财务审批权限Word下载.docx
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（7）日常银行手续费用只须各公司会计人员在收费单据上签字确认便可直接入账，无须另行审批；
（8）审批权限表的项目是以事项进行区分的，其中的其他经营费用是指除表中单独列示以外的其他事项产生的费用或支出；
（9）预算内费用除人力成本五项、折旧费、装修费、物业租赁费不得参与调剂，其他费用经审批后可以调剂使用，审批权限参见《审批权限设置表》；
（10）除以上1-5项之外费用需要以事务申请作为后续各环节的审批依据。
事务申请应该说明支出的理由，并提交事务申请的预算开支明细，对于超预算的事务申请必须说明当初未作预算的原因；
（11）事务申请经审批通过后，报销时各项内容符合事务申请的，只须由事务经办人所在部门负责人确认即可；
（12）对于无论是否需要事前审批的支出项目，如发现超预算的必须说明原因并就超出部分再执行事务申请审批流程。
长期在外出差的员工如需临时延长期限的，可通过邮件的形式获得审批人同意可视为执行了再审批流程；
（13）审批时原则上需要各层级权限人进行逐级审批，但若更高级别权限人已经审批，则视同该申请已经获得审批通过；
（14）公司采购业务（含办公用品、固定资产和其他物资等的采购）流程根据公司《行政采购管理规定》执行；
各部门的采购需求，如果属于由行政部门预算并统筹的，按照《行政采购管理规定》中规定的流程完成部门审批后，向行政部门提出申请，再由行政部门出具汇总的事务申请并根据本制度规定的流程进行审批，需求部门的申购申请不必再由财务审核；
（15）资金业务的审批根据《资金管理制度》执行，投资业务的审批根据公司《对外投资管理办法》执行，预算费用控制根据《预算管理手册》执行。
（16）基于公司矩阵式管理模式的精神，超过地区业务线总经理审批权限而需提交区域业务线总经理审批的费用，地区业务线总经理须将该事项知会到地区总经理，地区总经理对该事项如有异议应该及时与相应区域业务线总经理沟通达成一致后执行；
但为了保证审批的效率，财务不对知会以及沟通的结果进行跟踪。
3、被授权人正确履行职权的原则
（1）各层级权限人应该严格按照组织架构图及任命文件所规定的职责，各司其职、正确履行职责；
（2）本权限划分为基本规范，对于层级不明确或长期不在岗、人员不到位的情况下，或是其部门自身的管理需要，各层级权限人可以授权其指定代理人代为其履行职责，但授权人仍应承担相关的责任；
授权必须以书面形式提交到各级公司财务部备案，《财务审批权限授权书》详见附件二；
被授权人必须在授权范围内履行审批权限，不得越权审批；
（3）任何人不得审批自己的费用支出，须提交上一层级的有权审批人审批，最高层级的领导发生的费用由财、权的有权审批人交叉审批；
第二章审批
第五条审批流程
（审批流程图详见附表一）
经办人根据部门预算提交的具体业务事项实施申请，统称事务申请，并对提交的申请或实施建议是否及时、准确、有效承担责任。
1、审批
（1）部门审批：
指该申请经办人所在部门对该项目支出执行的必要性、预算开支的合理性进行确认审批；
（2）财务审核：
财务部门根据公司相关管理制度，对各项支出进行预算执行监督，及该事项是否按照公司规定签署了合同、成本费用单据是否规范等事项进行审核。
（3）领导审批：
部分大额项目支出以及特定事务需要提交公司领导层进行审批，并按权、财分离的原则对事务的实施分别出具审批意见。
2、再审批
事前审批之后如果出现超出原申请约定内容或者总支出超出原申请金额5%且500元（不含）以上的，必须就超出部分按上述流程执行审批。
对于事后审批的各项支出没有预算或超预算的必须同时进行预算外申请后再进行审批。
第六条审批权限
各级审批人权限设置见《审批权限设置表》，各审批人可以按照本制度第四条第三款的规定进行授权。
另外，审批时还需注意以下事项：
1、事前申请获得批准后，对于已经签订合同或订单的事项，且明确了结算的金额和时间的，除在第一次申请付款时须提交事务申请单外，后续各期均不必重复提交事务申请单，且各次付款申请只须由事务经办人所在部门负责人签字确认即可。
2、严禁经办人在办理同一事项的申请时为逃避高层级的审批而将金额拆分处理，财务部将进行不定期的抽查，一经发现，将提交公司领导层予以严肃处理；
3、事务申请可以采用公司制度允许的各种形式，不局限于只填写《事务申请单》；
4、由集团总部职能管理中心统筹办理但费用由各级公司承担的事项，可以在集团总部统一办理审批手续，但须根据审批权限设置表进行审批。
第七条申请的事务是否需要签订合同、协议或订单由财务人员进行判断，若判断为需要签署的，必须签署合同、协议或订单，否则财务有权拒绝付款。
另外，财务在进行合同评审时，对于需要进行事前申请而申请人没有进行事务申请的，财务人员应在合同评审表上发表“不同意签署”的意见。
第三章附则
第八条本制度制订或修改由财务管理中心提出，总经理审批。
第九条以前颁布的涉及财务审批权限的其他制度中的规定，如果与本制度相矛盾的，以本制度为准。
第十条审批权限人按照第四版《财务审批权限》的规定而做的授权，如果不超出本版制度规定的审批权限的，在有效期限内依然生效。
第十一条本制度于颁布之日起执行，在2011年7月31日前提交的申请，可同时适用第四、第五版《财务审批权限》的规定进行审批、报销，直至执行完毕；
