《报表分析》复习.docx

1、报表分析复习 XX有限公司MS-CARE-01社会责任及EHS手册（1.0版）制订： 审批： 2020-1-1发布 2020-1-1实施 计算分析题11某公司2012年度简化的资产负债表如下：单位： (万元)项 目金额项 目金额货币资金 50应付账款 100应收账款非流动负债存货实收资本100固定资产留存收益 100资产合计负债及所有者权益合计其他有关财务指标如下：（1）非流动负债与所有者权益之比：1.5；（2）销售毛利率：10%（3）存货周转率（存货按年末数计算）：9次（4）应收账款周转天数：18天（5）总资产周转率（总资产按年末数计算）：2.5次要求：利用上述资料，填充该公司资产负债表的空

2、白部分，并列示所填数据的计算过程。2.某公司是一上市公司，2012年利润总额为3838万元，利息费用为360万元，其资产负债表数据如下：单位：万元资产负债及股东权益流动资产655流动负债290固定资产1570长期借款540无形资产18应付债券225非流动资产合计1588非流动负债合计765股东权益1188资产总计2243负债及股东权益2243要求：计算该公司的流动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数，并对该企业的偿债能力做出评价。3某公司20年的营业收入为99400元，净利润为20400元。期末流动资产40000元，流动负债19000元，非流动负债75000元，股本100000元（每股面值

3、1元），本期到期的非流动负债7000元，支付利息1000元，本期每股现金股利为0.1元。其他资料如下表：编制单位；公司 2012年度 单位：万元项目金额一、经营活动产生的现金流量销售商品提供劳务收到的现金 93900收到增值税17000现金流入小计110900现金流出小计93700经营活动产生的现金流量净额17200二、投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量净额-27700三、筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量净额10100四、汇率变动对现金的影响额五、现金及现金等价值净增加额-400 要求：（1）若下年预计销售额为110000元时，如果经营活动的结构保持不变，则下年经营活动的

4、现金流量可达到什么水平。（答案取整）（2）若目前平均经营活动与债务总额比为12%，则该公司理论上的最高负债额可达多少？（3）有人认为该公司销售商品提供劳务收到的现金比重较大，财务质量不错，你是否同意这种观点，并说明原因。（4）该公司总的现金净流量为-400元，有人认为财务状况肯定不良，这种观点是否正确，请做出判断与说明。 计算分析题21.某企业的全部流动资产为820000元，流动比率为1.7，该公司购入商品160000元以备销售，其中的80000元为赊购，又购置运输车辆一部，价值46000元，其中18000元以银行存款支付，其余开出应付票据一张。要求：（1）计算交易后的营运资本。（2）计算交易

5、后的流动比率。（3）简要分析流动比率变动的原因。 2.某公司有关数据如下表：2011年2012年营业收入3160万元5000万元应收账款平均余额2000万元2500万元营业成本1800万元3300万元存货平均余额200万元220万元假定一年按360天计算，周转天数的计算结果取整数。要求：(1)计算该公司2011年及2012年应收账款周转率和周转天数：(2)计算该公司2011年及2012年存货周转率和周转天数：(3)分析计算得出的结果。 3.某公司2012年末的资产负债表如下：单位：元 资产金额权益金额现金26890应付票据5634交易性金融资产10478应付账款54258应收账款净额17667

6、4应交税费9472存货321830其他应付款66438预付账款16442应付债券172470固定资产212134长期借款41686无形资产75008实收资本92400其他资产8946未分配利润406044资产总计848402权益总计848402要求：计算该公司的资产负债率、产权比率和权益乘数，并简要说明三个指标的共同经济含义，指出分析中存在的共同问题。 计算分析题31.某公司2011、2012年的相关财务资料见下表 项目2011年（万元）2012年（万元）营业外收支净额25 27资产总额1100 1300利息支出净额 12 16此外，营业成本为630万元，毛利率为30%，假设全部为赊销，无销售

7、退回折扣与折让，当年的所得税为36万元。要求：计算2012年的营业净利率、营业利润率和总资产周转率。2.资料：东洋公司2012年底的部分账面资料如下表：项目2012年库存现金3600银行存款1500000交易性金融资产29160应收票据60000应收账款198000存货450000固定资产24540000短期借款1000000应付票据90000应交税金60000长期借款基建借款1800000要求：（1）计算该企业的营运资本。（2）计算该企业的流动比率。（3）计算该企业的速动比率。（4）计算该企业的现金比率。3某制造企业2012年12月31日资产负债表（简表）如下：项 目2012年项 目2012

