加强项目成本管理中的两算对比工作Word文件下载.docx
《加强项目成本管理中的两算对比工作Word文件下载.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《加强项目成本管理中的两算对比工作Word文件下载.docx(46页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
项目部预算
部门在收到公司的投标预算和下达的成本预算各项指标后编制施工
预算,施工预算是根据施工图计算的分部分项工程量、施工定额、
单位工程施工组织设计或分部分项工程施工过程设计和降低工程成
1
本技术组织措施等资料,通过工料分析,计算和确定完成一个单位
工程或其中的分部分项工程所需的人工、材料、机械台班消耗量及
其相应费用的经济文件。
该预算的编制主要起到指导施工、控制任
务单工程量的签发、与投标预算的对比,通过与投标预算的对比可
以及早发现投标预算多算和少算,漏算的情况,防止用投标预算对
分包单位进行结算,有可能将投标多算的工程量结算出去,用投标
少算的工程量进行结算有可能会带来与分包单位之间的纠纷,因此
编制施工预算也是一项非常重要的工作。
对公司下达的成本预算的
各项指标,项目部预算部门要根据出现的设计变更和现场签证,采
用公司下达指标的办法及时进行补充和调整。
下面先说一下施工预
算与投标预算的不同点。
1、施工预算与投标预算的不同点:
前面说了施工预算的编制主要起到指导施工、控制任务单工程
量的签发等作用,下面举例说一下施工预算与投标预算的不同点:
工程量的计算不同,例如:
甘肃使用的定额;
模板工程是按建
筑面积计算的,而有些工程在模板工程分包时是按混凝土的接触面
积进行分包结算的,因此为了分包工程的结算和任务单工程量的核
对,施工预算需按模板与混凝土的接触面积进行计算出工程量。
工程量的细划程度不同,例如:
投标预算工程量与施工预算的
工程分部分项列项不同,主要是施工预算要承担对分包单位的结算
作用,因此编制施工预算对分部分项要求更细,要根据分包情况将
各部位的钢筋、混凝土等要分别列项,以满足分阶段对个各分包队
2
的结算需要。
工程量的数量不同:
投标预算工程量是根据施工图纸、工程量
计算规则进行编制的,而施工预算工程量要考虑材料的节约率、施
工方案的优化因素。
施工预算的作用:
(1)施工预算是施工企业对单位工程实行计划管理,编制施工、
材料、劳动力等计划的依据。
(2)施工预算是实行班组经济核算,考核单位用工、限额领料
的依据。
(3)施工预算是项目部向班组或劳务队下达工程施工任务书和
施工过程中检查与督促的依据。
(4)施工预算是班组推行全优综合奖励制度的依据。
(5)施工预算是项目部进行“两算”对比的依据。
施工预算确定的计划成本,是项目部对完成该单位工程时预计
要达到的成本目标,作为控制人工、材料和机械
台班以及其他费用
支付的标准。
通过“两算”可以预测和控制施工过程中,人工、材
料和各项费用降低或超出的情况,以便及时采取技术组织措施,进
行科学的控制。
(6)施工预算是单位工程原始经济资料之一,也是开展造价
分析和经济对比的依据
(7)施工预算是保证降低成本技术措施计划完成的重要因素。
3
2、成本预算的各项指标:
前面我们讲了,一项工程中标后,首先应由公司的投标部门对
项目部下达成本预算的各项指标,下面讲一下成本预算的各项指标
的内容:
(1)、人工费下达指标
人工费指标的下达,是根据中标预算中的直接工程费、定额措
施费中的人工费加上人工费的调整后,按分部分项工程进行下达。
见表一,
例如某工程中标人工费情况:
工程量为中标预算中的工程量,
人工费单价由中标预算套用定额的基价中的人工费、招标文价规定
的人工费调整构成,该工程人工费单价根据甘肃省人工费调整办法
计算=定额基价中的人工费+按规定计算的人工费调整。
(2)、材料费下达指标
材料费指标的下达,是根据中标预算中的直接工程费、定额措
施费中的材料费。
见表二
例如某工程中标材料费情况:
根据中标预算中的直接工程费、
技术措施费的工程量,通过用预算定额分析出各种材料的数量,并
列明投标时计入的材料单价,没有执行指导价的材料填写单价为预
算价,执行指导价的材料填写单价为指导价,执行市场价的材料填
写单价为市场价。
(3)、机械费下达指标
执行的定额分析出来的机械品种和机械型号与实际施工所使用
4
的机械无法对应,因此用定额分析各种机械的台班没有实际意义,
也起不到与实际发生机械对比的作用,所以机械费指标的下达是以
分部工程机械费总额的形式下达。
见表三
例如某工程中标机械费情况:
根据中标预算中直接工程费、定
额措施费的机械费总额加上投标时计入的机械费调整,作为机械费
总额的控制指标。
(4)、项目管理费用指标的下达
项目管理费是指除上述人工费、材料费、机械费以外的,按
《项目管理目标责任书》规定的临时设施费、安全措施、环境保护、
文明施工、冬雨季施工、生产工具使用费、工程定位复测、场地清
