政府部门财务报告文字部分编制模板请认真阅读Word格式文档下载.docx
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短期投资
存货
一年内到期的非流动资产
非流动资产
长期投资
附表5
固定资产原值
减:
固定资产累计折旧
固定资产净值
附表6
在建工程
附表7
无形资产原值
无形资产累计摊销
无形资产净值
附表8
政府储藏资产
附表9
公共根底设施原值
公共根底设施累计折旧
公共根底设施净值
附表10
公共根底设施在建工程
附表11
其他资产
受托代理资产
资产合计
表1-续表
年月日
流动负债
短期借款
应缴财政款
应缴税费
应付票据
应付利息
应付账款
附表12
预收账款
附表13
其他应付款
附表14
应付职工薪酬
应付政府补贴款
一年内到期的非流动负债
非流动负债
长期借款
附表15
长期应付款
附表16
受托代理负债
负债合计
净资产
负债及净资产合计
表2
收入费用表
年
上年数
本年数
一、收入类
财政拨款收入
事业收入
附表17
经营收入
附表18
投资收益
上级补助收入
附属单位上缴收入*
其他收入
附表19
收入合计
二、费用类
工资福利费用
商品和效劳费用
附表20
对个人和家庭的补助
对企事业单位的补贴
折旧费用
摊销费用
财务费用
经营费用
附表21
上缴上级支出
对附属单位补助支出*
其他费用
费用合计
当期盈余
注:
编制部门财务报表时,标*工程原那么上应抵销完毕,金额为零。
表3
当期盈余与预算结余差异表
金额
当期预算结余〔会计账簿的总收入减去总支出〕
加:
当期预付的商品和效劳支出金额
支付应付未付的商品和效劳支出金额
当期购置的存货和政府储藏资产金额
当期发生的资本性支出
当期收到已预付账款的商品和效劳金额
当期发生的应付未付商品和效劳金额
当期领用存货和发出的政府储藏资产金额
当期折旧费用
当期摊销费用
表4
净资产差异表
净资产账面余额
补提累计折旧
补提累计摊销
调整后的净资产
本表适用于账外补提累计折旧和累计摊销的单位。
〔二〕政府部门会计报表附注
编制根底
2.遵循相关规定的声明
主体范围
4.重要会计政策与会计估计
重要会计政策与会计估计应包括以下内容:
〔1〕会计期间。
〔2〕记账本位币,外币折算汇率。
〔3〕会计报表中重要资产、负债、收入和费用工程的含义、确认原那么、计量方法等会计政策,以及详细会计方法的解释和说明。
〔4〕固定资产、公共根底设施的类别、折旧年限及折旧方法。
〔5〕无形资产的摊销年限及摊销方法。
5.会计报表重要工程的明细信息及说明
〔1〕货币资金明细信息如下:
货币资金明细表
库存现金
银行存款
其他货币资金
合计
〔2〕应收账款明细信息如下:
应收账款明细表
应收本部门内部单位*
单位1
单位2
……
应收本部门以外的同级政府单位
应收本部门以外非同级政府单位
应收其他单位
〔3〕预付账款明细信息如下:
预付账款明细表
预付本部门内部单位*
预付本部门以外的同级政府单位
预付本部门以外的非同级政府单位
……
预付其他单位
〔4〕其他应收款明细信息如下:
其他应收款明细表
应收本部门以外的非同级政府单位
应收同级财政
1.编制部门财务报表时,标*工程原那么上应抵销完毕,金额为零。
2.“应收同级财政〞主要包括单位通过“其他应收款〞核算的由财政代管的预算单位资金。
〔5〕长期投资及投资收益明细信息如下:
长期投资及投资收益明细表
本年增加
本年减少
股权投资〔XX家〕
对企业股权投资〔XX家〕
企业1
企业2
企业3
对投资基金股权投资〔XX家〕
投资基金1
投资基金2
投资基金3
债券投资
本表中每类投资下分别按照长期投资年末数从大到小排列。
〔6〕固定资产明细信息如下:
固定资产明细表
原值合计
房屋及构筑物
通用设备
专用设备
文物和陈列品
图书、档案
家具、用具、装具及动植物
累计折旧合计
--
净值合计
〔7〕在建工程明细信息如下:
在建工程明细表
工程1
〔8〕无形资产明细信息如下:
无形资产明细表
著作权
土地使用权
专利权
非专利技术
其他
累计摊销合计
〔9〕政府储藏资产明细信息如下:
政府储藏资产明细表
战略储藏物资
综合物资
成品油
火工物资
天然铀
粮、棉、糖、肉、药
棉花
粮食
食糖
肉
医药
自然灾害救助物资
防汛抗旱储藏物资
森林〔草原〕防火储藏物资
城市排水防涝设备物资
应急储藏物资
石油
其他储藏物资
〔10〕公共根底设施明细信息如下:
附表10-1
公共根底设施明细表〔原值〕
交通运输根底设施
公路
航道
港口
水利根底设施
市政根底设施
市政道路
城市轨道交通
城市排水与污水处理
城市公共供水
城市环卫
城市道路照明
