税务稽查培训指导大纲Word文件下载.docx

1、第七节 城建税、教育费附加的检查第八节 契税的检查第九节 耕地占用税的检查第七章 重点行业检查第一节 重点行业经营及核算特点第二节 常见涉税问题及检查方法第八章 电子税务稽查第一节 电子税务稽查概述第二节 企业信息化管理与相关技术第三节 电子税务稽查现场取证第四节 电子税务稽查的数据整理与分析第九章 税务稽查证据第一节 证据概述第二节 证据的收集与固定第三节 证据的审核与认定第十章 稽查风险防范第一节 风险防范第二节 法律责任培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 重点：1.税务稽查的概念 2.税务稽查的定位 3.稽查机构设置税务稽查遵循的原则稽查机构设置难点

2、：了解：国外税务稽查概述 熟悉：1.税务稽查遵循的原则 2.税务稽查信息化建设要求 掌握：1.税务稽查的概念1.税务稽查遵循的原则本节全部内容 培训方法讲授式讲授式、研讨式、案例式讲授式、研讨式培训课时1第一节第二节1.税务稽查的基本任务2.稽查局主要职责税务稽查的职能难点:0.51.稽查保密制度2.稽查回避制度3.稽查工作纪律本节全部内容税务稽查法律关系与税收相关的其他法律关系税收法律关系的一般内涵税收法律关系的一般内涵 1.管辖原则2.管辖争议3.分级分类管理1.重大税收违法案件督办的范围2.查处督办案件的工作要求3.督办管理暂行办法相关文书的使用4.管辖的基本规定1.管辖争议的解决2.分

3、级分类的作用3.分级分类的标准4.对重大税收违法案件督办管理程序5.督办时限1.属地管理原则2.分税制原则3.统筹协调原则1.对重大税收违法案件督办管理程序2.督办时限3.管辖争议的解决1.分级分类的作用2.分级分类的标准3.对重大税收违法案件督办管理程序4.督办时限5.管辖争议的解决研讨式、案例式1.选案工作流程2.选案管理3.选案分析方法4.举报案件管理1.稽查局分析筛选确定稽查对象基本程序2.直接确定稽查对象情形3.立案管理4.稽查任务移交5.选案分析基本方法6.检举事项的处理7.税收违法行为检举权利保护8.举报奖励1.稽查工作计划制定2.立案管理2.计算机分析方法3.人机结合分析方法4

4、.税收违法行为检举概念界定5.税收违法案件举报中心设立及职责6.检举管理工作的原则7.检举事项的管理1.案源信息的分析利用2.选案指标的参数设计3.选案分析模型建设1.案源信息的分类管理2.选案指标的综合应用2.税收违法行为检举概念界定1.案源信息种类2.案源信息的获取渠道3.案源信息的分类管理4.案件跟踪管理3.年度稽查工作计划制定4.案源信息的分类管理5.计算机选案分析模型应用6.人工分析方法7.人机结合分析方法8.税收违法行为检举概念界定9.税收违法案件举报中心设立及职责10.检举管理工作的原则11.检举事项的管理1.案源信息的分析应用讲授式、案例式研讨式1.查前准备2.检查实施3.发票

5、协查4.税收保全5.检查终止和终结6.检查报告制作1.税收法律和其它法律对检查权力的限制；2.行使稽查权力3.违法案件发票协查的原则和协查主体4.税收保全措施实施与解除的相关法律规定5.税收保全措施实施与解除的条件6.检查中止与恢复检查的条件、审批程序7.检查终结审批程序和条件8.稽查工作底稿与稽查报告的制作9.税务事项通知书的应用1.分析涉税资料2.制定检查方案3.依法进行回避4.证据的鉴别和应用5.电子信息运用6.委托协查7.受托协查8.协查管理1.行业业务流程、行业特点、相关指标等2.银行个人储蓄存款账户交易信息的取得和证据固定3.调查取证的技巧1.逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税收保全的

