湘潭大学财务管理系统.docx

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湘潭大学财务管理系统

湘潭大学财务管理系统

篇一：

湘潭大学结算中心资金管理系统设计与实现

　　湘潭大学结算中心资金管理系统设计与实现

　　[摘要]结算中心是高校资金管理中一大创举,湘潭大学结算中心通过资金业务流程再造,运用网络技术使校内各单位财务账套数据互连互通,并引入网上银行系统,实现了全校各单位资金集中结算和零库存现金管理,大大提高了资金管理效率｡

　　[关键词]湘潭大学;结算中心;资金管理;系统

　　随着教育经济体制改革的深入,高校经费由原来单一国家拨款模式变为通过事业收费和积极开展有偿服务及科学技术成果的产业转化､银行贷款等多渠道､多形式筹措办学经费的模式｡同时,大部分高校都包含独立学院､后勤､医院､校办产业等多个独立核算的财务主体,高校财务表现为“大收大支､资金流动性强”,资金容易形成分散占用｡因此,如何集中分散的资金,加强管理,提高资金使用率,并通过合法的投资组合,为学校创造更大的收益,已成为各高校资金管理面临的重要问题｡结算中心是高校资金管理中一大创举,在加强资金管理,提供资金结算服务等方面发挥了重要的作用｡湘潭大学于1992年成立了结算中心,其机构设置定位为计划财务处下的科级单位,为各单位提供资金结算服务｡但一直以来,各结算单位账务数据无法与结算中心实现网络无缝连接,结算中心效果并不理想｡到20XX年,我校决定优化资金管理流程,并引入网上银行,利用网络信息化手段对结算中心进行彻底改造,根据我校自身财务特点自主开发资金网络化管理系统｡该系统目前在全国高校尚属首创｡

　　一､资金管理业务流程再造

　　业务流程再造理论首先由哈默教授提出,哈默将业务流程再造定义为:

“对企业的业务流程进行根本性的再思考和彻底性的再设计,从而获得在成本､质量､服务和速度等方面的戏剧性的改善”｡以前,我校资金结算中心将资金收付结算业务下放到各单位,造成每个单位都配备了一名出纳,结算中心仅仅作为各单位的资金调剂中介,发挥的作用非常有限｡因此,我们必须从全校整体角度重新考虑结算中心的职责与业务流程｡首先,我们把结算中心的职责定位在为参加结算的成员单位提供优质､快捷､高效的服务,实现资金集中结算､优化配置及统一管理｡结算中心必须集中各单位资金结算业务｡一方面,集中结算可以精简人员,我单位从配备5~6名出纳减少为2名;另一方面,只有集中结算,结算中心才能真正发挥集中资金管理､优化资金配置的作用｡其次,由于各财务主体之间都是独立

