会计检查报告范文Word格式文档下载.docx

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5、xx.8月3号记帐凭证公司支付办公楼装修款30万元，虽然有了付款审批程序手续但仍然缺少双方签订合同、收款人张前进“付款申请”、__、“收款收据”及相关签章等。

如发生纠纷要提起公诉会有困难，相关证据不完全。

6、xx.8月10号记帐凭证公司收到办公楼装修工程发票130万元一张，直接入账。

既无结算单也无任何人签字。

6、xx.9月2号记帐凭证总账科目与明细科目差0.02元、记帐凭证涂改。

xx.1月7号记帐凭证存入银行出租门面收入23189元，而收款收据合计为23128元。

缴存款额61元，也未作说明。

7、公司记账凭证没填制凭证人员、记账人员、出纳人员签名或者盖章。

8、xx.9月15号记帐凭证购办公室装饰用品29000元，二张领款条合计10000＋29000＝39000元。

虽然将一万元领款条注明为附件，但仍然合规定。

9、已经收付款入账的原始单据发票没有加盖“银行存款收讫（付讫）或现金收讫（付讫）”。

10、公司xx.9月11号记帐凭证一笔经济业务需要填制三张记账凭证，没有采用分数编号法编号，只编一张号。

11、公司自制记帐凭证、工资单未留装订线，原始单据或发票折叠不合规，很难分辨某一经济事项，不能一目了然。

如xx.9月14号记帐凭证。

12、今年1-6月记帐凭证没有装订、以前装订归档的记帐凭证没有由装订人在装订线封签外签名或者盖章。

也没有使用记帐凭证盒归档。

13、xx.4月4号记帐凭证收到97万元土方发票，发票折叠装订后根本无法看清金额。

二、会计核算存在的问题：

1、xx.4月2号记帐凭证个人所得税滞纳金罚款63.94元、xx.5月6号记帐凭证个人所得税滞纳金罚款27.64元。

都计入财务费用，违反财务原则和规定。

2、xx.4月4号记帐凭证发工资（xx.8-12月）232236元。

没有通过“应付职工薪酬”会计科目核算。

还造成成本费用波动，导致个人所得税增加及个人所得税滞纳金。

3、职工养老金、医疗费也未按正确的会计规定及方法作会计分录、核算。

4、xx.7月11号记帐凭证费用归集遗漏，业务招待费汇总少归集350元。

5、公司总（副）经理的工资未发放未预提、小车也未作财务处理。

三、会计监督监管存在的问题：

1、xx.7月23日3号记帐凭证提取大额现金129805元。

xx.8月22日2号记帐凭证将该笔现金存入此帐务处理，反映是存放保险箱（库存现金）内。

这严重违反了《现金管理暂行条例》，也会导致公司资金安全问题。

实为会计财务处理欠妥，应挂往来款项。

2、xx.8月10号记帐凭证公司收到办公楼装修工程发票130万元一张，直接入账。

3、xx.9月17日2号记帐凭证支付购买办公用品款：

发票三张9000×

3＝27000元。

没有明细清单。

4、公司的财务手续费、养老医疗失业费、电话宽带费等均无经办人、__审核签字。

5、xx.9月补交xx.1-xx.6地使用税，造成滞纳金51088.99元。

此损失是公司无资金还是管理工作失误？

6、大额银行资金在各开户行之间转户，凭证所反映是手续不全，只是会计出纳办理，无领导审核批准。

四、会计档案管理存在的问题：

1、实行会计电算化后，打印出的机制记账凭证没有加盖制单

人员、审核人员、记账人员印章或者签字。

总帐和明细帐没有定期打印归档。

2、会计电算化管理后，对计算机硬件、软件和数据管理不到位，对会计数据和会计软件的安全保密性及防止对数据和软件的非法修改和删除，没有对磁性介质存放的数据要保存双备份或归档。

五、主要整改措施及建议：

1、加强财务人员的财务法规意识和学习，严格执行财经法规、会计制度。

2、加强会计基础工作，改进工作方法，规范会计行为，提升本公司的会计基础工作。

如用贴签归集原始凭证发票，解决费用归集混乱、凭证不齐、数据不清晰等问题。

使用凭证盒归档等。

对以前年度的存在的问题应补救或返工。

3、加强财务人员财经法规、业务学习和知识更新，掌握专业知识，提高财务人员业务素质及工作技能，根据公司经营管理需要，正确、灵活处理各项会计业务。

既符合规章制度又满足公司经营要求。

特别是要认真学习研究〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉（国税发〔xx〕31号），正确研究公司各项应交税费款项，并节省各种开支。