6、处理2.相当于应纳税款的保全确定3.保全对象财产权属的判定1.隐匿应纳税收入迹象的判定1.稽查与检查的职责划分2.证据的鉴别和应用3.电子信息运用1.检查文书的使用2.依法进行回避3.签章要求4.证据的种类5.税收保全措施实施时间的确定2.税收法律和其它法律对检查权力的限制3.行使稽查权力4.证据的规则1.税收法律和其它法律对检查权力的限制2.违法案件发票协查的原则和协查主体3.税收保全措施实施与解除的相关法律规定4.税收保全措施实施与解除的条件5.审批程序的履行6.审批的权限7.检查中止与恢复检查的条件、审批程序8.检查终结审批程序和条件9.稽查工作底稿与稽查报告的制作6.实地检查、调取账簿

7、资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法7.委托协查8.受托协查9.协查管理10.税收保全措施实施时间的确定11.检查中止、终结条件的认定12.检查过程的复核961.审理实施2.重大案件审理3.税务行政处罚听证4.涉嫌犯罪移送5.审理文书制作1.各种涉税证据的审理2.重大案件审理的原则3.审理环节相关文书的制作条件、要求与注意事项1.涉及偷、逃、骗、抗证据的审理2.涉税犯罪案件的移送举行听证时应注意的问题2.税务行政处罚听证程序1.虚开增值税发票、骗取出口退税案件的证据审理2.税务行政处罚自由裁量权的运用 1.税务行政处罚听证程序2.涉嫌犯罪案件移送的条件与注意事项1.文书送达2.

8、税务行政强制执行3.司法强制执行4.其他强制执行5.执行中止和终结1.送达回证制作与送达的注意事项2.税收强制执行措施的条件、程序、审批权限、文书制作1.税收强制执行措施相关法律规定2.税收强制执行措施的方式1.税收代位权与税收撤销权的区别2.中止执行与终结执行的区别1.拍卖、变卖程序2.执行中止、终结条件的认定税收强制执行措施相关法律规定1.文书送达的方式2.税收强制执行相关文书的制作3.税收强制执行措施的条件、程序、审批权限321.案卷立卷2.案卷管理1.立卷时间2.立卷要求3.案卷管理期限4.案卷借阅管理5.案卷归档1.案卷管理期限2.案卷借阅管理3.案卷归档案例式1.税务稽查成果分析2

9、.税务稽查建议3.税收违法案件公告4.税务稽查成果的宣传1.税务稽查个案分析2.税务稽查建议的种类和内容3.税收违法案件公告的对象和基本要求1.税收专项检查分析2.提交税务稽查建议的程序3.税收违法案件公告的内容1.税务稽查成果分析概述2.税务稽查成果分析的方法3.税务稽查报表编制与分析案例式、研讨式第一节 税务检查基本方法1.账务检查基本方法2.税务信息分析法3.调查法检查方法选择重点:通过职业判断选定检查方法针对企业实际，选择适当的检查方法1.特殊业务的检查方法2.通过职业判断选定检查方法处理复杂业务的综合能力调查法复杂业务的检查方法选择税务信息分析法特殊业务检查方法的选择账务检查基本方法

10、多种检查方法的组合使用 案例式、研讨式、讲授式4第二节 会计报表涉税分析1.报表项目的数据来源 2.主要指标分析 2.主要指标分析主要指标分析1.指标之间的相关分析2.报表之间的相关分析报表项目的数据来源1.资产类科目的检查2.负债类科目的检查3.所有者权益类科目的检查4.损益类科目的检查一、纳税人和扣缴义务人的检查1.常见问题分析2.一般纳税人和小规模纳税人的检查涉税问题定性处理涉税问题定性处理 租赁和承包经营的检查纳税人和扣缴义务人的检查实例1.多种检查方法的综合运用2.扣缴义务人的检查复杂业务的涉税问题分析常见问题的检查方法1.常见涉税问题分析2.一般检查方法1.租赁、承包和挂靠经营的检查2.涉税问题定性处理掌握:讲授式、案例式、研讨式二、征税范围的检查2.征税范围的检查特殊情况的涉税分析1.特殊情况的检查方法2.涉税问题的定性处理1.混合销售业务2.兼营行为3.混业经营1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理 三、适用税率的检查2.税率的检查方法适用税率的认定特殊情况的检查方法处理复杂业务的综合能