金融企业会计课后习题答案解析文档格式.docx
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200000
应付利息—单位定期存款应付利息户
3500
吸收存款—单位活期存款—C单位
203500
(6)王某持5
000元现金及存折,办理活期储蓄存款。
5000
吸收存款—个人活期存款—王某
5000
(7)李某持
40
000元现金,办理
5年期的定期储蓄存款。
40000
吸收存款—个人定期存款—李某
40000
(8)张某持存折,办理
30
000元的定期储蓄存款。
吸收存款—个人活期存款—张某
30000
吸收存款—个人定期存款—张某
(9)储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50
000元。
6月18日该储户申请提前支取,经银行审核同意办理,凭个人身份证办理取款手续,按活期利率支付利息,月利息率为0、2%
。
1月20日
50000
吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某
6月18日
50000
应付利息—个人定期存款应付利息户
496、67
50471、84
应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税
24、83
(10)储户马某持到期存单来银行提款,该储户元存入本金30000元,年利率为1、98%,存期为1年,银行根据该储户的要求,将本金转入其活期存款户,剩余利息以现金支付。
吸收存款—个人定期存款—马某
30000
594
吸收存款—个人活期存款—马某
30000
库存现金
564、3
29、7
三、要求根据以上资料编制银行方面的会计分录。
习题二
一、目的练习采用乙种账页计算存款利息
二、资料亚运村支行开户单位A公司的存款资料如表2-5所示。
表2-5
存款资料表
开户单位:
A公司月利率:
0、6‰
单位:
元
日期
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
日数
积数
6
21
开户
54000、00
24
转存
4700、20
30
转支
5200、00
7
10
现收
8450、00
6000、00
16
6230、00
31
4813、40
8
6785、00
19
5685、10
9
3
8000、00
12
10645、90
20
止息
利息入账
三、要求
(1)根据上述资料逐笔结计金额,计算日数与积数,并加计结息期日数与积数填入上述表内。
(2)列式计算利息步骤并作出利息入账的会计分录。
(1)
贷
92
162000、00
58700、20
352201、20
53500、20
535002、00
61950、20
0、00
55950、20
335701、20
62180、20
15
932703、00
57366、80
401567、60
64151、80
769821、60
58466、70
877000、50
66466、70
598200、30
55820、80
502387、20
至结息日累计计息积数
5466584、60
(2)9月20日的计算利息数为:
9月21日编制“利息清单”,办理利息转账,并结出新的存款余额。
其会计分录如下:
利息支出
109、33
吸收存款—单位活期存款—A公司
109、33
习题三
一、目的练习采用余额表计算存款利息
二、资料中关村支行20╳8年第4季度公司存款科目计息余额表的最后一页内容如表2-6所示。
表2-6
计息余额表
科目:
公司存款月利率:
甲公司
乙公司
合计
9/21~12/15累计积数
65790472、30
181772707、70
12/16
82482、20
613689、00
12/17
22370、00
61740、20
12/18
23174、76
59780、70
12/19
22178、30
58640、10
12/20
21156、80
65370、70
9/20~12/20累计积数
利息额
三、要求根据资料计算存款利息,作出利息入账的会计分录。
计算过程及结果如下表:
247563180、00
696171、20
84110、20
82955、46
80818、40
86527、50
65961834、36
182631928、40
248593762、76
1319、24
3652、64
4971、88
12月20日计算利息数为:
12月21日编制“利息清单”,办理利息转账,并结出新的存款余额。
4971、88
吸收存款—单位活期存款—甲公司
1319、24
吸收存款—单位活期存款—乙公司
3652、64
习题四
一、目的
练习个人整存整取与零存整取定额储蓄存款的计息方法与会计处理。
二、资料
某储户2007年8月18日在银行分别存入50
000元与1000元。
前者采用整存整取方式,存期1年;
后者采用零存整取方式,存期1年。
到期支取本息,以现金支取。
三、要求计算到期支取的本息额并进行会计处理。
整存整取:
吸收存款—个人定期存款—整存整取
50000
1125
51068、75
56、25
零存整取:
(1)固定基数法
吸收存款—个人定期存款—零存整取
12000
128、7
12122、57
6、13
(2)月积数法
12000