4、进一步加强会计基础工作，规范原始凭证和自制凭证，严格报销手续，杜绝开发成本、费用无审批无明细、手续不完善现象，正确进行开发成本核算。

5、加强固定资产购置的验收、豋记管理制度，严格固定资产的会计管理和核算办法。

6、加强财务管理，完善内控制度。

针对存在的一些问题，制订

专项的财务内控、牵制、制约等制度，确保财务会计监管的时效性、有效性。

7、从现在开始提前做好银行贷款业务的准备工作。

即按各商业银行房地产开发项目贷款业务的要求所需资料或其它融资方式所需资料。

xx-7-11报告人：

XX公司财务交互检查报告

为长效保证财务工作质量，加强财务监督检查，夯实会计基础工作，促进企业规范运作，根据《__XX股份有限公司会计基础工作规范__》（XX[xx]30号）文件精神，以及公司财务交叉检查工作安排，XX公司于xx年6月21日对XX公司（以下简称：

XY）进行了会计基础工作规范财务检查。

现将检查情况报告如下：

一、组织实施情况

根据文件精神，xx年6月，我公司成立了财务交互检查小组，具体人员如下：

组长：

张红

省公司财务主管：

余青

成员：

高红、张英

此次财务交互检查，主要对xx年和xx年1-5月份财务工作进行互查，通过检查相关文件以及文件的执行情况，翻阅凭证、现场询问、报表核对等方法进行。

XY的相关工作人员给予了积极的配合和支持。

二、本次财务交互检查的具体情况

（一）会计机构

1、XY公司独立设置了财务部门,,目前该部门设财务主任1名、专业会计人员2名、出纳1名；

制订了《财务部岗位分工表》。

2、财务人员调动，有工作交接表，签字齐全。

3、办公场所配备符合基础规范要求。

（二）、公司各项内部管理制度的建设和执行情况：

1、全面预算管理内部分解执行情况：

XY根据省公司下达的xx年各项预算指标结合本公司的实际情况进行了内部预算分解，年度预算落实到各部门。

2、财务管理制度：

经与本公司财务沟通，XY公司按照省通服制订的各项财务管理制度执行，内部未制订相应的财务管理制度。

（三）会计基础工作方面：

通过对凭证的检查，主要发现以下问题：

1、会计原始凭证不齐全，如xx年6月转账45#中，陕西昊晨建设公司的工程款9万元无风险管理部审计报告。

整改建议：

根据省公司风险管理部要求，超5万元工程支出需要进行内部审计后方可列帐。

会计人员对超5万元工程支出需提请省公司风险管理部进行内部审计后方可列帐。

2、外来原始凭证在编制完记账凭证后，未加盖证明已报销的印章。

外来原始凭证在编制完记账凭证后，会计人

员应该在外来原始凭证上加盖证明已报销的印章，避免造成附件重复入账等问题。

3、xx年6月转账54#的原始凭证中，由“双生通鼎货运部”出具的金额为84870.00的发票中加盖的是财务专用章，未加盖发票专用章。

《根据中华人民发票管理办法》规定，自xx年2月1日起，除金融行业、正规邮政部门收据等特殊票据类型外，合法的发票上只能加盖开票单位的发票专用章。

4、XY分公司在xx年1月27日（省公司发文号为XX陕xx年16号文）由“XX有限公司物流分公司”更名为“XX服务有限公司中捷科贸分公司”，而xx年6月转账47#、转账51#、转账52#、转账53#凭证附件中的发票抬头仍为原公司名。

