增值税习题Word格式.docx
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购进一台成套设备,不含税价值600000元,增值税税率为17%;
将价值为100000元(不含税)的钢材用于建造本企业的职工宿舍,企业将价值800000元的钢材向其联营企业投资,双方作价为1000000元(不含税)计算该企业当月的进项税额、销项税额和应纳税额。
2.某机械厂为增值税一般纳税人,采用直接收款结算方式销售货物,本月发生下列经济业务:
(1)10日开出增值税专用发票,销售甲产品50台,不含税单价8000元,并交于购方。
(2)将20台乙产品分配给投资者,单位成本6000元,没有同类产品销售价格(3)基本建设工程领用材料1000公斤,不含税单价50元计50000元。
(4)本月发生购进货物的全部进项税额为70000元,税率为17%。
计算机械厂该月应纳增值税多少?
3.某企业为增值税一般纳税人,本月销售产品一批,不含税价款100万元,向小规模纳税人销售产品一批,含税金额为23.4万元,向消费者个人销售产品一批,含税金额为11.7万元,向灾区捐赠一批货物,不含税金额为5万元,以自制产品换取原材料一批,生产成本为30万元,无同类产品销售价格。
该企业月初留抵税额为2万元,本月进项税额发生额为10万元,当月用库存材料修缮本厂车间房屋,价款2万元(不含税),则本月应纳增值税为多少?
(税率17%)
4.某企业为增值税一般纳税人,在某一纳税期内发生如下购销业务:
1)采购生产原材料聚乙烯,取得的专用发票上注明的价款为120万元。
2)采购生产用燃料煤炭,取得的专用发票上注明的价款中75万元。
3)购买钢材用于基建工程,取得的专用发票上注明价款30万元。
4)支付运输单位运费,取得的发票注明运费18万元,装卸费2万元,保险费2万元。
5)销售农用薄膜,开出的专用发票上注明价款180万元。
6)销售产品塑料制品,开出的专用发票上注明价款230万元。
请计算该企业当期应纳增值税税额。
5.某工业企业(一般纳税人)本月发生如下业务:
1)为鼓励客商尽早偿还货款,实行现金折扣政策,条件为5/10、2/20、n/30。
本月销售甲产品500台,单价8000元(不含税),开出增值税专用发票。
其中100台在10天内付款,200台在20天内付款,200台在30天内付款。
2)向本企业供应原材料的客商有意购买本企业的产品,双方协议以300台产品抵偿本企业应付给对方的购货款234万元(含增值税),该批产品的成本为160万元。
该笔业务本月已成交。
3)向外省分支机构发出甲产品100台,单位成本6000元,对方用于销售,发运此批货物支付运费12万元,其中运输单位开具货票上注明运费10万元,建设基金0.5万元,装卸费0.5万元,保险费1万元。
4)进口原材料取得海关开具的完税证上注明的关税12万元,增值税48万元;
向国内市场购进各种材料及动力等,取得的增值税专用发票上注明的税金35万元。
购进一台检测设备,取得增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税51万元。
该企业所有进销项税都适用17%的增值税率。
计算该企业应纳多少增值税。
6.某商贸企业(一般纳税人)2009年3月发生以下经济业务:
1)购入商品一批,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,同时,支付货物运费3.3万元,其中建设基金0.3万元,货款本月支付。
2)委托某单位加工制作一批礼品,支付加工费5万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为0.85万元。
3)向当地学校赠送商品一批,不含税价为10万元。
4)本月销售商品110万元(不含税),其中30万元为免税商品的销售收入。
计算企业应纳多少增值税。
7.某模具厂(一般纳税人)2009年12月发生如下经济业务:
1)销售模具不含税收入300万元,产品已发出。
2)以折扣方式销售模具取得不含税销售收入60万元,开具增值税专用发票,另将折扣金额6万元开具红字专用发票,产品已发出。
3)以旧换新方式销售新模具一批,不含税价70万元,换回的旧模具作价5万元,实收价款65万元。
4)购进原材料取得专用发票上注明的价款为150万元,货款已付,按协议,销售方将于下月5日将货物发出。
5)购入原料一批,取得专用发票注明价款200万元,款项未付,但货已验收入库。
6)为装修展销厅购进一批装修材料,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为1.3万元。
7)为装修展销厅领用上月购进的原材料一批,不含税购进价为14万元。
计算该厂应纳增值税。
8.2009年9月,某商贸公司一般纳税人发生以下几笔购销业务:
1)购入货物取得的增值税专用发票注明的价款金额为200万元,同时,支付货物运输费用,取得的货运发票上注明的运输费是3万元;
2)销售货物,开具的专用发票注明的销售额为500万元;
用以旧换新方式向消费者个人销售货物80万元(已扣除收购旧货物的成本6万元);
3)定制了一批广告性质的礼品,全部分送给客户及购货人,定作单位开具的专用发票注明的价款8万元;
4)假设上述各项购销货物税率均为17%(成本利润率为10%)。
请计算该商贸公司当月应纳增值税税额。
9.光华灯具厂在2009年4月发生如下几笔购销业务:
1)购入玻璃制品已验收入库,取得的专用发票上注明的价款为25万元;
2)收回委托加工材料50件,取得的专用发票上注明的加工费为3万元;
3)进口原材料20吨,价款(含关税)为18万元;
4)当月实现销售收入为120万元,其中有30万元属不含税的销售额;
5)当月该厂将一批日光灯捐赠给当地福利院,含税价款为2万元。
假定以上5项业务均适用17%的税率,请计算光华灯具厂4月份应纳增值税税额。
10.某洗衣机厂2009年3月发生下列经济业务:
