《报表分析》复习.docx
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《报表分析》复习
XX有限公司
MS-CARE-01
社会责任及EHS手册
(1.0版)
制订:
审批:
2020-1-1发布2020-1-1实施
计算分析题1
1.某公司2012年度简化的资产负债表如下:
单位:
(万元)
项目
金额
项目
金额
货币资金
50
应付账款
100
应收账款
非流动负债
存货
实收资本
100
固定资产
留存收益
100
资产合计
负债及所有者权益合计
其他有关财务指标如下:
(1)非流动负债与所有者权益之比:
1.5;
(2)销售毛利率:
10%
(3)存货周转率(存货按年末数计算):
9次
(4)应收账款周转天数:
18天
(5)总资产周转率(总资产按年末数计算):
2.5次
要求:
利用上述资料,填充该公司资产负债表的空白部分,并列示所填数据的计算过程。
2.某公司是一上市公司,2012年利润总额为3838万元,利息费用为360万元,其资产负债表数据如下:
单位:
万元
资产
负债及股东权益
流动资产
655
流动负债
290
固定资产
1570
长期借款
540
无形资产
18
应付债券
225
非流动资产合计
1588
非流动负债合计
765
股东权益
1188
资产总计
2243
负债及股东权益
2243
要求:
计算该公司的流动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数,并对该企业的偿债能力做出评价。
3.某公司20××年的营业收入为99400元,净利润为20400元。
期末流动资产40000元,流动负债19000元,非流动负债75000元,股本100000元(每股面值1元),本期到期的非流动负债7000元,支付利息1000元,本期每股现金股利为0.1元。
其他资料如下表:
编制单位;××公司2012年度单位:
万元
项目
金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品提供劳务收到的现金
93900
收到增值税
17000
现金流入小计
110900
现金流出小计
93700
经营活动产生的现金流量净额
17200
二、投资活动产生的现金流量
投资活动产生的现金流量净额
-27700
三、筹资活动产生的现金流量
筹资活动产生的现金流量净额
10100
四、汇率变动对现金的影响额
——
五、现金及现金等价值净增加额
-400
要求:
(1)若下年预计销售额为110000元时,如果经营活动的结构保持不变,则下年经营活动的现金流量可达到什么水平。
(答案取整)
(2)若目前平均经营活动与债务总额比为12%,则该公司理论上的最高负债额可达多少?
(3)有人认为该公司销售商品提供劳务收到的现金比重较大,财务质量不错,你是否同意这种观点,并说明原因。
(4)该公司总的现金净流量为-400元,有人认为财务状况肯定不良,这种观点是否正确,请做出判断与说明。
计算分析题2
1.某企业的全部流动资产为820000元,流动比率为1.7,该公司购入商品160000元以备销售,其中的80000元为赊购,又购置运输车辆一部,价值46000元,其中18000元以银行存款支付,其余开出应付票据一张。
要求:
(1)计算交易后的营运资本。
(2)计算交易后的流动比率。
(3)简要分析流动比率变动的原因。
2.某公司有关数据如下表:
2011年
2012年
营业收入
3160万元
5000万元
应收账款平均余额
2000万元
2500万元
营业成本
1800万元
3300万元
存货平均余额
200万元
220万元
假定一年按360天计算,周转天数的计算结果取整数。
要求:
(1)计算该公司2011年及2012年应收账款周转率和周转天数:
(2)计算该公司2011年及2012年存货周转率和周转天数:
(3)分析计算得出的结果。
3.某公司2012年末的资产负债表如下:
单位:
元
资产
金额
权益
金额
现金
26890
应付票据
5634
交易性金融资产
10478
应付账款
54258
应收账款净额
176674
应交税费
9472
存货
321830
其他应付款
66438
预付账款
16442
应付债券
172470
固定资产
212134
长期借款
41686
无形资产
75008
实收资本
92400
其他资产
8946
未分配利润
406044
资产总计
848402
权益总计
848402
要求:
计算该公司的资产负债率、产权比率和权益乘数,并简要说明三个指标的共同经济含义,指出分析中存在的共同问题。
计算分析题3
1.某公司2011、2012年的相关财务资料见下表
项目
2011年(万元)
2012年(万元)
营业外收支净额
25
27
资产总额
1100
1300
利息支出净额
12
16
此外,营业成本为630万元,毛利率为30%,假设全部为赊销,无销售退回折扣与折让,当年的所得税为36万元。
要求:
计算2012年的营业净利率、营业利润率和总资产周转率。
2.资料:
东洋公司2012年底的部分账面资料如下表:
项目
2012年
库存现金
3600
银行存款
1500000
交易性金融资产
29160
应收票据
60000