但自2011年7月31起，必须按本版制度的规定进行审批。
第十二条本制度由财务管理中心负责解释。
附件：
附件1：
财务审批流程
附件2：
财务权限审批授权委托书
附件3：
事务申请单
附件4：
审批权限设置表（地区公司）
附件5：
审批权限设置表（直辖公司）
附件6：
审批权限设置表（区域公司）
附件7：
审批权限设置表（集团）
附件二：
1、授权人姓名：
2、授权原因：
□出差□休假□其它
3、授权期限：
年月日至年月日
4、签发日期：
年月日
5、授权事项及被授权人
授权事项
被授权人
具体授权内容
财务审批
授权人签名：
备注：
说明：
1）授权委托证明原件交财务部存档，提交部门保存复印件。
2）被授权人必须在授权范围内履行审批权限，不得越权审批；
附件三：
附件四：
申请部门负责人
地区业务线总经理
地区总经理
地区财务经理或主管
区域业务线总经理
区域总经理
区域职能部门负责人
区域财务总监
区域行政负责人
集团业务线总经理
集团职能管理中心总经理
集团财务总监或财务总经理
集团总经办总经理
集团COO
集团CEO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
15
16
A=1+2+4;
B=1+3+4;
C=1+4+7
预算内费用项目明细
金额或类型
生产线
拓展/行政
职能-其他
写字楼租赁（含物业管理费）写字楼装修（包括零星装修）
不限金额
B+6+8+13+15
固定资产、软件等无形资产采购
5万元以下（含）
B
5万元-20万元（含）
B+6+8+9
20万元以上
B+6+8+9+13+15
外派或借调人员的宿舍租赁费
A+区域人力负责人
B+区域人力负责人
C+区域人力负责人
项目的宿舍租赁费（含物业管理费）
合同总金额10万元以下（含）
A
--
合同总金额10万元以上
A+5
B+6
电信/网络/水电/运杂费（不含汽车维修费）
C
办公用品采购/办公杂费/汽车维修费/办公修理费/
1万元以下（含）
1万元以上
A+9
B+9
C+9
业务或非业务广告宣传费（如CI等）/业务招待费/会务费/调研费/工作餐/差旅费（不包括本市内公干交通费）等/激励费/研发费/咨询费/技术协作/其他经营费用
3万元以下（含）
3万元-20万元（含）
C+6
20万元-30万元（含）
A+5+6
30万元以上
A+5+6+15
B+6+15
C+6+15
招聘费、培训费
人事/福利/保险费等
赔偿/诉讼
A+6+13
B+6+13
C+6+13
无法支付的款项等形成的营业外收入
A+8
B+8
C+8
坏账/放弃收益权
A+5+6+8+15
B+6+8+15
C+6+8+15
各项工商、银行、税务等罚款
B+6或13（工商）
C+8（银行/税务）或6（其他）
资产处置、固定资产盘亏盘盈
B+6+8+9+13+15
预算内费用调剂
A+5+6+8
B+6+8+【9+13】
（仅行政统筹）
C+6+8
超范围、超标准但不超预算的支出
2万元以下（含）
A+5+8
B+6+8+9（仅行政统筹）
2万元以上
预算外/计划外支出
金额
预算外或超预算支出
A+5+6+8+12+15
B+6+8+12+13（仅行政统筹）+15
C+6+8+12+15
资金计划外或超计划（注明原因后提交审批）
B+6+8
*由于财务线、IT部门实行集团垂直管理的模式，因此上表职能线的审批设置中，财务部门、IT部门的事权审批权限将区域总经理分别相应调整为集团财务总监、集团IT部门负责人。
附件五：
B+8+13+15
15万元以下（含）
15万元以上
A+15
B+15
A+13
B+13
C+13
A+8+15
B+8+15
C+8+15
B或+13（工商）
C+8（银行/税务）或3（其他）
B+8+13（仅行政统筹）
A+8+12+15
B+8+12+13（仅行政统筹）+15
C+8+12+15
附件六：
A=1+5+8;
B=1+6+8;
C=1+7+8
B+13+15
20万元以下（含）
C+区域人力负责人
宿舍租赁费（含物业管理费）
办公用品采购/办公杂费/办公修理费/汽车维修费
A+6
A+6+15
各项工商、银行税务等罚款
C（银行/税务）或C+6（其他）
B+13（仅行政统筹）
A+6+12+15
B+12+13（仅行政统筹）+15
C+6+12+15
资金计划外或超计划（注明原因后提交审批）中注明原因提交审批）
*由于财务线、IT部门实行集团垂直管理的模式，因此上表职能线的审批设置中，财务部门、IT部门的事权审批权限将区域总经理分别相应调整为集团财务总监、集团IT部门负责人。
附件七：
A=1+10+12；
C=1+11+12
职能
写字楼租赁（含物业管理）/写字楼装修（包括零星装修）
100万元以下（含）
1+12+13
100万元以上
1+12+13+16
A+集团人力资源总经理
C+集团人力资源总经理
办公用品采购/办公杂费/办公修理费/汽车维修费/业务或非业务广告宣传费（如CI等）/业务招待费/会务费/调研费/工作餐/差旅费（不包括本市内公干交通费）等/激励费/研发费/咨询费/技术协作/其他经营费用
C+16
招聘费/培训费
A
C
1+12（银行/税务）或13（其他）
C+12+13+16
集团总经办
升级会员 