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A．房产原值

B．房产市值

C．房产原值一次性扣除一定比例的损耗价值后的计税余值

D．房产市值一次性扣除累计折旧后的计税余值

5、下列有关房产税征税办法的表述中正确的有（）。

A．房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

B．个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税

C．融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，确定纳税人后，从租计征房产税

D．居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营的代管人或使用人为纳税人

E．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，按房产余值为计税依据征税

6、企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是（）。

A．房产税

B．城镇土地使用税

C．城市维护建设税

D．车辆购置税

7、下列各项中不符合土地增值税规定的是（）。

A．超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除

B．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除

C．因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除

D．旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格

8、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税

C．购置新建商品房，自办理房屋交付使用之月起计征房产税

D．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起缴纳房产税

E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续、房屋权属登记机关签发房屋权属证书之月起计征房产税

9、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。

芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。

另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。

甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。

依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）

A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼

B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案

C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证

D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼

10、某纳税人2000年8月份取得转让房地产收入150万元，其扣除项目金额为90万元。

计算该纳税人应纳的土地增值税额。

11、下列关于房地产投资的说法，符合税收制度规定的有（）。

A．房地产开发企业以开发的产品对外投资的，应按照规定缴纳土地增值税

B．以房产对外投资入股，参与接受投资方利润分配共同承担投资风险的，不征收营业税

C．对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，不征收房产税

D．以房产投资联营给房地产开发企业，投资者参与投资利润分红，共担风险的，暂免征收土地增值税

12、在我国现行财政体制下，下列税种中，属于中央与地方共享税的有______。

A．增值税

B．个人所得税

C．企业所得税

D．关税

13、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（）。

A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人

B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

14、下列各项行为中，可以免征土地增值税的有（）。

A．房地产开发公司将开发的房产出租，取得出租收入的行为

B．私营企业的房地产评估增值

C．企业发生借款，以房屋作抵押的

D．双方合作建房，建成后分房自用的

E．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

15、某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热总收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定：

计算房产余值的扣除比例为20%。

该企业2008年应缴纳的房产税为（）。

A．7.2万元

B．21.6万元

C．27万元

D．28.8万元

16、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

17、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有（）。

A．房产税实行按年征收，分期缴纳

B．房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

C．房产税一般按月、季、半年预征

D．纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记

E．纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记

18、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。

2009年相关生产、经营资料如下：

（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；

2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；

（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；

（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；

支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；

（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；

（5）发生销售费用1200万元，其中：

含广告费和业务宣传费1000万元；

（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：

含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；

（7）发生财务费用320万元，其中：

4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；

7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；

（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；

（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。

税务机关认定可以作为损失列支；

（不考虑运费损失额）

（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；

房产税计算余值时的扣除比例为20%。

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

该企业2009年准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为（）万元。

（不含加计扣除）

A．1862.53

B．1863.83

C．2239.32

D．2254.93

19、甲企业（非房地产开发企业），于2005年3月20日签定厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。

根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税，应缴纳的税额为多少

20、根据我国现行规定，融资租赁房屋的，房产税的计税依据为（）。

B．房产租金

C．房产余值

D．房产现值

21、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（）。

22、某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年度账面记载注册资本10000万元，职工1200人，当年相关经营情况如下：

（1）外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元，增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；

（2）对外销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额17550万元，支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；

（3）销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；

该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。

市场上无B型小轿车销售价格；

（4）从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票，注明金额500万元；

另支付运输费用30万元；

（5）转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元，该车间经有权机构评估，成新度30%，目前建造同样的生产车间需要1500万元，转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元；

（6）转让一块土地使用权，取得收入560万元。

年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元；

（7）发生业务招待费130万元、技术开发费280万元（上年发生技术开发费260万元），其他管理费用1100万元；

（8）发生广告费用700万元、业务宣传费140万元、展览费用90万元；

（9）发生财务费用900万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元，已知向相关联的企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%；

（10）全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共计2500万元。

适用消费税税率10%，B型小轿车成本利润率8%；

当地人均月计税工资标准为800元，企业不能出具《工会经费拨缴款专用收据》。

）

按下列顺序回答问题：

（1）分别计算该企业2006年应缴纳的消费税、增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税；

（2）计算该企业2006年实现的应税收入总和；

（3）计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和；

（4）计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和；

（5）计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；

（6）计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和；

（7）计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和；

（8）计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额；

（9）计算该企业2006年应缴纳的企业所得税。

23、

（一）

位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下：

（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；

（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；

（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；

（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；

将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。

（其他相关资料：

该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用）

计算土地增值税时应扣除的有关税金的金额合计为（）万元。

A．357.05

B．360.75

C．372.45

D．390.25

24、2009年某市区化工厂受让一块土地，将其建成办公楼以后与本市区某房地产开发公司交换商品房一幢，双方签订的产权转移书据上各自注明办公楼作价900万元、商品房作价1000万元，化工厂支付补价100万元。

化工厂受让土地使用权支付的相关价款与费用共计350万元，土地开发成本100万元，开发费用50万元（不含印花税）；

房地产开发公司建造商品房发生的土地使用费支出200万元，房地产开发成本和费用分别为350万元和100万元。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

