经济法基础复习题2379Word文档下载推荐.docx

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3、收益性物业的运营费用是除（）外物业发生的所有费用。

A．税金

B．抵押贷款还本付息

C．保险

D．管理费用

4、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A．产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人

B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

D．产权出典的房屋，出典人为纳税人

5、甲公司20×

7年年初“应交税费一应交增值税”账户的借方余额为200万元，“应交税费－未交增值税”账户的贷方余额为100万元。

全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1020万元（均通过税务机关的认证、审核），销售货物共收取增值税销项税额3400万元，12月31日“应交税费－应交增值税”和“应交税费－未交增值税”账户的余额均为0，全年无增值税其他事项。

全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加300万元，缴纳房产税、印花税和车船税80万元，缴纳企业所得税800万元。

则甲公司20×

7年度现金流量表中“支付的各项税费”项目应填列的金额为（）万元。

A．3460

B．3760

C．3660

D．3360

6、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（）。

A．用于生产经营的，从生产经营之次月起

B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起

C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起

7、下列各项符合房产税规定的有（）。

A．更换房屋附属设施和配套设施的，其更新价值计入房产原值，但不扣减原来相应旧设备和设施的价值

B．完全建在地面以下的建筑不计征房产税

C．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税

D．对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税

E．出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

8、下列关于房产税纳税人的说法中，正确的有（）。

A．产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人

B．产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人

C．产权出典的，出典人为纳税人

D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人

9、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）。

A．1.2%

B．3%～5%

C．4%

D．12%

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

简答题

11、某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元（不含增值税），为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务，2009年生产经营情况如下：

（1）采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆，另收取提货手续费1万元，已经取得经销商开出的商业承兑汇票；

经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；

（2）销售某供货商A型小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；

汽车制造企业的运输队为其提供运输服务，另收取运费1.2万元；

（3）与特约经销商签订了60辆A型小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款；

（4）新购入一批生产设备，增值税专用发票上注明增值税款为15万元；

（5）销售一台2008年购入的旧机床，销售价格2.8万元；

（6）从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款6万元，货已验收入库；

（8）企业共拥有土地面积20000平方米。

其中，6月30日原厂区内的在建厂房完工，占地面积2000平方米，经核算入账价值为5000万元；

（9）购入生产用原材料一批，增值税专用发票上注明税额85万元；

为运输队购入专用修理工具，增值税发票上注明的价款为2万元；

（10）年初账面记载房产原值为10000万元，11月末将其中一座原值为1000万元的旧车间出租，合同约定租期为2年，本期预收两年的租金12.8万元。

（提示：

小汽车适用消费税税率5%，房产税减除比例为20%，城镇土地使用税额为30元/平方米）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：

1.计算该企业2009年应抵扣进项税额；

12、某企业2005年拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中两栋为厂房。

另外一栋该企业作为托儿所使用，原值为400万元。

（该省规定允许按原值一次扣除20%）

根据资料回答下列问题：

该企业作为托儿所使用的房产依据税法规定应（）。

A．免税

B．减半征收

C．缓征

D．按（400-400×

20%）×

1.2%征收

13、企业发生的下列各项税金中，不能计入“营业税金及附加”科目的是（）。

A．土地增值税

B．资源税

C．营业税

D．增值税

14、下列房产中，属于房产税征税范围的有（）。

A．政府机关白用的房产

B．宗教寺庙出租的房产

C．人民团体自用的房产

D．事业单位的经营性房产

E．个人所有的经营性房产

15、某纳税人2003年8月份取得转让房地产收入150万元，其扣除项目金额为90万元。

请计算该纳税人应纳的土地增值税额。

16、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。

该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。

转让此住宅应缴土地增值税额为（）万元。

A．2107.5

B．2017

C．2114

D．2400.56

17、内蒙古自治区杭锦后旗某镇铁矿开采企业为增值税一般纳税人，主要从事矿业开采和冶炼，并兼营饭店。

2008年8月发生下列经营业务：

（1）本镇开采铁矿石15000吨；

另外在临县新开采的一个矿口，开采了铁矿石和锰矿石共203000吨，但是企业由于矿石分拣力量不足，无法分开核算临县铁矿石和锰矿石具体数量。

（2）进门一台采掘机，境外成交价格（FOB）100000美元，支付境外运输及保险费共计10000美元、支付境外某公司经纪费1000美元，企业缴纳进口环节税金后海关放行；

