企业资金管理制度Word文件下载.docx

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2.1.2现金－指企业存放在银行账户中，通过发给银行指令、随时可以用来支付各项开支的资金。

即：

通常所说的银行存款。

2.1.3资金管理－企业现钞和现金收付管理。

2.2资金管理制度

2.2.1财务部是负责企业资金管理的主管部门;

负责编制企业资金管理制度。

2.2.2资金管理制度包括:

∙现钞收支管理

∙银行存款收支管理

∙信用卡管理

2.3现钞收支管理

2.3.1企业财务部出纳负责企业所有现钞的收付保管工作。

2.3.2现钞的收入来源主要有：

∙职工交回差旅费剩余款、处罚赔偿款、备用金退回款。

∙收取不能转账的单位或个人的销售收入。

∙处理各类废旧物资的收入。

∙收取外单位或个人支付的设备车辆出租费、承揽外加工费等。

∙其他不足转账付款起点的小额收入。

∙客户或其他单位或个人通过邮局以汇款单支付企业的现钞。

2.3.3现钞支付范围

∙支付给职工个人的差旅费、备用金。

∙职工小额福利补助。

∙转账金额在结算起点以下的零星支付款项。

∙根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖励金。

∙小额零星采购付款。

2.4现钞收支管理政策

2.4.1企业所有现钞的收支核算均由财务部统一负责，其他任何部门和个人除财务部特殊授权以外，一律不准办理货币资金的收付业务。

2.4.2企业所有现钞收入均由出纳人员收取，并于当日存入公司的开户银行。

由于收款太迟而来不及在当天存入公司开户行的，出纳应于第二天送存银行。

2.4.3企业现钞管理制度应明确规定，所有收付业务无论金额大小原则上应通过银行账户进行，现钞收支业务应限制在最低水平。

降低现钞收支水平是全体员工的共同责任。

2.4.4企业应书面规定现钞支付的最高限额。

超过限额的支付必须通过银行账户办理。

2.4.5所有外汇现钞的使用必须经过批准；

超过一定数额的外汇现钞必须经授权董事批准。

2.4.6公司所有现钞必须存放在符合规定的保险柜中。

出纳人员不得将私人现钞存放在公司保险柜中。

2.4.7出纳人员应对其保管控制下的现钞负安全保管的责任。

2.4.8企业现金保险柜必须设置在由适当防盗和报警装置的办公室内。

2.4.9公司保险柜中的隔夜现钞最高数额必须符合国家或当地银行规定。

2.4.10出纳人员必须依据经授权人员批准后的付款申请单办理付款。

2.4.11出纳人员原则上不得制作现金收付凭证并登记现金账，即实行通常所指的账钱分管制度。

特殊情况经批准后允许由出纳人员制作的现金凭证必须经过其他独立会计人员的审核后方可过账。

2.4.12出纳付款后应在记账凭证及全部原始凭证上加盖付讫章。

2.4.13企业各部门严禁设立“小金库”。

2.4.14公司销售人员原则上不得收取现钞，特殊情况应经财务部事先书面授权批准。

收到现金的销售人员必须在一个工作日内将现金通过当地银行或邮局汇回公司。

2.4.15企业门卫或有关部门收到邮局汇款单后，必须立即交出纳人员办理签收手续。

出纳人员收到邮局汇款单后，应在一个工作日内送邮局承兑现钞。

2.4.16出纳人员赴银行、邮局收送现钞（特别是大额提现）必须由内部保安人员或相关人员陪同。

发生现钞被盗被抢后，必须立即报警并向汇报。

2.4.17销售人员或其他授权收取现钞的人员，如果将收到的公款不交或不及时交公司财务部（自收取之日起超过个工作日）将视同挪用公款处理。

2.4.18销售人员或其他授权收取现钞的人员，如果收到公款后，长期占用不报公司财务部，或被财务部及其它人员检查发现占用公款超过个工作日的，则视同贪污公款处理，企业将视金额大小报警。

2.4.19公务出差返回人员不得长期占用差旅费借款。

其借款余额必须在递交报销手续的同时交给企业出纳人员。

出差人员报销后，如果占用借款余额超过规定期限者，财务部应与人力资源部共同从其个人工薪账上进行扣款。

2.4.20借用备用金的人员工作变更后，必须在个工作日内将备用金余额退还财务部。

财务部主管人员应定期向各备用金借款人核对备用金借款数额。

2.4.21一切现钞收入，出纳人员都应开据收款收据。

收款收据应交由其他非出纳人员管理；

出纳人员领用后保管人员应办理签收登记手续。

2.4.22每月末会计人员应根据开出收据的存根与已入账的收据联按编号、金额逐张进行核对注销。

作废的收据应全联粘贴在存根上，要确保开出的收据无一遗漏地收到款项。