1)当月销售A型洗衣机取得收入5万元,并另外收取由购货方支付的手续费和包装费合计2340元;
2)当月销售B型洗衣机,价款为68000元,购货方当日支付货款38000元,合同约定余款在3月15日一次支付(不收利息),如违约超过一天罚款100元。
由于购货方资金周转不到位,货款一直拖到3月25日才支付,洗衣机厂对购货方进行了罚款,并对罚款另外开具了普通发票。
3)因B型洗衣机质量有问题销货退回8000元,相应的增值税款1360元;
有关证明手续已办妥。
4)当月份从事经营活动发生的购进项目,其专用发票注明的进项税额为10200元,货物已入库。
请根据上述资料计算该厂3月份应纳的增值税税额。
11.某电器公司某月取得的专用发票上注明的进项税额为8000元,当月发生的经济业务如下:
1)向当地举办的田径运动会赠送5套音响设备,每套市场零售价格为5000元;
2)公司促销开办以旧换新业务,销售新型号电视机50台,市场零售价格为每台2500元,旧电视机每台折价300元,每台实收价款2200元。
3)公司欠某单位货款3万元,当月该单位向公司购买40台录音机,每台不含税价款为1000元,该公司决定把3万元欠款从这笔货款里扣除。
请计算当月该公司应纳增值税税额。
12.某企业某月发生以下业务:
销售给A货物1000件,单价1500元;
销售给B同类货物2000件,单价1400元;
销售给C同类货物500件,单价500元;
将同类货物100件用于换取生活资料;
当月生产一种新产品500件,生产成本每件2000元,全部用于发放职工福利和赠送客户。
计算企业当月的销售额。
13.鸿运公司属于增殖税一般纳税人,2009年8月经营情况如下,计算其允许抵扣的进项税额。
(1)外购原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的货款100万元,税额17万元。
(2)进口原材料一批,取得的完税凭证上注明的已纳增值税额25万元。
(3)用以物易物的方式换入一批原材料,经核准价值为50万元。
(4)外购免税农产品,支付价款100万元和农业特产税10万元,另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2万元。
(5)将货物运往外省销售,支付运费50万元。
(6)上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。
计算当月应纳增值税。
14.某果酱厂某月外购水果10000公斤,取得的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分别是10000元和1300元(每公斤0.13元)。
在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。
水果运回后,发放职工福利200公斤,用于厂办招待所800公斤。
其余全部加工成果酱400公斤(20公斤水果加工成1公斤果酱)。
其中350公斤用于销售,单价20元;
50公斤因管理不善被盗。
确定当月该厂允许抵扣的进项税额。
15.某企业2009年8月由于仓库倒塌毁损产品一批,已知损失产品生产成本为80000元,当期总的生产成本为420000元。
其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元,外购货物均适用17%增值税税率。
该企业当期进项税额应如何处理?
16.长鸣公司某年8月商品销售总额(含税收入)为1023万元,属于营业税征收范围的咨询服务收入84万元;
公司适用增值税税率为17%。
同期购进各种货物专用发票上注明的增值税额合计174万元,计算该公司当年8月份的销项税额、进项税额和应纳增值税额。
17.某商业企业属于小规模纳税人。
2009年3月发生如下业务:
(1)将2月份购进的服装销售给一家服装小店,取得含税销售额为3200元,开具普通发票。
(2)购进洗衣粉,共付款12000元,当月销售给消费者个人取得销售价款2300元。
(3)销售给某一般纳税人仪器2台,获得不含税销售额12300元,已由税务所代开了增值税专用发票。
计算该小规模纳税人3月份应纳增值税。
18.东方进出口公司2009年3月进口化妆品一批,关税完税价格经海关核定为150000元(人民币,下同),关税为30000元,消费税为77142元。
计算进口这批化妆品应纳增值税。
19.某企业为增值税的一般纳税人。
2009年3月购入生产甲产品的原材料,共支付进项税额为160,000元。
本月对外销售甲产品500台,每台售价为8,000元,当月即收回全部贷款。
因而,该企业给予销售机构5%的销售折扣。
企业以以旧换新方式对外销售了10台甲产品,旧产品每台折价2,000元;
又拨100台甲产品给外地的分支机构进行销售。
计算企业当月应纳增值税税额。
20.某公司是增值税小规模纳税人。
销售自己2009年购入3月的固定资产,原购买专用发票注明价款10000元,增值税1700元,2009年10月出售开具普通发票,票面额10530元,则该企业转让设备行为应(
)。
21.甲企业为生产企业,且是增值税一般纳税人,2009年9月发生下列业务:
从国营农场购进免税农产品,收购凭证上注明支付货款30万元,支付运费7万元,取得运费发票。
将收购农产品的10%作为职工福利消费,其余作为生产材料用于加工食品,所加工的食品在企业非独立门市部销售,并取得含税销售收入35.75万元。
另外,本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。
则甲企业的增值税额为(
)万元。
22.某加工厂9月份外购粮食10000斤,取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为16000元和2080元。
在运输途中管理不善糜烂1500斤。
粮食运回后,用于发放职工福利2030斤,用于厂办招