研讨式

第一节税务检查基本方法

1.账务检查基本方法

2.税务信息分析法

3.调查法

检查方法选择

重点:

通过职业判断选定检查方法

针对企业实际，选择适当的检查方法

1.特殊业务的检查方法

2.通过职业判断选定检查方法

处理复杂业务的综合能力

调查法

复杂业务的检查方法选择

税务信息分析法

特殊业务检查方法的选择

账务检查基本方法

多种检查方法的组合使用

案例式、研讨式、讲授式

4

第二节会计报表涉税分析

1.报表项目的数据来源

2.主要指标分析

2.主要指标分析

主要指标分析

1.指标之间的相关分析

2.报表之间的相关分析

报表项目的数据来源

1.资产类科目的检查

2.负债类科目的检查

3.所有者权益类科目的检查

4.损益类科目的检查

一、纳税人和扣缴义务人的检查

1.常见问题分析

2.一般纳税人和小规模纳税人的检查

涉税问题定性处理

涉税问题定性处理

租赁和承包经营的检查

纳税人和扣缴义务人的检查实例

1.多种检查方法的综合运用

2.扣缴义务人的检查

复杂业务的涉税问题分析

常见问题的检查方法

1.常见涉税问题分析

2.一般检查方法

1.租赁、承包和挂靠经营的检查

2.涉税问题定性处理

掌握:

讲授式、案例式、研讨式

二、征税范围的检查

2.征税范围的检查

特殊情况的涉税分析

1.特殊情况的检查方法

2.涉税问题的定性处理

1.混合销售业务

2.兼营行为

3.混业经营

1.多种检查方法的灵活使用

2.涉税问题定性处理

三、适用税率的检查

2.税率的检查方法

适用税率的认定

特殊情况的检查方法

处理复杂业务的综合能