业务题分析文档格式.docx

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2111应对票据贷15180

2121应对账款贷23000

212101应对账款－丙单位贷6440

212102应对账款－丁单位贷16560

2131预收账款贷13800

213101预收账款－Ｆ公司贷13800

2151应对工资贷

2153应对福利费贷5980

2161应对股利贷3220

2171应交税金贷3680

217101应交税金－应交增值税贷

21710101应交税金－应交增值税－进项税额贷

21710105应交税金－应交增值税－销项税额贷

217106应交税金－应交所得税贷3680

2181其他应对款贷11960

2191预提费用贷5520

2301长期借款贷99820

3101股本贷95220

3111资本公积贷9660

311107资本公积－其他资本公积贷9660

3121盈余公积贷37720

312101盈余公积－法定盈余公积贷37720

312103盈余公积－法定公益金贷

3131本年利润贷

3141利润分配贷

314102利润分配－提取法定盈余公积贷

314103利润分配－提取法定公益金贷

314110利润分配－应对一般股股利贷

314115利润分配－未分配利润贷

4101生产成本借

410101生产成本－Ａ产品借

410102生产成本－Ｂ产品借

4105制造费用借

5101主营业务收入借

510101主营业务收入－Ａ产品借

510102主营业务收入－Ｂ产品借

5102其他业务收入借

5301营业外收入借

5401主营业务成本借

540101主营业务成本－Ａ产品借

540102主营业务成本－Ｂ产品借

5405其他业务支出借

5501营业费用借

5502治理费用借

5503财务费用借

55601营业外支出借

5701所得税借

将软件中科目410101“差不多生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。

二、企业某年1月份经济业务：

考试时需要自己写的会计分录的范畴：

预收货款、发货、结清货款

销售商品（货款尚未收到或收到货款）

购买材料、支付装卸搬运费、材料入库

提现金、发工资、算工资、算福利

领用材料

购买办公用品

负担租用设备租金

报销差旅费

计提固定资产折旧

确认出租资产收入（已预收租金和未收到租金）

销售产品的搬运费

报销市内交通费

1、2、3题分析：

在实务中发生的交易从一开始使用哪个账号核算

自始至终都通过该账号核算；

“应收、预付”账户所属明细显现贷方有余额为企业的债务；

“应对、预收”账户

所属明细显现借方有余额为企业的债权

1.F公司购B产品,预收货款3600元,存入银行。

借：

银行存款3600

贷：

预收账款—F公司3600

2.销售给F公司B产品45件,每件售价800元,增

值税专用发票载明货款36000元,增值税为6120元。

预收账款—F公司42120

主营业务收入—B产品36000

应交税金—增值税—销项税6120

3.将销售给F公司B产品货款结算清。

银行存款38520

预收账款—F公司38520

4.销售给E公司A产品40件,每件售价500

元,增值税专用发票载明货款20000元,增值税

为3400元,货款暂欠。

应收账款—E公司23400

主营业务收入—A产品20000

应交税金—增值税—销项税3400

5.向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,

甲材料30吨,单价1150元,计34500元,增值税为58

65元,乙材料40吨,单价720元,计28800元,增值税

为4896元,货款暂欠。

分析：

未入库的材料在会计核算时使用“物资采购”科目

物资采购—甲材料34500

物资采购—乙材料28800

应交税金—增值税—进项税10761

应对账款—丙单位74061

6.以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费

2532元,按买价比例分配。

购买材料的装卸搬运费计入“物资采购”的成本

甲材料的装卸搬运费：

[34500/（34500+28800）]*2532

乙材料的装卸搬运费：

[28800/（34500+28800）]*2532

物资采购—甲材料1380

物资采购—乙材料1152

现金2532

7.前所购甲乙两种材料,按事实上际成本入库。

计入原材料的实际成本的由材料的买价和装卸搬运费

原材料—甲材料35880

原材料—乙材料29952

物资采购—甲材料35580

物资采购—乙材料29952

8.计提本月折旧费，其中车间用固定资产108400元

折旧率5‰,厂部用固定资产85260元,折旧率5‰。

制造费用542

治理费用426.3

累计折旧968.3

9.向银行提取现金20000元,以备发放工资。

现金20000

银行存款20000

10.以现金发放本月工资。

应对工资20000

11.期末分配本月应对工资,其中生产工人工资为

11970元,（生产A产品耗用1370工时,生产B产品耗