（该市核定房地产开发费用列支比例为9%，计算结果保留两位小数）

化工厂应该缴纳的土地增值税为（）万元。

A．116.80

B．121.63

C．140.23

D．171.53

25、下列建筑物中，应缴纳房产税的是（）。

A．某市内的变电塔

B．某市的露天游泳池

C．建制镇内的房屋

D．房地产开发企业开发的待售商品房

26、某居民自有一幢楼房，共16间，其中用于生活居住的3间，用于开餐馆的4间（房屋原值为8000q元），剩余的9间房出租给某公司，每月共收取租金5000元。

该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。

计算该居民当年应缴纳的房产税。

27、根据税收法律制度的规定，下列适用超率累进税率的税种是（）。

A．资源税

C．车辆购置税

D．土地增值税

28、流转税是指对商品和劳务的流转额所征收的税，包括增值税、消费税、营业税和关税。

其中增值税的征收对象是：

A．销售不动产的营业额

B．特定消费品和消费行为

C．进出境的货物、物品

D．商品生产和劳务的各个环节的增值因素

29、刘某拥有两处房产，一处自己居住（原值80万元），另一处已经于2009年8月20日出租给张某居住，月租金2000元（与市价相当），租期两年，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。

根据房产税法律制度的规定，下列表述正确的有（）。

A．刘某自己居住用的房产免征房产税

B．刘某出租给张某居住用的房产应当自2009年9月份起缴纳房产税

C．刘某出租给张某居住用的房产2010年应纳房产税税额为2880元

D．刘某出租给张某居住用的房产2010年应纳房产税税额为960元

30、张某2009年出租房屋应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税合计为（）元。

A．1356

B．2552

C．1752

D．2052

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1-答案：

1～11月工资薪应缴纳个人所得税

暂无解析

2-答案：

A,B,D

收益性物业管理中的经营费用具体包括：

（1）人工费；

（2）公共设施设备日常运行、维修及保养费；

（3）绿地管理费；

（4）清洁卫生费；

（5）保安费用；

（6）办公费；

（7）固定资产折旧费，（8）不可预见费；

（9）法定税费；

（10）企业管理费及利润；

（11）保险费。

3-答案：

甲企业应纳的各种税计算如下：

[解析]在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。

因为房产税只对房产的

4-答案：

C

5-答案：

A,D,E

[解析]个人拥有的非营业房产，即使在城市，也是免征房产税的；

融资租赁房屋按照房产余值计征房产税。

6-答案：

D

[解析]车辆购置税应计入固定资产成本，房产税、土地使用税应计入管理费用，城市维护建设税应计入主营业务税金及附加。

7-答案：

B

[解析]对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

8-答案：

A,B

9-答案：

B,C,D

[解析]外交人员的特权与豁免

10-答案：

11-答案：

A,B

[解析]选项C：

对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，以房产余值为计税依据征收房产税。

12-答案：

A,B,C

[解析]按税收的管理权限和使用权限为标准分类，税收可以分为：

①中央税，是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税，如我国现行的关税、消费税等。

②地方税，是指由地方政府征收和管理使用的一类税，如城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税等。

③中央与地方共享税，是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。

如我国现行的增值税、个人所得税和企业所得税等。

13-答案：

A,C,D

[解析]房屋产权出典的，承典人为纳税人。

14-答案：

D,E

[解析]选项A、B、C未发生产权转移，不是土地增值税的征税范围。

15-答案：

向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税；

所以应纳房产税=3000×

（1-20%）×

1.2%×

（2000-500）÷

2000=21.6（万元）。

16-答案：

A

[解析]本题考核房产税的纳税人。

产权出典的，承典人为纳税人。

17-答案：

A,B,D,E

[解析]房产税各地一般按季或半年预征。

18-答案：

[解析]销售收入总额=20+6×

4+6000=6044（万元）

19-答案：

在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。

因为房产税只对房产的所有人或经营人征收，即只对房产的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。

20-答案：

[解析]融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税，租赁期内该税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

21-答案：

22-答案：

（1）分别计算该企业2003年应缴纳的消费税、增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税：

23-答案：

[解析]应扣除的相关税金=6500×

5%×

（1+7%+3%）+6500×

0.5‰=357.5+3.25=360.75（万元）

24-答案：

[解析]化工厂

25-答案：

[解析]独立在房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产的范围。

房地产开发企业开发的待售商品房，不征收房产税。

26-答案：

该居民的房屋应分摊计税：

27-答案：

[解析]我国的土地增值税适用超率累进税率。

资源税、城镇土地使用税采用的是定额税率，车辆购置税实行统一比例税率。

28-答案：

解析：

流转税是指对商品和劳务的流转额所征收的税，包括增值税、消费税、营业税和关税。

其中增值税是指以商品生产和劳务的各个环节的增值因素为征收对象的一种流转税。

29-答案：

[解析]

（1）个人所有的非营业用房产免征房产税；

（2）个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂减按4%税率征收房产税；

2010年刘某应纳房产税税额=2000×

12×

4%=960（元）。

30-答案：

[解析]财税[2008]24号规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；

出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；

对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税；

营业税=24000×

3%×

50%=360（元）城市维护建设税=360×

7%=25.2（元）教育费附加=360×

3%=10.8（元）房产税=24000×

4%=960（元）张某2009年应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税合计=360+25.2+10.8+960=1356（元）