12122、26
6、44
第三章贷款业务的核算
一、目的练习采用乙种账页计算贷款利息
二、资料亚运村支行开户单位甲公司的存款资料如表3-2所示。
表3-2
甲公司月利率:
1、50‰单位:
27
承前页
借
300000
1800000
归还
100000
11
1
150000
23
发放
250000
200000
14
还清
(1)根据上述资料逐笔结计金额,计算日数与积数,并加计结息期会计日数与技术田如上述表内。
(2)列出计算利息步骤并编制利息入账的会计分录。
(1)表3-2
7200000
2200000
50000
3600000
2100000
平
870
至结息日累计会计日数
91
17400000
(2)12月20日的计算利息数为:
12月21日编制“利息清单”,办理利息转账,并结出新的贷款余额。
应收利息
870
利息收入—贷款利息收入—甲
870
一、目的练习采用余额表计算贷款利息。
二、资料中关村支行2008年12月公司贷款科目下单位贷款分户账与第4季度该贷款科目计息余额表的最后一页内容如表3-3、表3-4与表3-5所示。
表3-3
贷款分账户账(甲公司)单位:
256000
18
还款
放款
46000
56000
156000
110000
表3-4
贷款分账户账(乙公司)单位:
243000
19000
190000
表3-5
公司贷款月利率:
1、50‰
30785690
25634800
三、要求根据上述资料抄列余额表,计算贷款利息,作出利息入账的会计分录。
30785690
25634800
56420490
56000
0
156000
190000
346000
110000
40000
31273690
26054800
57328490
1563、68
1302、74
2866、42
2866、42
1563、68
—乙
1302、74
一、目的练习抵押贷款业务的核算。
二、资料A商业银行发生如下业务:
(1)7月1日,开户单位塑料厂申请办理抵押贷款30万元,审核后办理。
贷款—抵押贷款—某塑料厂
300000
吸收存款—单位活期存款—某塑料厂
(2)7月2日,计提借款人蓝天贸易公司抵押贷款利息1、5万元。
应收利息—蓝天贸易公司
15000
利息收入—贷款利息收入—蓝天贸易公司
(3)7月4日,借款人汽车厂一笔抵押(以楼房作抵押)贷款到期未还,本金50万元,应收利息2万元,转入抵债资产。
应收利息—汽车厂
20000
利息收入—贷款利息收入—汽车厂
(4)7月5日,处理借款人新兴百货逾期抵押贷款,本息合计74万元,处置收入80万元。
吸收存款—单位活期存款
800000
贷款—抵押贷款—新兴百货
740000
吸收存款—单位活期存款—新兴百货
60000
(5)7月8日,收回借款人红星乳品厂以她行转账支票归还的抵押贷款10万元,利息8500元。
吸收存款—单位活期存款—红星乳品厂
108500
贷款—抵押贷款—红星乳品厂
应收利息—红星乳品厂
8500
(6)7月10日,将借款人汽车厂抵押的一座楼房作价入账。
抵押资产
贷款—抵押贷款—汽车厂
500000
(7)7月15日,借款人服装厂抵押贷款逾期未还,本金98万元,利息4、5万元,银行处理抵押的设备一套,得款100万元。
1000000
吸收存款—单位活期存款—服装厂
000
抵押贷款—服装厂
980000
应收利息—服装厂
45
(8)7月22日,借款人通信公司抵押贷款到期以存款归还,本金20万元,应收利息1、5万元。
吸收存款—单位活期存款—通信公司
215000
贷款—抵押贷款—通信公司
应收利息—通信公司
15
三、要求根据以上述资料,编制A商业银行贷款业务的会计分录。
练习提取贷款损失准备与核销贷款损失的核算。
甲银行年初“贷款损失准备”账户余额为980000元;
1月份报经批准核销服装厂的呆账贷款750000元;
1月末该行进行贷款减值测试,测试结果为贷款的账面价值低于其预计未来现金流量现值870000元;
5月份又收回原已核销的服装厂的呆账贷款200000元。
三、要求根据以上述经济业务,编制甲银行提取贷款损失准备与核销贷款损失的会计分录。
(1)借:
贷款损失准备—服装厂
750000
贷款
750000
(2)
资产减值损失
870000
贷款损失准备
870000
(3)借:
200000
同时:
习题五
一、目的练习票据贴现业务的核算。
二、资料中国银行中关村支行发生如下业务:
(1)7月10日,开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现,汇票金额350000元,汇票到期日为11月4日,景信贷部门审核后予以办理(月贴现率为6‰)。
贴现资产—票据贴现—通信公司(面值)
350000
341810
贴现资产—票据贴现—通信公司(利息调整)
8190
(2)7月15日,收到承兑航同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款85000元。
存放中央银行款项—单位活期存款—建设银行
85000
贴现资产—票据贴现—建设银行
85000
(3)7月16日,给开户单位油漆厂贴现的商业承兑汇票150000元未能按期收回票款,向贴现申请人收取票款,该单位存款账户只有100000元。
存放中央银行款项—单位活期存款—油漆厂
贷款—逾期贷款—油漆厂