支付结算会计核算手续文档格式.docx

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第一部分　银行汇票会计核算手续

　　一、银行汇票出票的处理手续

（一）申请人需要使用银行汇票，应向银行填写汇票申请书（附式一，以下简称申请书）。

申请书一式三联，第一联存根，第二联借方凭证，第三联贷方凭证。

交现金办理汇票的，第二联注销。

　　出票行受理申请人提交的第二、三联申请书时，应认真审查其内容是否填写齐全、清晰，其签章是否为预留银行的签章；

申请书填明“现金”字样的，申请人和收款人是否均为个人，并交存现金的。

经审查无误后，才能受理其签发银行汇票的申请。

　　转帐交付的，以第二联申请书作借方凭证，第三联作贷方凭证。

其分录是：

　　（借）×

×

科目　　　申请人户

　　　　　（贷）汇出汇款

　　现金交付的，以第三联申请书作贷方凭证。

　　（借）现金

（二）出票行在办好转帐或收妥现金后，签发银行汇票（附式二，以下简称汇票）。

汇票凭证一式四联，第一联卡片，第二联汇票，第三联解讫通知，第四联多余款收帐通知。

　　１、汇票的出票日期和出票金额必须大写。

如果填写错误应将汇票作废。

　　２、签发转帐银行汇票一律不填写代理付款行名称，支付结算办法另有规定的除外。

　　３、按照支付结算办法规定收款人可以在代理付款行支取现金的，须在四联汇票的“出票金额人民币（大写）”之后紧接填写“现金”字样，再填写出票金额，在代理付款行名称栏填明确定的本系统代理付款行名称。

　　４、申请书的备注栏内注明“不得转让”的，出票行应当在汇票正面的备注栏内注明。

　　５、由人民银行代理兑付汇票的商业银行，在向设有分支机构地区签发汇票时，应填明代理付款行名称，并在汇票备注栏注明“不得跨区转让”字样（区是指同一票据交换区）。

在向未设立分支机构地区签发汇票时，一律按规定向人民银行当地分支行移存资金，并在汇票和解讫通知填写的出票行行号之后加盖“请划付人民银行×

行（行号）”戳记（可事先盖好备用）。

　　６、在人民银行总行确定的跨省、市区域内使用汇票的，如出票行不办理全国联行业务，需要通过全国联行转划的，在汇票和解讫通知填写的出票行行号之后加盖“请划付×

全国联行行号行”戳记（可事先盖好备用）。

　　（三）填写的汇票经复核无误后，在第二联上加盖汇票专用章并由授权的经办人签名或盖章，签章必须清晰；

在实际结算金额栏的小写金额上端用总行统一制作的压数机压印出票金额，然后连同第三联一并交给申请人。

第一联上加盖经办、复核名章，在逐笔登记汇出汇款帐并注明汇票号码后，连同第四联一并专夹保管。

　　（四）在不能签发汇票的银行开户的申请人需要使用汇票，应将款项转交附近能够签发汇票的银行办理，出票行不得拒绝受理。

具体处理手续由中国人民银行省级分行规定。

　　二、银行汇票付款的处理手续

（一）代理付款行接到在本行开立帐户的持票人直接交来的汇票、解讫通知和二联进帐单时，应认真审查：

　　１、汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记载的内容是否一致；

　　２、汇票是否是统一规定印制的凭证，汇票是否真实，提示付款期限是否超过；

　　３、汇票填明的持票人是否在本行开户，持票人名称是否为该持票人，与进帐单上的名称是否相符；

　　４、出票行的签章是否符合规定，加盖的汇票专用章是否与印模相符；

　　５、使用密押的，密押是否正确；

压数机压印的金额是否由统一制做的压数机压印，与大写的出票金额是否一致；

　　６、汇票的实际结算金额大小写是否一致，是否在出票金额以内，与进帐单所填金额是否一致，多余金额结计是否正确。

如果全额进帐，必须在汇票和解讫通知的实际结算金额栏内填入全部金额，多余金额栏填写“━０━”。

　　７、汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、实际结算金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；

　　８、持票人是否在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，背书转让的汇票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单（附式三）的是否按规定在粘接处签章。

　　经审查无误，汇票作借方凭证附件（以下同），第二联进帐单作贷方凭证，办理转帐。

　　（借）联行往帐

　　　　　（贷）×

科目　　　持票人户

　　第一联进帐单上加盖转讫章作收帐通知交给持票人，解讫通知加盖转讫章随联行借方报单寄给出票行。

（二）代理付款行接到未在本行开立帐户的持票人为个人交来汇票和解讫通知及二联进帐单时，除按上述

（一）的有关要求认真审查外，还必须认真审查持票人的身份证件，在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处是否有持票人的签章和注明身份证件名称、号码及发证机关，并要求提交持票人身份证件复印件留存备查。

对现金汇票持票人委托他人向代理付款行提示付款的，代理付款行必须查验持票人和被委托人的身份证件，在汇票背面是否作委托收款背书，以及是否注明持票人和被委托人身份证件名称、号码及发证机关，并要求提交持票人和被委托人身份证件复印件留存备查。