支付从报关港口至厂区运费8000元人民币，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。

（3）进口铁矿石100000吨，支付货价100万美元，支付境外运输及保险费10000美元。

（4）采用收款发货方式销售本镇自行开采的铁矿石5000吨，不含税单价45元/吨，合同规定本月15日之前收回，但是购货方本月实际支付货款80%；

采用托收承付方式销售本镇自行开采的铁矿石3000吨，不含税单价50元/吨，开具了增值税专用发票，已发货并办理了托收手续。

（5）将本镇开采的未税铁矿石2000吨加工成铁锭，本月将加工的铁锭的20%对外抵债；

80%出售，取得不含税销售额372.8万元。

（6）一般纳税人购进材料，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付运费12万元、装卸费1万元、公路建设基金3.8万元，并取得符合规定的运费发票。

（7）从废旧物资经营单位购进废旧钢材，支付价款148万元，取得废旧物资专用发票，用于矿山设备日常耗费修理。

（8）从县工具厂（小规模纳税人）购进材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款200000元。

（9）本单位的饭店，对外经营，取得餐饮服务收入186万元，客房收入138万元，提供商务办公服务取得收入22万元。

饭店经营购进的相关材料价款为158万元，和其他项目分开核算。

铁矿石资源税单位税额：

本镇开采企业机构所在地税额为4.2元/吨，邻县铁矿石税额为3.4元/吨，锰矿石税额为5元/吨。

临县开采的矿石，全部―次转让给某公司，取得含税收入1187.8万元。

采掘机关税税率为17%。

汇率1美元=6.87人民币元。

本期的电费进项税为28万元，水的进项税为18.88万元，矿山和饭店同用一个变电器和一个水表，无法区分耗用数量。

本月购进货物取得的相关票据，符合条件的均在本月通过认证并抵扣。

铁矿石关税税率为5%。

根据上述资料回答下列问题：

该企业本月应纳增值税（）元。

（不包括进口环节缴纳的增值税）

A．1581314.92

B．1232607.35

C．1048213.76

D．2107445.56

18、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

19、下列有关现行房产税的纳税期限，表述正确的有（）。

A．纳税人自建房屋并用于生产经营的，自房屋建成之次月起缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C．纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当天

D．将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，计征房产税

20、根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（）的税额。

A．增值税

B．消费税

D．房产税

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1-答案：

B,C

暂无解析

2-答案：

A,B

3-答案：

B

[解析]收益性物业的运营费用是除抵押贷款还本付息外物业发生的所有费用，包括人员工资及办公费用、保持物业正常运转的成本（建筑物及相关场地的维护、维修费）、为租客提供服务的费用（公共设施的维护维修、清洁、保安等），保险费、房产税、城镇土地使用税和法律费用等也属于运营费用的范畴。

4-答案：

A,B,C

产权出典的房屋，承典人为纳税人。

5-答案：

A

[解析]“支付的各项税费”项目应填列的金额=3400－1020－200+100+300+80+800=3460（万元）。

6-答案：

A,C,D

[解析]本题考核房产税纳税义务发生时间。

A项应当是从生产经营之月起；

C项和D项应当是从办理验收手续之次月起。

7-答案：

D,E

[解析]更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；

与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依据有关规定征收房产税；

对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

8-答案：

A,B,D

[解析]本题考核房产税的纳税义务人。

产权出典的，“承典人”为纳税人。

9-答案：

C

房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：

依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；

依据房产租金收入计税的，税率为12%。

从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。

10-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

销项税额

12-答案：

[解析]企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。

13-答案：

D

[解析]增值税是价外税，不计入“营业税金及附加”科目。

14-答案：

B,D,E

[解析]此题考察房产税税收优惠，宗教寺庙自用的房产免征房产税；

事业单位所有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税；

个人所有非营业性房产免征房产税。

15-答案：

土地增值税的计算采用超率累进税率本题中，增值额超过扣除项目金额的比例＝

16-答案：

[解析]

（1）转让行为应缴纳营业税=10000×

5%=500（万元）

17-答案：

18-答案：

19-答案：

A,C

[解析]自建的房屋用于生产经营的，自建成之次月起，计征房产税；

委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，计征房产税；

自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末；

将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。

20-答案：

[解析]城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。