《会计制度设计》案例分析PPT文档格式.ppt

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建行、农行按揭、领信用现金、公积金、活期存款（明细：

建行、农行按揭、领信用卡等）、定期存款（明细：

人民币、美元等）、重大资产、卡等）、定期存款（明细：

人民币、美元等）、重大资产、股票（明细：

长期、短期等）、国债、基金、保险、物品、股票（明细：

长期、短期等）、国债、基金、保险、物品、往来（明细：

公司往来、亲友往来等）、按揭贷款等等。

往来（明细：

v要求：

11.试评价一下上述会计科目的设计。

试评价一下上述会计科目的设计。

22.结合企业会计科目表，对上述的家庭理财用结合企业会计科目表，对上述的家庭理财用会计科目的设计进行改善，力求实用、科学、合理。

会计科目的设计进行改善，力求实用、科学、合理。

第四章第四章会计科目设计会计科目设计v资料资料公司概况如下：

公司概况如下：

行业：

化工行业：

化工公司性质：

有限责任公司公司性质：

有限责任公司公司规模：

大型企业（总厂：

公司规模：

5050余位员工；

下属厂：

余位员工；

500500600600余位员工）余位员工）该公司成立于该公司成立于19961996年，靠年，靠20002000元自筹资金起家，在元自筹资金起家，在没有任何外界资金投入的情况下，完全凭自己艰苦没有任何外界资金投入的情况下，完全凭自己艰苦奋斗发展至今。

目前拥有自有资金奋斗发展至今。

目前拥有自有资金1010亿元。

亿元。

第五章第五章会计核算系统设计会计核算系统设计v要求：

11.为该公司设计出与下列业务相关的自制原始为该公司设计出与下列业务相关的自制原始凭证。

指出各种原始凭证应设计为几个联次，每个凭证。

指出各种原始凭证应设计为几个联次，每个联次的作用。

联次的作用。

（11）与购货有关的原始凭证；

）与购货有关的原始凭证；

（22）与销货有关的原始凭证；

）与销货有关的原始凭证；

（33）与生产、成本计算有关的原始凭证；

）与生产、成本计算有关的原始凭证；

（44）其他内部原始凭证。

）其他内部原始凭证。

22.为该公司设计一下会计核算组织程序以及与为该公司设计一下会计核算组织程序以及与其相适应的记账凭证格式和账簿种类。

其相适应的记账凭证格式和账簿种类。

第五章第五章会计核算系统设计会计核算系统设计第六章第六章内部控制系统设计原理内部控制系统设计原理v多多肯肯尼尼公公司司是是一一家家为为皮皮尔尔卡卡丹丹公公司司与与维维多多利利亚亚琼琼斯斯公公司司生生产产运运动动服服的的服服装装公公司司，其其前前总总裁裁、财财务务总总监监和和主主计计长长被被起起诉诉利利用用财财务务报报表表进进行行欺欺诈诈。

这这些些管管理理者者编编制制错错误误的的分分录录来来记记录录虚虚假假的的销销售售，并并隐隐瞒瞒仓仓库库中中的的存存货货量量，造造成成存存货货已已经经销销售售的的假假相相。