应收账款
198000
存货
450000
固定资产
24540000
短期借款
1000000
应付票据
90000
应交税金
60000
长期借款—基建借款
1800000
要求:
(1)计算该企业的营运资本。
(2)计算该企业的流动比率。
(3)计算该企业的速动比率。
(4)计算该企业的现金比率。
3.某制造企业2012年12月31日资产负债表(简表)如下:
项目
2012年
项目
2012年
流动资产:
流动负债:
货币资金
10,000
短期借款
140,000
应收票据
4,000
应付票据
2,000
应收账款
20,000
应付账款
12,000
预付款项
1,000
预收账款
1,500
其他应收款
5,000
应付职工薪酬
4,000
存货
80,000
其他应付款
500
流动资产合计
120,000
流动负债合计
160,000
非流动资产:
非流动负债:
长期股权投资
15,000
长期借款
200,000
固定资产
380,000
长期应付款
40,000
在建工程
5,000
非流动负债合计
240,000
负债合计
400,000
非流动资产合计
400,000
股东权益合计
120,000
资产总计
520,000
负债和股东权益合计
520,000
假定该行业流动资产结构的平均值为30%;
要求:
对该企业的资产负债表进行结构分析,并对其资产结构及负债结构做出评价。
计算题4
1.资料:
某公司2012年底的部分账面资料如下表:
项目
2012年
库存现金
3600
银行存款
1500000
交易性金融资产
29160
应收票据
60000
应收账款
198000
存货
450000
固定资产
24540000
短期借款
1000000
应付票据
90000
应交税金
60000
长期借款—基建借款
1800000
要求:
(1)计算该企业的营运资本。
(2)计算该企业的流动比率。
(3)计算该企业的速动比率。
(4)计算该企业的现金比率。
(5)将以上指标与标准值对照,简要说明其短期偿债能力的好坏。
2.A企业是一家生产挖掘机的制造公司,B企业是一家连锁超市公司,下列是两家公司的部分财务资料:
A公司
B公司
销售收入
2000000元
销售收入
4000000元
总资产平均额
2000000元
总资产平均额
1000000元
净利润
200000元
净利润
200000元
要求:
根据上述资料,分别计算A、B公司下列指标并简要分析A、B公司指标差异的主要原因。
财务指标
A公司(包括算式)
B公司(包括算式)
总资产收益率
销售净利率
总资产周转率
3.一个盈利的企业会破产吗?
一个企业发展能因现金流恶化而破产吗?
回答是肯定的,甲公司就是一例。
甲公司是一家经营玩具产品零售与批发的企业,其中30%对外出口。
尽管公司总裁试图提高经营业绩,但在近期遇到了财务危机。
2012年11月,公司逾期未付银行借款达3900万元。
2012年财务报告披露公司已经无力偿还该年度到期的1300万元的抵押贷款。
2013年3月初,公司现金余额为零,在无法从主要供货商获得进货信用后,向法院申请破产保护。
根据破产法,甲公司在法庭监护下经营,制定还款计划。
甲公司破产申请书披露:
截止2012年末资产总额2.78亿元(其中应收账款与存货分别占总在资产30%和40%),负债1.93亿元(其中流动负债占负债40%)。
该公司破产前5年的部分财务信息汇总如下:
单位:
亿元
项目
2012年
2011年
2010年
2009年
2008年
销售收入
107.40
106.22
107.72
91.75
83.11
毛利
27.71
29.31
27.72
25.33
22.34
净利润(或净损失)
3.11
4.99
8.94
8.38
8.91
经营活动现金净流量
-0.51
-0.45
-2.06
9.61
12.76
其他资料显示:
近两年公司在实施新战略发展过程中,将大量现金花费在建造新门店和门店的装修上。
假设行业销售毛利率与销售利润率的平均水平分别为25%和8%。
要求:
完成下表,通过计算相关指标,分析净利润与经营活动净现金流量之差异的原因,并针对该案例对经营活动现金流量质量作具体的分析。
项目
2012年
2011年
2010年
2009年
2008年
销售毛利率
销售利润率
盈余现金保障倍数
计算题5
1.某公司有关数据如下表:
项目
2011年
2012年
营业收入
3160万元
5000万元
应收账款平均余额
2000万元
2500万元
营业成本
1800万元
3300万元
存货平均余额
200万元
220万元
假定一年按360天计算,周转天数的计算结果取整数。
要求:
(1)计算该公司2011年及2012年应收账款周转率;
(2)计算该公司2011年及2012年存货周转率;
(3)分析计算得出的结果。
2.某公司2011年和2012年营业利润的数额如表所示:
项目
2011年
2012年
一、营业总收入
565324
609348
二、营业总成本
其中:
主营业务成本
482022
508168
营业费用
134
204
管理费用
6684
5621
财务费用
3056
2849
资产减值准备
0
988
加:
投资收益
1392
1508
三、营业利润
74820
930