小企业财务财务分析简单版本第三季度Word文档下载推荐.docx

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2148万

比2018第三季度收入增558万

2019年第3季度开票2705.9万，已经达到2018年全年的收入。

比2018第3季度收入增加26%，增加558万，

收入高速增长，但是增长速度降低，

2019年第一季度收入增长的速度是50%。

比2018年增加320万。

第二季度收入增长速度是22%。

比2018年增加134万。

第三季度收入增长速度是26%。

比2018年增加558万。

2019年1月到9月医疗器械龙头企业乐普医疗数据，收入增长是42%。

我们的增长速度26%相比还是有差距。

第三季度收入明细图

7月收入226万

8月收入350万

9月收入334万合计910万，加贵丰开票71万，不开票18万累计收入1000万

2019年第三季度收入在8月份创出新高，含税收入接近400万，后面7月和9月收入保持稳定。

2019年第三季度不开票收入18.1万。

开票收入1000万，

2019年前9个月收入比2018年收入增长558万，增长比例26%。

2019年前三个季度的收入就达到2018年全年的收入。

预测不变：

2019年收入，预测按目前增长速度，

会达到3500-3600万收入。

对应含税收入是3955万-4068万

2017年实现收入1978万

2018年实现收入2784万

预测2019年的全年的收入是3600万

二利润分析

第三季度的腾讯医疗财务分析收入1000万包括贵丰的开票70.8万，成本390万

第三季度的毛利润是61%

第三季度的净利润是43%，本季度调减了的开票金额。

所以实际的净利润率比例提高，更为准确。

2019年第三季度腾讯医疗财务分析医疗利润分析-账面利润

2019年

收入

已经缴纳所得税

已经缴纳增值税

毛利润率

净利润

净利润率

第一季度

29.2万

85万

62%

269万

28%

第二季度

762万

59%

342万

45%

61%

430万

43%

累计缴纳金额

223万

目前税负率

累计开票2705万

所得税税负率3.2%

增值税税负率8.2%

应该缴纳所得税85万

应该缴纳增值税223万

，累计缴纳308万，包括延迟缴纳70万未付

累计开票735万，

所得税税负率1%

增值税税负率3.6%

已经缴纳社所得税6万

已经缴纳社增值税29万

，累计缴纳税款39万，

三费用分析：

日常公司费用报销分析：

第3季度三个月合计总费用报销支出94.6万

7月报销费用

8月报销费用

9月报销费用

报销费用平均每个月金额

费用报销

28.8万

35.2万

30.6万

31.5万

第一季度实际平均每个月支出费用是28.7万。

第二季度实际平均每个月支出费用是26.4万。

第三季度实际平均每个月支出费用是31.5万。

平均每个月支出是30万的费用支出，其中包括工资支出16万。

目前谦集每个月工资支出16万，日常费用支出14万。

总体上公司目前费用支出相对平稳。

还在可控制范围内。

第二季度业务部报销跟台费用，主要指标如下:

2019年三季度医疗销售和跟台费用分析王费业绩33.9万

王莉

7月销售

跟台报销

8月销售

9月销售

合计

22万

6.5万

5.4万

费用比较

第3季度费用报销0，已经把费用报销分给业务部。

业绩比较

第3季度业绩33.9万比2019第2季度103万业绩降低69万

王费—目前已经把销售和费用分给业务部。

目前没有费用报销，第三季度收入33.9万，第二季度的收入合计103万

2019年三季度医疗销售和跟台费用分析张三业绩220万

张三

51万

534元

100万

0元

49万

321.2元

第3季度费用报销855元比第2季度报销4838降低3982元。

第3季度业绩220万比2019第2季度261万业绩降低41万

张三---开票收入降低15.7%，跟台费用总体降低176%

张三第三季度总计的收入和费用摊销比率。

总收入

跟台费用

招待费和维护费

总费用支出

费用占收入比例

吴则秦取得1万元收入需要的支出费用

220万

855元

14154元

15009元

0.68%

68元

张三减少了跟台费用支出，上期的取得1万元收入需要支出189元。

本期费用大幅降低。

2019年三季度医疗销售和跟台费用分析李四业绩233万

李四

61.2万

2182元

73.1万

4202.4元

75万

1890元

第3季度费用报销8274比2019年第2季度报销5767增加2507元。

第3季度业绩233万比2019第2季度135万业绩增加98万

李四--开票收入增加98万，增加72%，费用报销比第二季度增长43%。

主要原因是李四收入增多，跟台费用也增多。

但是李四招待费用比例很低，总体上费用支出很低。

李四第三季度总计的收入和费用摊销比率。

李四取得1万元收入需要的支出费用

233万

8274元

5498元

13772元

0.6%

60元

2019年三季度医疗销售和跟台费用分析李四业绩263万

68万

2092

89万

3188元

106万

1586元

第3季度费用报销6866比2019年2季度报销5970增加896元

第3季度业绩263万比2019年2季度140万业绩增长123万

李四—第三季度开票收入增加123万，开票收入增长88%，费用报销提高15%

263万

6866元

26818元

33684元

1.28%

128元

上个季度李四，每取得1万元收入支出地费用是127元，总计上比较稳定。

没有变化。

2019年医疗9月份管理费用具体分析

序号

费用项目

2019年本期分析

9月

上期

增长百分比（%）

备注

1

工资

16.5万

15.6万

5.7%

增加新员工

2

折旧和房租

3.42万

汽车折旧费2.37万，房租费用1.05万。

3

办公费

2.4万

4.2万

-42%

办公费费用变化不大

4

差旅费

2.4

4.8万

-50%

增加了差旅费发票报销。

5

车辆使用费用

1.07万

1.28万

-16%

主要是公司送货报销停车费和加油费

6

业务招待费

6万

6.2万

-0.4%

主要是公司业务部业务招待费用报销。

56%

平均每个月费用支出30万左右

单位元

工资54%

折旧和房租11%

办公费11%

差旅费8%

车辆使用费3%

业务招待费20%

占比率

54%

11%

8%

3%

20%

单项费用

165000

34200

24000

10700

60000

6月支出总费用

306000

应收账款分析：

2019年第三季度，开票910万，

预计2019年第三季度预计回款900万。

实际每个月支出订货和报销690万，预计可以取现金使用210万。

平均每个月60万左右。

目前应收账款的逾期金额比上季度已经大幅减少。

目前采取以下方式针对逾期应收账款。

1和业务员沟通，及时提醒业务员货款已经逾期。

2和业务部主管及时通报，已经逾期的应收账款，请求协助催促。

3和业务员沟通，具体的没回款的原因，协助业务员解决原因，如果因为业务员没时间去医院催促回款，会定时提醒业务员。

4增加对于超过3个月没有回款的，业务员的提成减少50%如果超过6个月，除了必须回款外，提成减少100%

财务分析：

2019年第三季度财务分析。

参考医疗上市公司

财务指标

我们数值

医疗行业正常值参考

应收账款周转率

0.70

季度周转率0.70，1季度周转0.70次，1年周转2.81次，医疗行业社会平均企业的是1年4次。

平均1个季度周转一次，目前我们的应收账款周转数据低于行业水平。

应收账款周转天数

128天

目前平均是4个月左右回款，属于正常值。

低于医疗行业平均企业周转天数。

总资产报酬率

30.2%

行业参考值是5%-75%我们符合行业水平

净资产收益率

55%

医疗行业平均数值是15%，300003乐普医疗上市公司2019年3月净资产收益率是11.2%已经是属于很高的收益，我们的数据偏高原因是我们的负债很少，目前属于低负债运营。

主营业务毛利润

医疗行业平均数值是40%，我们毛利润高于行业平均水平300003乐普医疗上市公司2019年6月毛利润73%。

比行业龙头我们还有差距

存货周转率

12.3次

300003乐普医疗上市公司2019年6月，存货的周转率是2.5，存货的周转天数是134天。

我们的存货因为账户上存货数量偏少所以，

存货周转次数和天数指标好于其他公司。

存货周转天数

29天

1应收账款周转率：

本月收入/应收账款平均=70%

2应收账款周转天数：

=360/应收账款周转率=128

全部货款收回需要128天，即1年周转2.81次，。

回款速度低于行业平均水平1年4次。

3总资产报酬率：

（利润总额+利息支出）/平均资产=30.2%

总资产的获利能力。

资产报酬率数值越大越好。

总资产报酬率表示出了企业全部资产获得收益的水平，我们目前的总资产报酬率属于属于高出行业的水平，原因，我们利润高，固定资产和无形资产相对少，所以总资产的报酬率很高。

4净资产收益率：

净利润/净资产=55%

净资产收益率指标值越高，说明投资带来的收益越高。

该指标体现了自有资本获得净收益的能力。

300003乐普医疗上市公司2019年6月净资产收益率是9.8%已经是属于很高的收益，我们的数据偏高原因是我们的负债很少，目前属于低负债运营。

股东每投入100元就可以获利55元。

5毛利润：

=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入×

100%。

=61%

医疗行业平均数值是40%，我们毛利润高于行业平均水平601607上海医药，2019年3月毛利润14.9%。

我公司目前的毛利润属于比较好数据。

6净利润：

=（净利润）/主营业务收入×

=43%

平均每100元的收入，有43元的净利润剩余在公司账户上。

财务分析总结：

目前公司的财务指标大部分都属于良好，主要存在3个问题。

第一：

存货周转率指标失真。

公司账面存货数量过少。

目前已经调整了存货的采购合规和合理性，这个问题逐渐在解决。

后面需要解决的问题是采购产品的合理性，对于暂存库的管理需要加强，特别是暂存库的调拨这块需要重新设定新的政策。

减少不合理的订货量。

第二：

应收账款的回款时间过长。

回款周期低于医疗行业的平均水平。

增加了应收账款的回款政策，对于超期的应收账款减少业务员的提成，加强财务部的监督和及时提醒反馈。

第三：

广告费用和宣传费用比例比较低。