资本项目直接投资外汇业务操作指引银行版.docx

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资本项目直接投资外汇业务操作指引银行版

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附件2：

资本项目直接投资外汇业务操作指引（银行版）

目

录

一、外商直接投资项下

1.1

前期费用外汇账户的开立、入账、使用和注销.....................................................

2

1.2

外汇资本金账户的开立、入账、使用和注销.........................................................

4

1.3

境内资产变现账户的开立、入账、使用和注销.....................................................

6

1.4

境内再投资专用账户的开立、入账、使用和注销.................................................

8

1.5

保证金专用外汇账户的开立、入账、使用和注销...............................................

10

1.6

外商投资企业外汇资本金结汇...............................................................................

11

1.7

境内资产变现账户资金结汇...................................................................................

13

1.8

境内再投资专用账户结汇.......................................................................................

14

1.9

外国投资者前期费用外汇账户资金原币划转.......................................................

15

1.10

外商投资企业外汇资本金账户资金原币划转.....................................................

16

1.11境内资产变现账户资金划转.................................................................................

18

1.12

境内再投资专用账户资金境内原币划转.............................................................

20

1.13

保证金专用外汇账户资金原币划转

.....................................................................

22

1.14

外国投资者清算、减资所得资金汇出

.................................................................

24

1.15

境内机构及个人收购外商投资企业外国投资者股权所得资金汇出.................

25

1.16

外国投资者所得利润、先行回收投资资金汇出.................................................

26

1.17

境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人购买境内商品房结汇

.....27

1.18

境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人将因未购得退回的人民币

.

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购房款购汇汇出28

1.19境外机构在境内设立的分支、代表机构及境外个人转让境内商品房所得资金

购付汇29

1.20境内企业开展外币资金池业务30

二、境外直接投资项下

2.1境内机构境外直接投资前期费用汇出31

2.2境内机构境外直接投资前期费用汇回32

2.3境内机构境外直接投资资金汇出33

2.4境外资产变现账户开立、注销34

2.5境外资产变现账户入账、结汇35

2.6境外直接投资企业利润汇回36

2.7境外放款专用账户开立、注销37

2.8境外放款资金汇出38

2.9境外放款资金汇回入账39

2.10特殊目的公司项下境内个人购付汇40

.

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资本项目直接投资外汇业务操作指引有关说明

1、银行应严格按照本指引要求为申请主体办理相关业务，并将

业务办理相关资料完整保留，备外汇局现场和非现场核查。

2、银行在业务办理过程中，如遇规定不明确的，应及时请示所

在地外汇局。

3、银行应以申请人通过上年度外汇年检作为办理直接投资项下

外汇业务的前提。

4、银行为企业办理境内划转时，如划出资金存在划回可能性的，

银行不得将划出账户关户。

5、银行于外汇局系统中已经登记备案信息需冲销备案记录的，

应说明并记录原因。

6、本规程中直接投资项下外汇账户所产生的利息或相关产品收

益，可区分归属开立经常项目账户保留或凭利息、收益清单直接

结汇。

.

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1.1前期费用外汇账户的开立、入账、使用和注销

1.

《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院第

532号令）

2.

《境内外汇账户管理规定》

（银发[1997]416

号）

法

（汇发[2009]21

3.《国家外汇管理局关于调整部分资本项目外汇业务审批权限的通知》

规

号）

依

据4.《国家外汇管理局关于进一步明确和规范部分资本项目外汇业务管理有关问题的通知》（汇发［2011］45号）

5.其他相关法规

审

一、开户

外汇局相关业务系统中打印的前期费用登记信息表（银行可于系统中输入外国投资者

登记代码对登记信息表进行查询和打印）。

二、入账

外汇局相关业务系统中打印的前期费用登记信息表。

核

三、使用

材

料1.结汇参照本操作指引1.6外商投资企业外汇资本金结汇要求的材料收取。

战略投资者增持A股前期费用，需根据证监会批复文件结汇。

2.划转按照本指引1.9外国投资者前期费用外汇账户资金原币划转要求材料收取。

3.经常项目支出按照经常项目真实性审核的材料收取；资本项目对外支付应经外汇局登记或核准。

一、账户开立

1.账户应以外国投资者的名义开立，银行应根据外汇局相关业务系统的前期费用登记信息表中的信息办理该账户的开立,并审核开户主体身份信息是否与外汇局登记信息一致，核对不一致的不得办理开户手续。