审查无误后，以持票人姓名开立应解汇款及临时存款帐户，并在该分户帐上填明汇票号码以备查考，第二联进帐单作贷方凭证，办理转帐。

　　　　　（贷）应解汇款及临时存款科目　　　持票人户

　　１、原持票人需要一次或分次办理转帐支付的，应由其填制支付凭证，并向银行交验本人的身份证件。

　　（借）应解汇款及临时存款科　　　原持票人户

　　　　　（贷）存放中央银行款项

　　　　或（贷）辖内往来

　　　　或（贷）×

科目　　　×

户

　　２、原持票人需要支取现金的，代理付款行经审查汇票上填写的申请人和收款人确为个人并按规定填明“现金”字样，以及填写的代理付款行名称确为本行的，可办理现金支付手续；

未填明“现金”字样，需要支取现金的，由代理付款行按照现金管理规定审查支付，另填制一联现金借方凭证。

　　（借）应解汇款及临时存款科目　　　原持票人户

　　　　　（贷）现金

　　（三）银行接到在本行开立帐户的持票人交来的跨系统银行签发的汇票和解讫通知及二联进帐单时，应认真审查：

　　２、汇票是否是统一规定印制的凭证，提示付款期限是否超过；

　　３、汇票填明的持票人是否在本行开户，持票人的名称是否为该持票人，与进帐单上的名称是否相符；

　　４、是否有压数机压印的金额，与大写的出票金额是否一致；

　　５、汇票的实际结算金额大小写是否一致，是否在出票金额以内，与进帐单所填金额是否一致，多余金额结计是否正确。

如果全额进帐，必须在汇票和解讫通知的实际结算金额栏内填入全部金额，多余金额栏填写“—０—”；

　　６、汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、实际结算金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；

　　７、持票人是否在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，背书转让的汇票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。

　　银行接到未在本行开立帐户的持票人为个人交来的跨系统银行签发的汇票和解讫通知及二联进帐单时，除按上述有关规定审查外，还应按照二、

（二）的规定审查。

　　经审查无误后，应通过同城票据交换将汇票和解讫通知提交给同城有关的代理付款行审核支付后抵用；

有关的代理付款行收到通过票据交换提入的汇票和解讫通知应按照二、

（一）的有关规定审查。

　　省、自治区、直辖市内和跨省、市的经济区域内汇票，跨系统签发银行汇票的付款，按照有关的规定办理。

　　（四）代理付款行在审查汇票时，对不符合要求的，不予受理。

发现疑点的，不得随意向持票人退票，应及时向出票行查询或向有关部门反映。

　　三、银行汇票结清的处理手续

（一）出票行接到代理付款行寄来联行借方报单以及解讫通知时，抽出原专夹保管的汇票卡片，经核对确属本行出票，借方报单与实际结算金额相符，多余金额结计正确无误后，分别作如下处理：

　　１、汇票全额付款，应在汇票卡片的实际结算金额栏填入全部金额，在多余款收帐通知的多余金额栏填写“—０—”，汇票卡片作借方凭证，解讫通知和多余款收帐通知作借方凭证的附件。

　　（借）汇出汇款

　　　　　（贷）联行来帐

　　同时销记汇出汇款帐。

　　２、汇票有多余款的，应在汇票卡片和多余款收帐通知上填写实际结算金额，汇票卡片作借方凭证，解讫通知作多余款贷方凭证。

科目　　申请人户

　　同时销记汇出汇款帐，在多余款收帐通知多余金额栏填写多余金额，加盖转讫章，通知申请人。

　　３、申请人未在银行开立帐户，多余金额应先转入其他应付款科目，以解讫通知代其他应付款科目贷方凭证。

　　　　　（贷）其他应付款科目　　申请人户

　　同时销记汇出汇款帐，并通知申请人持申请书存根及本人身份证件来行办理领取手续。

领取时，以多余款收帐通知代其他应付款科目借方凭证，其分录是：

　　（借）其他应付款科目　　申请人户

（二）出票行对专夹保管的汇票卡片及多余款收帐通知，应当定期检查清理，发现有超过汇票付款期限（加上正常凭证传递期）的，应当主动与申请人联系，查明原因，及时处理。

　　四、人民银行代理兑付商业银行签发汇票的处理手续

（一）根据中国人民银行的规定，准许通过人民银行代理兑付汇票的商业银行，签发由人民银行代理兑付的转帐汇票，应在汇出汇款科目下设立人行代理兑付汇票款专户，人民银行在汇出汇款科目下设立商业银行移存汇票款专户。

商业银行签发由人民银行代理兑付的汇票，应在第二联汇票和解讫通知上加盖“请划付人民银行×

行（行号）”戳记，并于每日营业终了前，至迟次日上午将签发的汇票款全额向人民银行当地分支行办理移存。

填制一式二联“汇票移存清单”和四联划收凭证，一联划收凭证代人行代理兑付汇票款的借方凭证，一联汇票移存清单作其附件；

一联划收凭证代存放中央银行款项贷方凭证，其余二联和一联汇票移存清单交给人民银行。

　　（借）汇出汇款科目　　　人行代理兑付汇票款户

　　人民银行接到移存汇票款的二联划收凭证和一联汇票移存清单，一联划收凭证代借方凭证，一联划收凭证代贷方凭证，一联汇票移存清单作其附件。

银行存款

　　　　　（贷）汇出汇款科目　　×

银行移存汇票款户

（二）兑付地的商业银行接到在本行开户的持票人提交的盖有“请划付人民银行×

行（行号）”戳记的转帐汇票和解讫通知以及二联进帐单，应按照二、（三）的有关规定审查，并通过同城票据交换将汇票和解讫通知提交给兑付地人民银行分支行收妥后入帐。

　　兑付地人民银行分支行收到持票人开户行通过同城票据交换提入的汇票和解讫通知，除按照二、

（一）的有关规定认真审查，还应审查是否盖有“请划付人民