最新事业单位会计继续教育题库含答案CQNWord下载.docx
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B评价
C核算
D服务
7．下列不属于行政单位固定资产预算外采购申请审批人的是（）。
A财政部门
B主管部门
C单位负责人
D总会计师
8．（）对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核，交单位领导审核并上报上级主管单位或财政部门批准。
A财务部门负责人
B资产管理部门负责人
C审计部门负责人
A
9．下列选项中，不属于内部环境资源的是（）。
A人力资源
B自然资源
C物力资源
D财力资源
10．下列选项中，哪个是我们现代意义上的内部控制的渊源？
（）
A内部控制制度
B内部牵制
C内部控制结构
D内部控制框架
11．编制基本支出预算的原则不包括（ ）。
A综合预算的原则
B优先保障的原则
C定额管理的原则
D相关性原则
12．首次以正式官方的形式给内部控制进行定义是哪个？
A1974
B1958
C1949
D1983
13．预算调整的程序不包括（ ）。
A预算执行情况的分析
B预算调整的申请
C预算调整的审查
D预算调整的落实
14．采用何种牵制，可双重控制预防错误和舞弊的发生？
A体制牵制
B簿记牵制
C实物牵制
D机械牵制
15．下列各项不属于行政事业单位外部风险的是（ ）。
A法律政策风险
B经济风险
C社会风险
D道德风险
16．某保险柜大门若非按正确程序操作就打不开，是属于下列的哪个牵制。
17．企业预算一般包括经营预算、资本预算和（ ）。
A财务预算
B现金预算
C筹资预算
D生产预算
18．下列各项不属于行政事业单位外部风险的是（ ）。
19．事业单位占用、使用的房屋建筑物、土地和车辆以外且单位价值或者批量价值在规定限额以下的资产的处置报（）审批。
A主管部门
B财政部门
C单位领导
D财务部门
20．会计系统控制要求各个单位严格依据（）和国家统一的会计制度。
A法规
B部门规章
C会计法
D会计准则
21．内部控制体系应遵循原则不包括（）。
A全面性原则
B广泛约束性原则
C不相容职务相互分离原则
D谨慎性原则
22．下列选项中，不属于内部环境资源的是（）。
23．单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对（）次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
A1
B3
C2
D4
24．下列哪个选项是解释公司治理、内部控制与组织结构之间的关系，提出以科学决策和效率经营为核心，以决策机制、激励机制、监督约束机制为纽带，建立治理内部控制？
A控制论
B组织演化论
C委托代理理论、组织学
D管理学和审计学
25．行政事业单位货币资金的特点不包括（ ）。
A货币资金业务的工作量较大
B货币资金具有较大的被盗和挪用的风险性
C货币资金业务本身一般无合理性
D货币资金具有较强的流动性
26．预算控制的过程包括（）。
A编制、审定、分析、考核、奖惩
B编制、审定、执行、考核、奖惩
C审定、执行、分析、考核、奖惩
D编制、审定、执行、分析、考核、奖惩
27．会计系统控制要求各个单位严格依据（）和国家统一的会计制度。
28．信息系统的应用控制包括输入控制、输出控制和（ ）。
A组织控制
B操作控制
C灾难恢复控制
D处理控制
29．信息系统的应用控制包括输入控制、输出控制和（ ）。
30．在我们国家，行政事业单位经费最主要来源是（ ）。
A自己创收
B财政拨款
C捐款
D贷款
31．一般来说，现金的库存限额以不超过（ ）个工作日的开支额为限。
B2-3
C7
D5
32．（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。
A评分法
B打分法
C风险问题清单法
D定性分析法
33．内部控制发挥作用的前提条件是？
A良好的单位文化
B组织结构合理，权利责任分配适当
C合理的人力资源政策
D管理者的素质
34．下列选项中，不是决定控制制度作用发挥的根本因素有？
A风险评估
B控制活动
C控制环境
D内部监督
35．信息系统输出的信息应具备的要求不包括（）。
A准确性
B可靠性
C不易复制性
D及时性
二、多选题
36．以下属于会计系统控制的是（）。
A严格遵守各项财经法规
B会计人员岗位责任制
C依法设置会计机构，配备会计从业人员
D加强对会计信息质量的控制
ABCD
37．如果存在下列情况之一，则可认定内部控制存在设计或运行缺陷：
A未实现规定的控制目标；
B未执行规定的控制活动；
C突破规定的权限；
D不能及时提供控制运行有效的相关证据。
38．行政事业单位内部控制评价主要程序包括：
A评价准备。
B评价实施。
C形成评价报告。
D评价结论反馈。
39．内部控制系统的主要因素包括（）。
A控制环境
B控制政策与程序
C控制目的
D控制评估
AB
40．由于信息的质量直接影响单位负责人在管理和控制中的决策，所以信息系统所输出的信息必须要具备以下要求:
A可靠性。
B准确性。
C及时性（实时性）。
D易得性、完整性（充分性）、经济性（符合成本效益原则）、易于理解性等。
41．下列关于不相容职务的说法中，正确的有（）。
A授权某项经济业务的职务与执行该项经济业务的职务要分离
B执行某项经济业务的职务与审核该项经济业务的职务要分离
C执行某项经济业务的职务与记录该项经济业务的职务要分离
D执行某项经济业务的职务与监督这些经济业务的职务要分离
42．单位通过内部审计可以确定以下哪些方面（）。
A既定的政策和程序是否贯彻
B建立的标准是否遵循
C资源的利用是否合理有效
D单位的目标是否达到
43．风险评价是在风险识别、风险分析的基础上,评估风险对单位可能产生的影响以及确定风险的重要性水平的过程。
风险评价的关键点有:
A对于重要事项面临的重要风险可能带来的重大影响。
B人力资源、诚信正直、信息和技术、会计和财务报告。
C应当按照风险可能带来的影响程度的大小。
D应当对重要风险予以特别的关注。