篇二：

湘潭大学财务管理财务

　　财务管理试题（20XX年7月）

　　一、单选

　　1、企业财务关系不包括（C）

　　A、股东与经营者之间的关系

　　B、股东与债权人之间的关系

　　C、企业员工与社会的关系

　　D、企业与作为社会管理的政府有关部门、社会公众之间的关系

　　2、作为企业财务管理目标，每股盈余最大化目标较之利润最大化目标的优点在于

　　（C）

　　A、考虑了货币时间价值因素

　　B、考虑了风险价值因素

　　C、反映了创造利润与投入资本之间的关系

　　D、能够避免企业的短期行为

　　3、债券到期收益率计算的原理是（A）

　　A、到期收益率是购买债券后一直持有到期的内含报酬率

　　B、到期收益率是能使债券每年利息收入的现值等于债券买入价格的贴现率

　　C、到期收益率是债券利息收益率与资本利得收益率之和

　　D、到期收益率的计算要以每年末计算并支付利息、到期一次还本为前提

　　4、某公司股票的贝搭系数为1.5%,无风险利率为4%,市场上所有股票的平均收益率为

　　8%,则该公司股票的期望收益率为

　　A、4%B、12%C、8%D、10%

　　5、放弃现金折扣的成本大小与（D）

　　A、折扣率的大小呈反向变化

　　B、信用期的长短成同向变化

　　C、折扣率的大小、信用期的长短均呈同方向变化

　　D、折扣期的长短成同方向变化

　　6、某公司按8%的年利率向银行借款20XX万元，银行要求保留20%作为补偿性余额，

　　则该笔借款的实际利率是（B）

　　A、8%B、10%C、12%D、14%

　　7、下列各项中，不属于融资租赁点的是（D）

　　A、租赁期较长

　　B、租金较高

　　C、不得任意中止租赁合同

　　D、出租人与承租人之间未形成债权债务关系

　　8、销售收入净额减去销售变动成本后的差额，称之为（C）

　　A、毛利润B、息税前利润C、贡献毛益D、单位边际贡献

　　9、企业为维持一定生产经营能力所必须负担的最低成本是（C）

　　A、变动成本B、酌量性固定成本C、约束性固定成本D、沉没成本

　　10、最佳资本结构是指企业在一定期间内（D）

　　A、企业利润最大时资本结构

　　B、企业目标资本结构

　　C、加权平均资本成本最高时目标资本结构

　　D、加权平均资本成本最低、企业价值最大时的资本结构

　　11、公司增发的普通股的市价为12元/股，筹资费用率为市价的6%，预期首次发放股利为每股0.6元，如果该股票的资本成本率为11%，则该预期该股票的股利年增长率为（B）

　　A、5%B、5.39%C、5.68%D、10.34%

　　12、某公司资本结构中，权益资本：

债务资本为50：

50，则其意味着该公司（C）

　　A、只存在经营风险B、只存在财务风险

　　B、可能存在经营风险和财务风险D、经营风险和财务风险可以相互抵消

　　13、投资决策评价方法中，评价互斥项目的最佳方法是（A）

　　A、净现值法B、现值指数法C、内涵报酬率法D、回收期法

　　14、某公司当初以100万元购入一块土地，目前市价120万元，若欲在这块土地兴建厂房，则应（B）

　　A、以100万作为投资分析的机会成本考虑

　　B、以120万作为投资分析的机会成本考虑

　　C、以20万作为投资分析的机会成本考虑

　　D、初始成本100万作为投资分析的沉没成本，不预考虑

　　15、下列因素引起的风险中，投资者可以通过证券组合预于分散的是（D）

　　A、经济危机B、通货膨胀C、利率上升D、企业经营管理不善

　　16、一般来说，短期证券投资者最关心的是（B）

　　A、发行公司当期可分配的收益B、证券市场价格的波动

　　C、公司未来的持续经营能力D、公司经营理财状况的变动趋势

　　17、若某一企业的经营状态处于盈亏临界点，则下列说法中错误的是（A）

　　A、此时的销售利润率大于零

　　B、处于盈亏临界点时，销售收入与总成本相等

　　C、销售收入线与总成本线的交点即是盈亏临界点

　　D、在盈亏临界点的基础上，增加销售量，销售收入超过总成本

　　18、公司实施剩余股利政策，将有利于（C）

　　A、稳定股东分红收益

　　B、提高利润分配的灵活性

　　C、综合考虑企业未来投资机会

　　D、使股东分红与公司收益保持线性关系

　　19、某企业去年的销售净利率为5.73%，资产周转率为2.17%，权益乘数是2，今年的销售净利率为4.88%，资产周转率为2.88%，权益乘数是1.5.若两年的资产负债率相同，今年的总资产利润率比去年的变化趋势是（C）

