政府部门财务报告文字部分编制模板请认真阅读Word格式文档下载.docx
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短期投资
存货
一年内到期的非流动资产
非流动资产
长期投资
附表5
固定资产原值
减：
固定资产累计折旧
固定资产净值
附表6
在建工程
附表7
无形资产原值
无形资产累计摊销
无形资产净值
附表8
政府储藏资产
附表9
公共根底设施原值
公共根底设施累计折旧
公共根底设施净值
附表10
公共根底设施在建工程
附表11
其他资产
受托代理资产
资产合计
表1-续表
年月日
流动负债
短期借款
应缴财政款
应缴税费
应付票据
应付利息
应付账款
附表12
预收账款
附表13
其他应付款
附表14
应付职工薪酬
应付政府补贴款
一年内到期的非流动负债
非流动负债
长期借款
附表15
长期应付款
附表16
受托代理负债
负债合计
净资产
负债及净资产合计
表2
收入费用表
年
上年数
本年数
一、收入类
财政拨款收入
事业收入
附表17
经营收入
附表18
投资收益
上级补助收入
附属单位上缴收入*
其他收入
附表19
收入合计
二、费用类
工资福利费用
商品和效劳费用
附表20
对个人和家庭的补助
对企事业单位的补贴
折旧费用
摊销费用
财务费用
经营费用
附表21
上缴上级支出
对附属单位补助支出*
其他费用
费用合计
当期盈余
注：
编制部门财务报表时，标*工程原那么上应抵销完毕，金额为零。
表3
当期盈余与预算结余差异表
金额
当期预算结余〔会计账簿的总收入减去总支出〕
加：
当期预付的商品和效劳支出金额
支付应付未付的商品和效劳支出金额
当期购置的存货和政府储藏资产金额
当期发生的资本性支出
当期收到已预付账款的商品和效劳金额
当期发生的应付未付商品和效劳金额
当期领用存货和发出的政府储藏资产金额
当期折旧费用
当期摊销费用
表4
净资产差异表
净资产账面余额
补提累计折旧
补提累计摊销
调整后的净资产
本表适用于账外补提累计折旧和累计摊销的单位。
〔二〕政府部门会计报表附注
编制根底
2.遵循相关规定的声明
主体范围
4.重要会计政策与会计估计
重要会计政策与会计估计应包括以下内容：
〔1〕会计期间。
〔2〕记账本位币，外币折算汇率。
〔3〕会计报表中重要资产、负债、收入和费用工程的含义、确认原那么、计量方法等会计政策，以及详细会计方法的解释和说明。
〔4〕固定资产、公共根底设施的类别、折旧年限及折旧方法。
〔5〕无形资产的摊销年限及摊销方法。
5.会计报表重要工程的明细信息及说明
〔1〕货币资金明细信息如下：
货币资金明细表
库存现金
银行存款
其他货币资金
合计
〔2〕应收账款明细信息如下：
应收账款明细表
应收本部门内部单位*
单位1
单位2
……
应收本部门以外的同级政府单位
应收本部门以外非同级政府单位
应收其他单位
〔3〕预付账款明细信息如下：
预付账款明细表
预付本部门内部单位*
预付本部门以外的同级政府单位
预付本部门以外的非同级政府单位
……
预付其他单位
〔4〕其他应收款明细信息如下：
其他应收款明细表
应收本部门以外的非同级政府单位
应收同级财政
1.编制部门财务报表时，标*工程原那么上应抵销完毕，金额为零。
2.“应收同级财政〞主要包括单位通过“其他应收款〞核算的由财政代管的预算单位资金。
〔5〕长期投资及投资收益明细信息如下：
长期投资及投资收益明细表
本年增加
本年减少
股权投资〔XX家〕
对企业股权投资〔XX家〕
企业1
企业2
企业3
对投资基金股权投资〔XX家〕
投资基金1
投资基金2
投资基金3
债券投资
本表中每类投资下分别按照长期投资年末数从大到小排列。
〔6〕固定资产明细信息如下：
固定资产明细表
原值合计
房屋及构筑物
通用设备
专用设备
文物和陈列品
图书、档案
家具、用具、装具及动植物
累计折旧合计
--
净值合计
〔7〕在建工程明细信息如下：
在建工程明细表
工程1
〔8〕无形资产明细信息如下：
无形资产明细表
著作权
土地使用权
专利权
非专利技术
其他
累计摊销合计
〔9〕政府储藏资产明细信息如下：
政府储藏资产明细表
战略储藏物资
综合物资
成品油
火工物资
天然铀
粮、棉、糖、肉、药
棉花
粮食
食糖
肉
医药
自然灾害救助物资
防汛抗旱储藏物资
森林〔草原〕防火储藏物资
城市排水防涝设备物资
应急储藏物资
石油
其他储藏物资
〔10〕公共根底设施明细信息如下：
附表10-1
公共根底设施明细表〔原值〕
交通运输根底设施
公路
航道
港口
水利根底设施
市政根底设施
市政道路
城市轨道交通
城市排水与污水处理
城市公共供水
城市环卫
城市道路照明