ACD
44．关于内部牵制的基本设想，下列说法正确的有（）。
A二个或以上的人或部门无意识地犯同样错误的机会是较小
B二个或以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性
C二个或以上的人或部门的决策效率高于单独一个人
D以上说法都正确
45．行政事业单位应选择适当的风险识别方法,保证风险识别的规范性和科学性，具体措施有：
A建立科学的风险识别方法体系。
B对风险识别方法进行规范化和制度化。
C利用历史事件。
D建立损失事件数据库。
46．内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有（）相关主要文档等。
A监督检查
B风险评估
C控制活动
D内控环境
47．风险分析的方法不包括以下（）。
A定性分析法
B定量分析法
C加权平均法
D评分法
CD
48．成本费用支出控制规范，支出执行过程中最基本的控制有：
在承诺阶段需要核实支出计划是否由法定批准人批准，资金是否按照预算规定的用途拨付且在适当的支出类型中保留足够的资金；
拨付的资金是否列入正确的科目。
B当提供了商品和服务后必须核实是否已收到有关商品和已提供某项服务的有关单据证明。
在支付之前需确认是否存在有效的支出义务，有关专业人员证明所提供的商品和所收到的服务是否满足预期标准，发票和其他有关支付票据是否是正确的或适合支付的，并验明收款人。
D在最终支付之后，需对所有相关支出进行检查和复审，对不规范之处应予汇报。
49．下列说法错误的是？
A出纳兼任固定资产账目的登记工作
B出纳兼任记账
C出纳兼任档案保管
D出纳兼任债权债务账目的登记工作
BCD
50．以下属于会计系统控制的是（）。
51．下列不属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（）。
A将现金日记账收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款
B单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全
C填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理
D控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账
52．加强行政事业单位固定资产控制的措施可以是：
A改进优化内控环境，建立健全内控制度。
B全面控制，抓住重点。
建立良好的信息沟通系统。
C明确责任，加强考核，建立有效的激励机制。
D强化内部监督，加强内部审计。
53．组织机构是单位进行哪些职能的整体框架？
A计划
B执行
C预算
D监督
ABD
54．行政事业单位在建立和实施货币资金内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施有：
A职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；
B现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行；
C资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真；
D与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。
55．关于内部牵制的基本设想，下列说法正确的有（）。
56．风险分析的方法不包括以下（）。
57．风险应对是根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略，使剩余风险处于期望的风险容限范围之内的应对策略。
风险应对策略一般有几种基本类型：
A风险回避。
B风险降低。
C风险转移。
D风险承受。
58．以下属行政事业单位固定资产内部控制环境的是（）。
A运营理念
B责权分配
C组织机构
D组织文化
59．对内部控制进行评价是为了增强单位业务、财务和管理信息的（）。
A真实性
B及时性
C完整性
D系统性
ABC
60．单位通过内部审计可以确定以下哪些方面（）。
61．行政事业单位应选择适当的风险识别方法，保证风险识别的规范性和科学性，具体措施有（）。
A建立科学的风险识别方法体系，对组织和各职能部门随时关注组织活动中存在的风险提供指导
B对风险识别方法进行规范化和制度化，确保组织和各职能部门使用统一的识别方法体系对风险识别结果进行描述
C利用历史事件诸如违约支付、产品价格变动等，关注未来事件诸如人口变动、新市场条件以及竞争者行为等对风险进行趋势分析和关注
D建立损失事件数据库，通过事件列表、事件分类、内部分析、推动讨论和会谈、流程分析等方法进行风险识别，确定风险因素发展趋势和根源
62．内部牵制是基于以下两个基本设想：
A二个或以上的人或部门无意识地犯同样错误的机会是很小的；
B二个或以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性；
C交易依据管理部门的一般和特殊授权执行；
D接触资产必须经过管理部门的一般和特殊授权；
三、判断题
63．风险应对策略包括风险回避、风险降低、风险分担和风险承受（）。
是
64．控制评价报告主要说明内部控制程序是否符合国家有关规定，是否符合行政事业单位管理方针和政策，是否满足单位经营管理的需要，是否有利于单位经营目标的实现，是否能够发现内部控制制度在运行中存在的漏洞或缺陷，是否能够提出改进的措施及具体计划和进度安排等。
65．行政事业单位应当采用系统的方法识别风险，以确保单位的所有主要活动及其风险都被囊括进来，并进行有效的分类（）。
66．行政事业单位应当采用系统的方法识别风险，以确保单位的所有主要活动及其风险都被囊括进来，并进行有效的分类（）。
67．会计电算化控制包括程序控制和制度控制（）。
68．COSO报告将内部控制定义为：