对外取得的发票，必须字迹清晰，其记录的内容必须真实、准确。

对外取得发票的审核应该严格按规定执行。

5、银行调节表中存在的调节项无摘要和产生日期，xx年6月2833户银行对账单无银行业务专用章。

银行调节表中的调节项应注明摘要和产生日期，银行对账单应附原件。

（四）成本费用方面

1、xx年6月银付27#、12月银付4#中招待费发票台

头为“陕西XX贸易有限公司”应列支在存续账目，不应该列支X分公司。

费用的列支应该尽量做到准确无误，保证账实相符。

（五）存货管理

严格执行存货管理制度，按规定计价，收发、请领手续齐全，财务部门定期与业务部门对账，对于盘亏盘盈及时按规定手续进行处理。

（六）资金管理办法

执行总公司资金管理办法。

现金和各种存款及有价证券等按照会计制度认真核算，按期与银行对账相符，无悬账和不符情况，财务专用印鉴、钱、支票、账认真执行分管制度。

（七）收入管理方面

收入管理方面严格按照会计核算要求正确核算，无不合理提前和滞后入账现象，无截留、挪用和私设小金库的现象。

（八）往来帐款管理与核算

内部交易内部往来核对一致并充分抵销，关联交易核对一致。

（九）固定资产管理

严格按照固定资产管理办法进行管理，按规定进行会计核算，新增固定资产正确计价，入账及时。

后期折旧处理严谨合理，定期进行固定资产实物盘点，对于盘点结果按规定进行及时处理。

（十）税务管理

1、印花税计提错误。

印花税率对物流、仓储收入印花税均按0.5‰计提，而仓储服务费印花税率为1‰。

应按不同的税目正确计提税金。

（十一）档案管理

1、历年会计档案均在企业会计机构处保管。

按照企业档案管理制度规定，企业档案管理部门应该定期接收会计档案，对封装完毕的会计档案进行统一编号，归档管理，保证会计档案的安全、保密。

三、总结

通过此次财务交互检查工作，可以对被检查公司财务工作中存在的问题进行整改，提高了财务工作质量，降低了外部审计的风险。

在此次财务交互检查工作过程中，我公司也对发现的问题进行了总结，避免在日后工作中出现类似错误，同时，也对被检查单位在各项财务工作中较好的方面进行了学习和借鉴。

XS分公司

xx年7月12日

xx年医院财务会计工作检查自查报告

xxx财政局：

根据《中华人民__会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》和《行政事业单位内部控制规范》的有关规定，并参照财政局《关于开展xx年度会计监督检查工作__》要求，结合医院内部审计及外部审计检查实际情况，对本单位的财务情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：

一、组织领导

为确保此次自查工作顺利进行，xx年5月5日收到xxx财政局通知后，医院及时成立了以总会计师为组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作。

二、自查时间

xx年5月5日至5月15日。

三、自查方式

自查小组成员参照财政局《关于开展xx年度会计监督检查工作__》逐条对照，采取账簿报表查阅和单据抽查等方式。

四、自查结果

按照州财政局《关于开展xx年度会计监督检查工作__》的要求，医院对本单位年度财务会计报告质量、财务收支、财务管理、预算执行情况进行核查，对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。

（一）财务收支和财务管理方面

1、医院所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。

无违规以虚假发票报销获取费用。

2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为。

3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。

4、认真执行收支两条线的政策，无以支抵收和坐收坐支的现象。

5、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。

6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处臵国有资产、截留处臵收入的行为。

7、医院资金全部集中统一管理和核算，无“账外账”和“小金库”。

（二）会计核算和会计报告方面

我单位依法建立账簿，不存在账外账，不存在私设小金库行为，一直以来按照适用统一的医院会计制度进行核算。

会计凭证的编制符合《会计基础工作规范》的要求，签字齐全，定期装订，专人保管，原始单据完整合法，不存在造假行为；

发生经济业务时及时入账，做到日清月结；

由专人负责编制会计报表，财务报告符合要求，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

（三）内部控制和档案管理方面

财务人员具有明确的岗位职责，岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约。

会计档案的保管由专人保管，有专门的会计档案柜，会计档案按年度，分别存放在不同的文件柜当中，并加锁确保安全。

（四）单位内部控制制度建立和执行情况

根据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了《xxxx医院内部控制制度》。

建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下四点要求：

1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项业务事项得以有序进行。

2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。

3、明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。

4．明确账务处理程序，根据医院会计制度的规定，确定单位会计科目和明细科目的设臵和使用范围；

确定本单位会计凭证格式、填制要求、审核要求、传递程序、保管要求等；

确定本单位的总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各种辅助账等的设臵、格式、登记、对账、结算、改错等要求，确保会计核算准确无误。

（五）固定资产管理和使用情况

为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购臵时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。

一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;

另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。

无固定资产不入账，公物私用及其他违规问题。

（六）存在问题

通过自查，医院在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求，预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将这方面的工作做得更好。

xxxxx医院

xx年5月15日

内容仅供参考