银行应于账户开立当日在外汇局相关业务系统中备案。

2.外国投资者设立一家外商投资企业仅可开立一个前期费用外汇账户；账户应于拟设立的外商投资企业注册地开立。

办

3.账户收入范围：

外汇局登记金额内外国投资者从境外汇入的用于外商投资企业设立

理

的前期费用开支资金。

原

则4.账户支出范围：

参照资本金结汇管理原则在境内结汇使用、经真实性审核后的经常项目对外支付、按原路径汇回境外、划入后续设立的外商投资企业外汇资本金账户、其他应经外汇局登记或核准的资本项目支出。

5.账户内资金来源于境外汇入（包含非居民存款账户、离岸账户视同境外），不得以现钞存入。

二、入账管理

银行应查询外汇局相关业务系统中前期费用尚可流入金额，据此为开户主体办理资金入账手续。

.

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三、账户资金使用管理

1.结汇参照本指引1.6外商投资企业外汇资本金结汇的支付结汇原则办理。

2.经常项目付汇按照经常项目真实性审核原则办理。

3.账户内资金余额可在成立外商投资企业后转入其资本金账户。

若未设立外商投资企业，外国投资者应向银行申请关闭该账户，账户内剩余资金原路退回境外。

4.账户内资金不得用于质押贷款、发放委托贷款。

四、其他要求

1.银行应于上述业务办理当日在外汇局相关业务系统中备案。

2.前期费用外汇账户有效期为6个月（自开户之日起）。

如确有客观原因，6个月期

限可适当延长，但最长不得超过12个月。

3、银行办理结汇后于相关业务系统办理结汇备案时，对于未按规定进行核查的异常

情况应在备注栏中注明，如“未提交上次结汇发票”、“提交上次结汇发票未核查”

等。

.

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1.2外汇资本金账户的开立、入账、使用和注销

1.

《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令

2008年第532号）

2.

《境内外汇账户管理规定》

（银发[1997]46

号）

3.《国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知》（汇综发[2008]142号）

4.《国家外汇管理局关于调整部分资本项目外汇业务审批权限的通知》

（汇发[2009]21

法

号）

规

5.《国家外汇管理局关于发布<境内企业内部成员外汇资金集中运营管理规定>的通

依

知》（汇发[2009]49号）

据

6.《国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的补充通知》（汇综发[2011]88号）

7.《国家外汇管理局关于进一步明确和规范部分资本项目外汇业务管理有关问题的通知》（汇发[2011]45号）

8.其他相关法规

一、开户

1.外商投资企业外汇登记凭证。

2.外汇局相关业务系统中打印的资本金流入登记信息表。

二、入账

审

外汇局相关业务系统中打印的资本金流入登记信息表。

核

三、使用

材

1.划转：

按照本操作指引1.10外商投资企业外汇资本金账户资金原币划转要求的材

料

料收取。

2.结汇材料参照本操作指引1.6外商投资企业外汇资本金结汇要求的材料收取。

3.经常项目支出按照经常项目真实性原则收取审核材料；资本项目支出须经外汇局登记或核准。

一、账户开立

1.账户应以外商投资企业名义开立，银行应根据外汇局相关业务系统的登记信息办理该账户的开立,并审核开户主体身份信息是否与外汇局登记信息一致；银行应于账户开立当日在外汇局相关业务系统中备案。

办

2.账户可于不同银行开立多个；允许异地开户。

理

3.账户收入范围：

外国投资者汇入的外汇资本金或认缴出资（含非居民存款账户、离

原

岸账户、境外个人境内外汇账户）；外国投资者通过境外划入保证金专用账户转划入

则

的外汇资本金和认缴出资；原由本账户划出至境内划入保证金专用账户、委托贷款账

户、资金集中管理专户、境外放款专用账户、保本型银行理财专户后划回的资金；同

名资本金账户划入资金；经外汇局核准或登记的其他收入（经常项目账户划入、外债

账户划入资金等）。

.

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4.账户支出范围：

按规定在经营范围内结汇使用；按规定在境内原币划转（划至境内划入保证金专用账户、同名资本金账户、委托贷款账户、资金集中管理专户、境外放款专用账户、保本型银行理财专户、境内再投资专用账户）；经真实性审核后的经常项目对外支付；经外汇局登记或核准的资本项目支出。

5.账户内资金不得以现钞存入。

二、账户关闭

1.企业因正常经营需要关户的，银行可根据企业申请为其办理关户手续，银行应于业务办理当日在外汇局相