内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为运营的效率、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。
具体内容包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通及监督等五个要素。
69．尽管行政事业单位的目标、组织结构和资金活动特点与企业不同，但仍可借鉴COSO框架，将行政事业单位内部控制的要素归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大方面。
70．基于风险分析的结果，行政事业单位只可选择使用某一种风险应对策略（）。
否
71．工程实施控制，工程变更有两种类型：
标外变更：
在不突破合同中标总价格以内的变更（含项目和数量的变更）；
标内变更：
超过合同中标总价格的变更，含设计变更、增加项目和增加数量。
变更超过原设计标准或批准的建设规模时，需要由原施工单位（或设计单位）提供变更的相应图纸和说明。
72．行政事业单位固定资产未超过使用年限，但实际工作量超过其产品设计工作量且继续使用易发生危险的，可以申请报废。
73．对于事业单位来说，由于其资金来源及主管单位的多样性，不同性质的事业单位往往有着不同的采购渠道。
一般来说，依靠财政资金维持的事业单位大部分采购业务通过自行采购来进行，而较多依靠自有创收资金维持的单位大部分采购业务通过政府采购来进行。
74．行政事业单位的经费主要来源于财政拨款。
75．单位财会部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、可靠性及相关性进行严格审核。
76．运营活动分析内容包括财务分析、经营分析、预算分析、专项分析和综合分析（）。
77．货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。
由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关。
因此，行政事业单位必须加强对货币资金的管理和控制，结合货币资金内部控制，这对保护行政事业单位资产的安全完整，以及业务的正常运转起着非常关键的作用。
78．内部控制是指单位组织为保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
79．内部牵制是指提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。
80．内部控制的建立与完善是单位内部管理制度建设的重要内容。
记录和保存内部控制设计和建立的资料，有利于内部控制的实施，也有利于未来对内部控制进一步的完善。
81．人力资源是在一定的时间和空间条件下，现实和潜在的劳动力的数量和质量的总和。
通俗来讲，人力资源管理，就是指运用现代化的科学方法，对与一定物力相结合的人力进行合理的培训、组织和调配，使人力、物力经常保持最佳比例，同时对人的思想、心理和行为进行恰当的诱导、控制和协调，充分发挥人的主观能动性，使人尽其才，事得其人，人事相宜，以实现组织目标。
82．资金管理未经适当审批或者超越权限审批，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失。
83．公立非营利组织由政府出资兴办，在我国通常称为行政单位。
84．风险转移的主要措施包括业务分包、保险、出售、开脱责任合同及合同中的转移责任条款（）。
85．内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。
内部控制评价包括：
过程评价和结果评价。
86．内部牵制主要特点是指以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查控制？
87．因特殊情况，经会计、财务负责人和单位负责人同时批准同意，可以坐支现金。
88．对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任的是会计主管人员。
89．当前财政管理思想是“重管理，轻分配”。
90．内部监督的日常监督和专项监督检查应分别进行。
91．对于重要事项面临的重要风险可能带来的重大影响，应当通过定性分析技术，确定各种可能性造成影响的数量，从而为单位采取恰当的风险应对策略提供科学的依据（）。
92．尽管行政事业单位的目标、组织结构和资金活动特点与企业不同，但仍可借鉴COSO框架，将行政事业单位内部控制的要素归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大方面。
93．行政事业单位固定资产处置应当按照公开、公正、公平的原则进行。
94．风险评估是组织及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险,并合理确定风险应对策略。
此处的风险评估是一个比较宽泛的概念，包括了风险管理的全过程，即设置目标、风险识别、风险分析、风险应对。
95．专项监督，即个别评价，即持续性监督检查，是指单位对建立和实施内部控制的整体情况所进行的常规的、连续的、全面的、系统的、动态的监督检查。
96．由于货币资金收入和支出业务发生频繁，以及因其重要低位而逐笔记、逐笔录，客观上造成了货币资金业务记账错误的概率较大而且易发生差错。
（
）
97．内部牵制主要特点是指以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查控制？
98．舞弊结果处理越严格越及时，员工进行舞弊的风险就越小，他们采取舞弊的可能性就越大。
99．内部监督的日常监督和专项监督检查应分别进行。
100．内部监督的日常监督和专项监督检查应分别进行。
行政事业单位内部控制（试卷一）
总分:
100得分:
81开始时间：
2011-11-88:
18:
10用时：
36分钟
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