财务报销管理暂行办法Word文档下载推荐.docx

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总经理个人费用报销由董事长签审后报销，董事长个人费用报销由总经理签审后报销。

预算内各项费用审批权限详见“预算内费用支出核决权限表”。

2．预算外费用支出：

除按照公司绩效考核政策计发的绩效工资和奖金外，单笔金额超过预算20万元或费用总额超预算20%的费用支出，须经公司董事会批准后方能报销；

其他预算外费用支出分别经公司办公会或董事长审批后报销。

预算外费用支出审批权限详见“预算外费用支出核决权限表”。

预算外费用支出审批授权按公司董事会授权执行。

预算外经公司董事会决议和公司办公会决议批准的费用开支，附上相关决议文件，经公司总经理签字后即可报销。

第八条日常费用报销程序如下：

　　第九条费用报销规范：

1．费用报销应附正式发票或收据。

发票上应填齐时间、单位名称、项目名称、金额（大小写必须相符）等相关内容，并盖收款单位财务印章或发票专用章。

发票一律不得更改，否则不予报销。

2．报销人员必须完整填写《费用报销单》并签字，两个及两个以上经办人员的，至少有两个经办人员签字，写明报销的原因、用途、金额。

同时将原始单据完整、整齐粘贴在《粘贴单》上。

原始票据必须真实、合法，并填写规范，否则不予报销。

3．员工预借差旅费的，应在返回后10个工作日内报销费用并结清借款。

需完整填写《差旅费报销单》，将原始凭据完整、整齐的粘贴在《粘贴单》上，同时附上已审批的《出差申请表》。

4．员工借款取得发票需要报销结算时，按上述日常费用报销程序，借款退回时，由出纳开具收据。

5．费用已经发生，尚未取得发票等费用报销凭证但又需要对外付款的，填写《付款审批单》，按对外付款程序办理，待取回发票等依据，再按费用报销规定处理。

第三章资本性支出

第十条本办法所称资本性支出，是指购建无形资产、固定资产、改建及扩建固定资产等形成长期资产的支出。

第十一条资本性支出审批权限

1．预算范围内采购：

2万元以内的小额采购经公司总经理审批后报销支付；

2万元以上的大额采购经公司总经理、董事长审批后报销支付；

经公司办公会、董事会审议通过的采购项目及项目金额，凭公司办公会、董事会决议及财务审核合格后的付款凭证经总经理审批即报销支付。

2．预算范围外采购：

（1）单笔采购金额超过预算30万元的资产购置或金额超过预算30%（大于30万）的同类资产购置，以及未预计的资产购置项目金额超过30万元，经公司办公会审议并上报董事会审批后予以采购并支付。

（2）单笔采购金额超预算1万元，但小于30万元（含30万元）的资产购置或金额超过预算10%但小于30%（小于等于30万）的同类资产购置，以及未预计的资产购置项目金额超过1万元，但小于30万元（含30万元），经公司办公会审议批准后予以采购并支付。

（3）单笔采购金额超预算小于1万元或金额超过预算但小于10%（小于等于30万）的同类资产购置，以及未预计的资产购置项目金额超过1万元，由董事长审批后支付。

预算外资本性支出审批授权按公司董事会授权执行。

预算外经公司董事会决议和公司办公会决议批准的资产购置支出，附上相关决议文件，公司总经理签字后即可支付。

第十二条固定资产、无形资产采购办理程序如下：

第十三条公司购买无形资产、固定资产等资本性支出对外付款，须完整填写《付款审批单》各项内容，经财务审核后，报分管领导、总经理、或董事长通过后办理付款。

付款手续不齐备的，财务不予受理。

第十四条申请对外付款时必须一同附送的资料附件：

1．经公司董事长、或总经理、或公司办公会、董事会同意的文件；

2．相关合同或协议（若有）；

3．收费标准（若有）；

4．发票；

5．其他付款依据。

第十五条分期付款的请款，请款人必须提供付款依据，在支付最后一笔款时，必须核对账目，且拿回发票再支付。

第四章借款

第十六条公司鼓励使用信用卡办理事务，原则上不办理借款业务。

第十七条借款是指本公司员工因工作需要，从公司借取的短期使用的资金，包括借支差旅费、临时性借支等。

借款按照谁借谁还的原则，不能代他人借款，更不得以他人的名义借款自用。

借款人应填写《借款单》。

第十八条借款金额上限为人民币2万元。

借款金额在2万元以内（含2万元），由分管领导审核并总经理批准后即可支付；

特殊情况下，借款金额超过2万元但小于5万元的，经董事长审批通过后支付；

借款金额超过5万元的，经公司办公会决议批准后借支。

第十九条借款办理程序如下：

第二十条借款规范：

1．对前次借支款项没有报账结清，原则上财务有权拒绝办理新的借支。

2．借款必须于业务办理完毕后10个工作日内，按照日常费用报销程序办理报销手续。

个人借款原则上必须在当年底之前结清。

第五章收据及发票的管理

第二十一条业务部门需开具收据时，财务应在确认收到款项后再开具相关单据。

第二十二条　收款金额的确认：

出纳原则上应根据银行或客户提供的进账单原件确认资金到账。

特殊情况下可结合采用电话查询、网上银行查询和其他必要的资金到账确认方法。

第二十三条　若对方单位要求先开具收据、发票再付款，业务部门应确认有足够保证时，填写《收款通知单》交财务，取得相关单据并要求对方单位出据签收手费。

填写《收款通知单》程序：

第二十四条发票、收据应指定专人管理，并建立台账。

业务部门需要开具发票、收据时，应填写《票据开具申请表》送交财务，由财务开具发票、收据。

第二十五条填写《票据开具申请表》程序：

第六章附则

第二十六条本办法由董事会办公室负责解释，经董事会决议通过后实施。

附件：

1．预算内费用支出核决权限表

2．预算外费用支出核决权限表

附件1

预算内费用支出核决权限表

△初核○复核◎核决

序号

费用大类

费用内容

单笔金额（万元）

部门负责人

人事专员

会计

财务部经理

分管领导

总经理

董事长

一

后勤

保障

1、房租、物业管理、办公区固定停车费

——

△

○

◎

2、水电费、电话费、网络费

3、公司车辆消耗（油费、停车、过路、保险、车船使用税等）

4、劳务外包费（前台、清洁）

5、维修费

≤2

＞2

二

行政

办公

1、计算机耗材、办公用品、清洁用品、财务用品、劳保用品

2、办理银行日常业务手续费、公司证照办理及年检等

3、印刷、网站维护

4、拨工会经费

5、广告宣传

6、接待费、团体活动费

7、会务费

8、差旅费

三

中介费

审计、验资、评估、咨询、公正等

四

人工

成本

1、每月固定的月工资和月绩效

2、年度绩效及奖金

3、各项保险、住房公积金

4、月餐费补助、月交通和通讯补贴

5、过节费、其他各种补贴和福利

6、培训费

五

税金

1、个人所得税

2、营业税金及附加

3、其他税费

六

董事会费用

1、董事津贴

2、会务费

七

其他

总经理个人报销费用

其他费用

附件2

预算外费用支出核决权限表

财务部部长

公司办公会

董事会

1

单笔金额超预算20万元的费用或总费用超预算20%

2

1万元＜单笔金额超预算≤20万元或总费用超预算10%但小于20%

3

单笔金额超预算≤1万元或总费用超预算10%以内

注：

1、“单笔金额超预算”的费用包括预算时未预计的项目；

2、经公司董事会决议和公司办公会决议批准的费用开支，附上相关决议文件，经公司总经理签字后即可报销。