公园绿地
公共文化体育
其他公共根底设施
附表10-2
公共根底设施明细表〔累计折旧〕
附表10-3
公共根底设施明细表〔净值〕
〔11〕公共根底设施在建工程明细信息如下：
公共根底设施在建工程明细表
〔12〕应付账款明细信息如下：
应付账款明细表
应付本部门内部单位*
应付本部门以外的同级政府单位
应付本部门以外的非同级政府单位
应付其他单位
〔13〕预收账款明细信息如下：
预收账款明细表
预收本部门内部单位*
预收本部门以外的同级政府单位
预收本部门以外的非同级政府单位
预收其他单位
〔14〕其他应付款明细信息如下：
其他应付款明细表
应付同级财政
2.“应付同级财政〞主要包括预拨经费、向同级财政部门借入的款项。
〔15〕长期借款明细信息如下：
附表15-1
长期借款明细表
债权人
机构1
机构2
机构3
本表按照债权人列示明细，并按长期借款年末数从大到小排列。
附表15-2
长期借款到期期限
1-3年到期〔不含1年〕
3-5年到期〔不含3年〕
5年以上到期〔不含5年〕
本表按照长期借款余额到期期限列示明细。
〔16〕长期应付款明细信息如下：
长期应付款明细表
〔17〕事业收入明细信息如下：
事业收入明细表
来自财政专户管理资金
来自本部门内部单位*
来自本部门以外的同级政府单位
来自本部门以外的非同级政府单位
来自其他单位
〔18〕经营收入明细信息如下：
经营收入明细表
〔19〕其他收入明细信息如下：
其他收入明细表
来自非同级财政
**财政
2.“来自非同级财政〞是指收到其他财政部门的拨款。
〔20〕商品和效劳费用明细信息如下：
商品和效劳费用明细表
支付给本部门内部单位*
支付给本部门以外的同级政府单位
支付给本部门以外的非同级政府单位
支付给其他单位
〔21〕经营费用明细信息如下：
经营费用明细表
计报表中列示的重大事项。
〔1〕按投资对象列示股权投资的投资本钱。
〔2〕资产负债表日后重大事项。
〔3〕或有和承诺事项。
〔4〕公共根底设施、文物文化资产、保障性住房、自然资源资产等重要资产的种类和实物量信息。
〔5〕其他未在报表中列示，但对政府部门财务状况有重大影响的事项。
说明的其他事项。
〔以下三点有就说明，没有就写“无〞〕
〔1〕会计政策变更。
〔2〕会计估计变更。
〔3〕以前年度过失更正。
二、政府部门财务分析
〔一〕政府部门根本情况
1、根本职能
大家直接至单位官方网站或以前的决算报告复制
2、机构设置
根据单位的内设机构情况，有哪些科室部门，简要描绘。
3、年度工作目的及执行情况
根据单位的年度工作报告，择其要点描绘，不必长篇大论。
4、绩效目的及完成情况
摘录单位整体支出和工程支出绩效评价文字局部就行了，大家前段时间已经做过可以搬过来。
（二）政府部门财务状况分析
根据财务报表数据反映，2021年末资产总额
万元，负债总额
万元，净资产总额
万元。
资产负债率
%，较上年同期增减
个百分点，总体财务状况较好。
一、资产构造分析
期末资产总额
万元，较年初增减
万元，其中占比重较大的资产为固定资产、应收及预付账款、对外投资、在建工程〔根据计算结果排列〕；
依次占比
%、%、%。
简单分析占比拟大的各类资产的详细组成。
二、负债构造分析
期末负债总额
万元，其中占比拟大的为应付及预收款项、借入款项、应付职工薪酬等〔详细根据计算结果排列〕；
%、%、%。
简单分析占比拟大的各类负债的详细组成。
三、主要财务比率分析
1、资产负债率
个百分点，显示总体财务状况较好。
2、流动比率为
%，说明部门短期偿债才能较高，风险较低；
3、固定资产成新率为
%，假如较高说明部门固定资产较新，更新速度快，可以满足现阶段事业开展需要；
反之那么需要加快淘汰、更新。
政府部门进展财务分析可参考使用以下指标：
分析指标表
序号
指标名称
公式
指标说明
1
资产负债率
负债总额/资产总额
反映政府部门偿付全部债务本息才能的根本指标。
2
现金比率
〔货币资金+财政应返还额度〕/流动负债
反映政府部门利用现金及现金等价物归还短期债务的才能。
3
流动比率
流动资产/流动负债
反映政府部门流动资产用于归还流动负债的才能。
4
固定资产成新率
固定资产净值/固定资产原值
反映政府部门固定资产的持续效劳才能。
5
公共根底设施成新率
公共根底设施净值/公共根底设施原值
反映公共根底设施的持续效劳才能。
6
收入费用率
年度总费用/年度总收入
反映政府部门收入用于支付费用的比例情况。
〔三〕政府部门运行情况分析
根据报表数据反映，2021年收入总额
万元，支出总额
万元，期末结转结余
万元。
一、收入分析
本年总收入
万元，其中财政拨款收入
万元，占比
%，较上年增减
万元，主要原因为
；
事业收入
升级会员 