　　A|、下降B、不变C、上升D、难以确定

　　20、影响流动比率可信度最主要的是（A）

　　A、存货的变现能力B、短期证券的变现能力

　　C、产品的变现能力D、应收账款的变现能力

　　二、多选

　　1、下列各项中，能够影响债券内在价值的因素有（BCD）

　　A、债券的价格

　　B、债券的计息方式

　　C、当前的市场利率

　　D、票面利率

　　E、债券的付息方式

　　2、相对股票投资而言，债券投资的优点是（AB）

　　A、本金安全性高B、收入稳定性强C、购买力风险低D拥有管理权

　　E、拥有剩余控制权

　　3、下列各项中，属于商业信用特点的有（ABC）

　　A、持续性信用形式B、易于取得C、期限较短D、限制条件较多E、期限较长

　　4、下列有关于杠杆的表述，正确的是（ABC）

　　A、经营杠杆表明销量变动对息税前利润变动的影响

　　B、财务杠杆表明息税前利润变动对每股利润的影响

　　C、总杠杆表明销量变动对每股利润的影响

　　D、总杠杆表明揭示企业所面临的风险对企业投资的影响

　　E、经营杠杆系数，财务杠杆系数及总杠杆系数恒大于1

　　5、对于同一投资方案，下列表述正确的是（BCDE）

　　A、资本成本越高，净现值越高

　　B、资本成本越低，净现值越高

　　C、资本成本等于内涵报酬率时，净现值为零

　　D、资本成本高于内涵报酬率时，净现值小于零

　　E、资本成本低于内涵报酬率时，净现值大于零

　　三、简答题

　　1、企业筹资管理应遵循的原则是什么？

　　答：

企业在筹资过程中，必须对影响筹资活动的各种因素进行分析，并遵循一定的原则，只有这样，才能提高筹资效率，降低筹资风险与成本。

企业筹资应把握的原则有

（1）规模适度

（2）结构合理（3）成本节约（4）时机得当（5）依法筹资

　　2、如何构建短期偿债能力分析的指标体系？

　　答：

短期偿债能力的衡量指标主要有：

（1）流动比率流动比率=流动资产/流动基金负债,流动比率过低,企业可

　　能面临清偿到期债务的困难,流动比率过高,则表明企业持有不能盈利

　　的限制的流动资产.

（2）速动比率速动比率=速动资产/流动负债,如果较高,说明企业有足够

　　的能力偿还短期债务,同时也表明企业拥有较多的不能盈利的现款和

　　应收账款.如果过低,则表明企业依赖出售存货或举借新债来偿还短

　　期债务.

　　（3）现金比率现金比率=/流动负债,现金比率是评

　　价企业用流动资产中的现款和短期有价证券偿还流动负债能力诉指标,

　　是流动比率的辅助指标.

　　四、综合计算分析题

　　1、某企业20XX年资产平均总额为1000万元，总资产报酬率为24%，权益乘数为5，负债的年利率为10%，全年包括利息费用的固定成本总额为132万元，所得税率为33%.要求：

（1）计算该企业20XX年息税前利润

（2）计算该企业20XX年净资产收益率

　　（3）计算该企业20XX年已获利息倍数

　　计算该企业20XX年经营杠杆系数，复合杠杆系数

　　答1）息税前利润=1000×24%=240万元,

　　2）权益乘数为5,则资产负债率=80%,

　　负债平均总额=1000×80%=800万元净资产平均总额=1000-800=200万元

　　利息=800×10%=80万元

　　净利润=×=107.2万元

　　净资产收益率=107.2÷200=53.6%

　　3）\已获利息倍数=240/80=3

　　4）边际贡献=240+=292万元

　　经营杠杆系数=292/240=1.22

　　财务杠杆系数=240/（240-80）=1。

5

　　复合杠杆系数=1。

5×1。

22=1。

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　　2、公司有A、B两个备选投资项目，A项目设备投资为200万元，有效期为5年，期

　　末无残值，由此产生的年销售收入为200万元，年付现成本为70万元。

B项目设备投资为300万元，在效期也为5年，期末残值为20万元，由此而产生的年税后净利分别为：

120万元、110万元、100万元、50万元和50万元。

该企业采用直线法计提折旧，其资本成本率为10%，企业所得税率为30%.要求：

请用投资回收期法对这两个方案进行初步筛选。

　　答：

（1）A方案的年现金净流量=销售收入-付现成本-所得税

　　=200-70-（200-70-40）×30%=103万元

　　其