用340工时）,车间技术和治理人职员资为4000

元,企业行政人职员资为4030元。

A\B产品的工人工资按工时比例分配

A产品的工人工资：

[1370/（1370+340）]*11970

B产品的工人工资：

[340/（1370+340）]*11970

生产成本—A产品9590

生产成本—B产品2380

制造费用4000

治理费用4030

12.分不按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。

生产成本—A产品1342.6

生产成本—B产品333.2

制造费用560

治理费用564.2

应对福利费2800

13.领用甲材料10吨,其中生产A产品耗用4吨,生

产B产品耗用3吨,车间一样耗用1.5吨,厂部一

般耗用0.5吨,销售过程耗用1吨,期初库存甲

材料的单位成本为1050元／吨。

生产成本—A产品4200

生产成本---B产品3150

制造费用1575

治理费用525

营业费用1050

原材料—甲材料10500

14.领用乙材料10吨,其中生产A产品耗用5

吨,生产B产品耗用3吨,车间一样耗用1吨,厂

部一样耗用0.5吨,销售过程耗用0.5吨,期初库

存甲材料的单位成本为660元／吨。

生产成本—A产品3300

生产成本---B产品1980

制造费用660

治理费用330

营业费用330

原材料—乙材料6600

15.以现金43元,支付A产品销售搬运费。

分析:

销售产品的搬运费计入”营业费用”科目

营业费用43

现金43

16.出租给F公司闲置房屋一幢,按协议规定预收

半年租金5706元,存入银行。

银行存款5706

预收账款—F公司5706

17.出租闲置房屋业务,确认当月收入,作出会计处理。

租金前期已预收

预收账款—F公司951

其他业务收入951

18.前期支付租用设备租金768元，本月负担1/12。

制造费用64

待摊费用64

19.以现金购买办公用品,其中车间用114元,厂部用

513元。

制造费用114

治理费用513

现金627

20.职工报销市内交通费6元，以现金付讫。

治理费用6

现金6

21.结转制造费用,按A、B产品工时分配。

把本月发生的制造费用进行合计

A产品的制造费用：

[1370/（1370+340）]*7515

B产品的制造费用：

[340/（1370+340）]*7515

生产成本—A产品6020.79

生产成本—B产品1494.21

制造费用7515

22.本期生产A产品63件全部完工,验收入库，

按实际成本入帐。

库存商品—A产品24453.39

生产成本—A产品24453.39

23.本期生产B产品17件全部完工,验收入库，

库存商品—B产品9337.41

生产成本—B产品9337.41

24.A产品按加权平均法运算单位成本，

结转40件销售成本。

[（19320+24453.39）/（50+63）]*40

主营业务成本—A产品15495

库存商品—A产品15495

25.期初库存B产品的单位成本是560元，

按先进先出法运算并结转45件销售成本。

（33580/60）*45

主营业务成本—B产品25200

库存商品—B产品25200

26.结转本期收入帐户。

27.结转本期费用帐户。

28.运算应交所得税,税率为33%。

所得税2784.71

应交税金—应交所得税2784.71

29.结转所得税费用。

本年利润2784.71

30.按10％提取法定盈余公积。

利润分配—提取法定盈余公积金565.38

盈余公积—法定盈余公积金565.38

31.按5％提取法定公益金。

利润分配—提取法定公益金282.69

盈余公积—法定公益金282.69

32.按20％提取应对投资者利润。

利润分配—应对一般股股利1130.76

应对股利1130.76

33.将利润分配账户的借方余额转入利润分配－未分配利润。

利润分配—未分配利润1978.83

利润分配—提取法定公益金282.69

利润分配—应对一般股股利1130.76

补充知识

先进先出法：

企业期初库存甲产品100件，总金额为30000元；

本月共生产甲产品300件，总金额为45000元；

本月

共销售出甲产品200件，请用先进先出法结转

其销售成本。

（30000/100）*100+（45000/300）*100

加权平均法：

企业期初库存乙产品200件，总金额为40000元；

本月共生产乙产品500件，总金额为50000元；

共销售出乙产品400件，请用加权平均法结转其销

售成本。

[（40000+50000）/（200+500）]*400

第二套题：

1.购入即用的销售包装纸箱100只,每只7元,以银行存款支付。

销售费用（营业费用）700

贷:

银行存款700

19.厂部治理人员张三出差归来，报销差旅费1113元，前预借3472元,余款归还现金。

治理费用1113

库存现金2359

贷：

其他应收款3472

第四套题：

17.本年度估量应计机器修理费2028元,前期已平均预提,至此,修理费实际以银行存款支付共计2061元,以银行存款支付。

预提费用2028

制造费用33

银行存款2061