公园绿地
公共文化体育
其他公共根底设施
附表10-2
公共根底设施明细表〔累计折旧〕
附表10-3
公共根底设施明细表〔净值〕
〔11〕公共根底设施在建工程明细信息如下:
公共根底设施在建工程明细表
〔12〕应付账款明细信息如下:
应付账款明细表
应付本部门内部单位*
应付本部门以外的同级政府单位
应付本部门以外的非同级政府单位
应付其他单位
〔13〕预收账款明细信息如下:
预收账款明细表
预收本部门内部单位*
预收本部门以外的同级政府单位
预收本部门以外的非同级政府单位
预收其他单位
〔14〕其他应付款明细信息如下:
其他应付款明细表
应付同级财政
2.“应付同级财政〞主要包括预拨经费、向同级财政部门借入的款项。
〔15〕长期借款明细信息如下:
附表15-1
长期借款明细表
债权人
机构1
机构2
机构3
本表按照债权人列示明细,并按长期借款年末数从大到小排列。
附表15-2
长期借款到期期限
1-3年到期〔不含1年〕
3-5年到期〔不含3年〕
5年以上到期〔不含5年〕
本表按照长期借款余额到期期限列示明细。
〔16〕长期应付款明细信息如下:
长期应付款明细表
〔17〕事业收入明细信息如下:
事业收入明细表
来自财政专户管理资金
来自本部门内部单位*
来自本部门以外的同级政府单位
来自本部门以外的非同级政府单位
来自其他单位
〔18〕经营收入明细信息如下:
经营收入明细表
〔19〕其他收入明细信息如下:
其他收入明细表
来自非同级财政
**财政
2.“来自非同级财政〞是指收到其他财政部门的拨款。
〔20〕商品和效劳费用明细信息如下:
商品和效劳费用明细表
支付给本部门内部单位*
支付给本部门以外的同级政府单位
支付给本部门以外的非同级政府单位
支付给其他单位
〔21〕经营费用明细信息如下:
经营费用明细表
计报表中列示的重大事项。
〔1〕按投资对象列示股权投资的投资本钱。
〔2〕资产负债表日后重大事项。
〔3〕或有和承诺事项。
〔4〕公共根底设施、文物文化资产、保障性住房、自然资源资产等重要资产的种类和实物量信息。
〔5〕其他未在报表中列示,但对政府部门财务状况有重大影响的事项。
说明的其他事项。
〔以下三点有就说明,没有就写“无〞〕
〔1〕会计政策变更。
〔2〕会计估计变更。
〔3〕以前年度过失更正。
二、政府部门财务分析
〔一〕政府部门根本情况
1、根本职能
大家直接至单位官方网站或以前的决算报告复制
2、机构设置
根据单位的内设机构情况,有哪些科室部门,简要描绘。
3、年度工作目的及执行情况
根据单位的年度工作报告,择其要点描绘,不必长篇大论。
4、绩效目的及完成情况
摘录单位整体支出和工程支出绩效评价文字局部就行了,大家前段时间已经做过可以搬过来。
(二)政府部门财务状况分析
根据财务报表数据反映,2021年末资产总额
万元,负债总额
万元,净资产总额
万元。
资产负债率
%,较上年同期增减
个百分点,总体财务状况较好。
一、资产构造分析
期末资产总额
万元,较年初增减
万元,其中占比重较大的资产为固定资产、应收及预付账款、对外投资、在建工程〔根据计算结果排列〕;
依次占比
%、%、%。
简单分析占比拟大的各类资产的详细组成。
二、负债构造分析
期末负债总额
万元,其中占比拟大的为应付及预收款项、借入款项、应付职工薪酬等〔详细根据计算结果排列〕;
%、%、%。
简单分析占比拟大的各类负债的详细组成。
三、主要财务比率分析
1、资产负债率
个百分点,显示总体财务状况较好。
2、流动比率为
%,说明部门短期偿债才能较高,风险较低;
3、固定资产成新率为
%,假如较高说明部门固定资产较新,更新速度快,可以满足现阶段事业开展需要;
反之那么需要加快淘汰、更新。
政府部门进展财务分析可参考使用以下指标:
分析指标表
序号
指标名称
公式
指标说明
1
资产负债率
负债总额/资产总额
反映政府部门偿付全部债务本息才能的根本指标。
2
现金比率
〔货币资金+财政应返还额度〕/流动负债
反映政府部门利用现金及现金等价物归还短期债务的才能。
3
流动比率
流动资产/流动负债
反映政府部门流动资产用于归还流动负债的才能。
4
固定资产成新率
固定资产净值/固定资产原值
反映政府部门固定资产的持续效劳才能。
5
公共根底设施成新率
公共根底设施净值/公共根底设施原值
反映公共根底设施的持续效劳才能。
6
收入费用率
年度总费用/年度总收入
反映政府部门收入用于支付费用的比例情况。
〔三〕政府部门运行情况分析
根据报表数据反映,2021年收入总额
万元,支出总额
万元,期末结转结余
万元。
一、收入分析
本年总收入
万元,其中财政拨款收入
万元,占比
%,较上年增减
万元,主要原因为
;
事业收入