8、年流动资产：流动负债：货币资金10,000短期借款140,000应收票据4,000应付票据2,000应收账款20,000应付账款12,000预付款项1,000预收账款1,500其他应收款5,000应付职工薪酬4,000存货80,000其他应付款500流动资产合计120,000流动负债合计160,000非流动资产：非流动负债：长期股权投资15,000长期借款200,000固定资产380,000长期应付款40,000在建工程5,000非流动负债合计240,000负债合计400,000非流动资产合计400,000股东权益合计120,000资产总计520,000负债和股东权益合计520,000假定该行

9、业流动资产结构的平均值为30%；要求：对该企业的资产负债表进行结构分析，并对其资产结构及负债结构做出评价。 计算题41.资料：某公司2012年底的部分账面资料如下表：项目2012年库存现金3600银行存款1500000交易性金融资产29160应收票据60000应收账款198000存货450000固定资产24540000短期借款1000000应付票据90000应交税金60000长期借款基建借款1800000要求：（1）计算该企业的营运资本。（2）计算该企业的流动比率。（3）计算该企业的速动比率。（4）计算该企业的现金比率。（5）将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏。2. A企业是

10、一家生产挖掘机的制造公司，B企业是一家连锁超市公司，下列是两家公司的部分财务资料：A公司B公司销售收入2 000 000元销售收入4000 000元总资产平均额2 000 000元总资产平均额1000 000元净利润200 000元净利润200 000元要求：根据上述资料，分别计算A、B公司下列指标并简要分析A、B公司指标差异的主要原因。财务指标A公司（包括算式）B公司（包括算式）总资产收益率销售净利率总资产周转率3.一个盈利的企业会破产吗？一个企业发展能因现金流恶化而破产吗？回答是肯定的，甲公司就是一例。甲公司是一家经营玩具产品零售与批发的企业，其中30%对外出口。尽管公司总裁试图提高经营业

11、绩，但在近期遇到了财务危机。2012年11月，公司逾期未付银行借款达3900万元。2012年财务报告披露公司已经无力偿还该年度到期的1300万元的抵押贷款。2013年3月初，公司现金余额为零，在无法从主要供货商获得进货信用后，向法院申请破产保护。根据破产法，甲公司在法庭监护下经营，制定还款计划。甲公司破产申请书披露：截止2012年末资产总额2.78亿元（其中应收账款与存货分别占总在资产30%和40%），负债1.93亿元(其中流动负债占负债40%)。该公司破产前5年的部分财务信息汇总如下：单位：亿元项 目2012年2011年2010年2009年2008年销售收入107.40106.22107.7

12、291.7583.11毛利27.7129.3127.7225.3322.34净利润（或净损失）3.114.998.948.388.91经营活动现金净流量-0.51-0.45-2.069.6112.76其他资料显示：近两年公司在实施新战略发展过程中，将大量现金花费在建造新门店和门店的装修上。假设行业销售毛利率与销售利润率的平均水平分别为25%和8%。要求：完成下表，通过计算相关指标，分析净利润与经营活动净现金流量之差异的原因，并针对该案例对经营活动现金流量质量作具体的分析。项目2012年2011年2010年2009年2008年销售毛利率销售利润率盈余现金保障倍数 计算题51.某公司有关数据如下表

13、： 项 目2011年2012年营业收入3160万元5000万元应收账款平均余额2000万元2500万元营业成本1800万元3300万元存货平均余额200万元220万元假定一年按360天计算，周转天数的计算结果取整数。要求：(1)计算该公司2011年及2012年应收账款周转率；(2)计算该公司2011年及2012年存货周转率；(3)分析计算得出的结果。2.某公司2011年和2012年营业利润的数额如表所示：项 目2011年2012年一、营业总收入565324609348二、营业总成本 其中：主营业务成本 482022508168 营业费用134204 管理费用66845621 财务费用30562849 资产减值准备0988 加：投资收益13921508三、营业利润74820930