同同时时将将实实际际销销售售订订单单的的时时间间前前移移，提提前前确确认认销销售售收收入入。

这这些些行行为为使使得得公公司司在在一一个个季季节节40004000万万美美元元的的销销售售收收入入中中，有有25002500万美元是虚假的。

万美元是虚假的。

1.1.该该公公司司的的内内部部控控制制制制度度在在设设计计上上存存在在什什么么缺缺陷陷，而无法防止类型欺诈行为的发生？

而无法防止类型欺诈行为的发生？

2.2.如如何何阻阻止止这这种种类类型型欺欺诈诈行行为为的的发发生生？

请请你你重重新新设计一下内部控制制度。

设计一下内部控制制度。

第七章第七章货币资金内部控制与核算规程设计货币资金内部控制与核算规程设计v夏园宾馆位于上海市宝山区，为国有服务型企业。

主要有客夏园宾馆位于上海市宝山区，为国有服务型企业。

主要有客房房8080套，为四星级标准；

有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高套，为四星级标准；

有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。

企业共有职工尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。

企业共有职工156156人，主要设置了以下组织机构：

人，主要设置了以下组织机构：

11总经理办公室：

负责企业总体决策和管理。

总经理办公室：

22销售部：

负责对外联系宾馆服务业务。

销售部：

33招商部：

负责同承包部门联系，收取租金和设施费。

招商部：

44客房部：

管理宾馆客房业务。

客房部：

55娱乐部：

负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。

娱乐部：

66财务部：

负责企业账务处理及出具财务报告。

财务部：

77后勤保安部：

负责企业后勤事务，并维持治安秩序。

后勤保安部：

88工程部：

负责企业的建设及维修业务。

工程部：

第七章第七章货币资金内部控制与核算规程设计货币资金内部控制与核算规程设计v原有的部分会计制度原有的部分会计制度11财务部人员组成：

财务经理财务部人员组成：

财务经理11人、会计人、会计22人、出纳人、出纳11人。

人。

22会计核算流程：

各部门自己指定人员负责收集该部门会计核算流程：

各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，编制销售日报；

由前台收银员编制编制收每天的原始凭证，编制销售日报；

由前台收银员编制编制收款日报，结算当日部门总的营业金额。

各部门的日报表在当款日报，结算当日部门总的营业金额。

各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部，由会计入账。

日工作结束时交于财务部，由会计入账。

33内部控制情况：

内部控制情况：

（11）采用宾馆专用会计软件，）采用宾馆专用会计软件，11人制单、人制单、11人复核并保管印人复核并保管印鉴、鉴、11人收付款并保管支票、人收付款并保管支票、11人记账并编制报表，实行会计人记账并编制报表，实行会计电算化管理。

电算化管理。

（22）资金的大额报销要由部门经理签字。

）资金的大额报销要由部门经理签字。

（33）每天营业结束时进行现金盘点。

库存现金限额为）每天营业结束时进行现金盘点。

库存现金限额为20002000元，超额部分直接存入银行。

元，超额部分直接存入银行。

11请指出夏园宾馆在货币资金管理中的请指出夏园宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。

可取之处及存在的问题。

22结合夏园宾馆的具体管理状况，为其结合夏园宾馆的具体管理状况，为其设计出现金管理制度和银行存款管理制度。

设计出现金管理制度和银行存款管理制度。

第七章第七章货币资金内部控制与核算规程设计货币资金内部控制与核算规程设计v某公司材料采购业务内部控制制度如下：

某公司材料采购业务内部控制制度如下：

11.首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请，填写一份，填写一份“请购单请购单”，“请购单请购单”交供销科批复。

交供销科批复。

22.供销科根据以前制定的采购计划，对供销科根据以前制定的采购计划，对“请购单请购单”进行审批。

进行审批。

如符合计划，便组织采购；

否则请示公司总经理批准。

33.决定采购的材料，由供销科填写一式二联的决定采购的材料，由供销科填写一式二联的“订购单订购单”，其中一联供销科留存；

另一联由采购交供销单位。

采购员凭其中一联供销科留存；

采购员凭“订购单订购单”与供货单位签订供货合同。

与供货单位签订供货合同。

44.供货合同的正本留供销科并与供货合同的正本留供销科并与“订购单订购单”核对；

供货合同核对；

供货合同的副本分别转交仓库和财务科，以备查。

的副本分别转交仓库和财务科，以备查。

第八章第八章采购与付款内部控制与核算规程设计采购与付款内部控制与核算规程设计55.采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。

验收采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。

验收时，将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的时，将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发发运单运单”相互核对。

然后填写一式三份的相互核对。

然后填写一式三份的“验收单验收单”，一联，一联仓库留存，作为登记材料明细账的依据；

一联转送供销科；

仓库留存，作为登记材料明细账的依据；

一联转送财务科。

66.供销科收到供销科收到“验收单验收单”后，将验收单与采购合同的副本、后，将验收单与采购合同的副本、供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对是否相符，供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对是否相符，以确定此采购业务的完成情况。

以确定此采购业务的完成情况。

77.财务科接到验收单后，由主管材料核算的会计将验收单财务科接到验收单后，由主管材料核算的会计将验收单与采购合同副本，供货单位发来的发票，其他银行结算凭与采购合同副本，供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对。

以相符或不符作为是否支付货款的依据。

证相核对。

第八章第八章采购与付款内部控制与核算规程设计采购与付款内部控制与核算规程设计88.应支付款的，由会计开出付款凭证，交出纳员办理付款应支付款的，由会计开出付款凭证，交出纳员办理付款手续。

手续。

99.出纳员付款后，在购货发票上盖出纳员付款后，在购货发票上盖“付讫付讫”章，再转交会章，再转交会计记账。

计记账。

1010.财务科的材料明细账，定期与仓库的明细账核对。

财务科的材料明细账，定期与仓库的明细账核对。

针对该公司材料采购业务的内部控制制度进行针对该公司材料采购业务的内部控制制度进行评价，指出控制的缺点，并提出改进意见。

评价，指出控制的缺点，并提出改进意见。

第八章第八章采购与付款内部控制与核算规程设计采购与付款内部控制与核算规程设计v中小型企业一般指资产规模不大、各种产品的生产中小型企业一般指资产规模不大、各种产品的生产工艺和产品结构及所耗原材料大致相同的、管理人工艺和产品结构及所耗原材料大致相同的、管理人员（含财务人员）较少的企业。

组织体系通常利用员（含财务人员）较少的企业。

组织体系通常利用垂直式管理体系，管理跨度较小。

垂直式管理体系，管理跨度较