理费、危险作业意外伤害保险费、现场施工管理等费用。
见表四
例如某土建工程,中标直接工程费含投标报价计入直接工程费
中的人工费调整共计
1250
万元,按《项目管理目标责任书》的规定
计取
2.5%的项目管理费为
31.25
万元。
中标定额措施费含投标报价
计入定额措施费中的人工费调整共计
52
万元,按《项目管理目标责
任书》的规定计取
1.3
万元,因此该工程的下
达的项目管理费用指标合计为
32.55
目前在实际项目部的成本运作过程中还存在着一些费用,这些
费用是否包括在项目管理费之中有待进一步明确,例如安装项目部
施工的安装工程,土建项目部向安装项目部收取的
0.5%~2%的配合
管理费,项目部承担的中标工程的中标服务费、招标代理服务费,
大临工程安装的监控设备、从一个地区调往别一个地区的调迁费等。
5
3、项目部对成本预算的各项指标的控制与管理
上面我们讲了中标后成本预算各项指标的制定,下面我们我们
来讲一下项目部对下达的各项指标应如何控制和管理。
(1)、人工费的控制与管理:
人工费是施工现场一项较难管理和控制的费用。
因此,项目部
要在工程施工前,必需做好人工费的“两算”对比工作。
目前,我
们采用的用工形式主要有两种,一是劳务分项分包,即采用混凝土、
钢筋、砌筑、抹灰、模板等分项制定单价分包的形式,二是采用主
体施工按建筑面积制定单价劳务分包的形式。
因此,项目部在收到
公司下达的人工费控制指标后,在下达的人工费控制指标的基础上
做出与分包项目相对应的人工费控制指标,其内容和形式·
见表五;
预算工程量、人工费与实际完成工程量、人工费对比情况
举例:
某工程主体工程的钢筋工程、混凝土工程、模板工程、
砌筑工程采用建筑面积制定人工单价包工的形式,项目部应将公司
下达的该部分的人工费进行合并,例如该工程钢筋工程量合计
300
吨;
预算人工费合计
131058
元,混凝土工程量合计
2500
立方;
预
算人工费合计
140850
元,砌筑工程量合计
1400
预算人工费
合计
70602
元,模板工程量
5451
平方;
174977.1
元,该工程主体分包部分的人工费控制指标合计为
517487.1
元,建
筑面为
平方米,该工程主体分包部分的人工费控制指标为每平
方米
94.93
元。
与该部分的分包单价每平方米
140
元对比,每平方
6
米人工费亏损
45.07
通过用表五的形式,预算人工费与分包人工费的对比,很直观
的就能反应出人工费节约和超支的项目,有利于项目部在定分包单
价时采取控制措施。
另外项目部在制定分包单价时,要将与预算定
额相对应的工作内容写详细,并制定到承包单价中,减少零工使用。
也就是说要扩大计件定额率,缩小或杜绝计时工资。
从目前的建筑
市场行情看,人工费定额单价加上人调部分仍然低于市场人工费单
价,这是不可避免的矛盾。
所以我们更要加强人工费的管理和控制,
将人工费的损失降到最低。
通过任务单签发工程量与施工图预算工程量对比,控制人工费
支出:
任务单签发工程量必须控制在施工预算工程量的范围之内,使人
工费的支出从根本上得以控制。
见表六
通过用表六的形式,首先将施工预算的控制工程量和人工费填
入表中,在施工程施工过程中,将每次分包结算的工程量和人工费
进行统计,及时与施工预算的控制工程量和人工费进行对比,防止
任务单工程量签发高于施工预算工程量,另外通过统计对比,可以
及时发现编制的施工图预算工程量是否存在少算和漏项的情况,也
有利于加强任务单签发的管理工作,做到干前有计划、干中勤算帐、
过程严控制、干后总结好。
尽最大努力将人工费控制在施工图预算
的范围内。
(2)、材料费的控制与管理
7
材料费是建筑产品价格组成中最主要的部分。
材料费占工程总
造价的
70%左右,是工程造价中比重最大的一项费用,所以做好材
料费的管理和控制就显得尤为重要。
在这里我主要讲一下从预算的
角度应做的工作。
首先我们用表七的形式对材料费进行控制与管理,根据中
标价制定材料采购单价的控制价,根据施工预算编制出材料控制数
量,一是控制材料价格,材料采购人员根据预算部门提供的材料控
制价,严把材料采购关,材料采购坚持比质比价,降低采购成本的
原则,采购时要货比三家,就近就地采购,做到有出厂价不购批发
价,有批发价不够零售价,使材料采购价格严格的控制在预算部门
提供的材料控制价之内。
二是控制材料用量,要严把材料验收关,
严把材料出库关,严把材料下料关,严格执行限额领料制度,将材
料的用量控制在材料预算数量的范围之内。
在采用人工费分包项目,
对材料的使用严格执行限额领料。
合同上必须注明其工作范围之内
材料费限额,节约的给予一定比例的奖励,材料超支的从承包人工
费中扣除,这样我们的材料费降低才会更多。
对周转材料量的租用,
使用要精打细算。
近几年,随着工程量的增大,工期紧缩,周转材
料用量越来越大,从外面租赁的钢脚手架材料越来越多,这就要求
项目部进出现场要检尺论个换算吨位认真验收,及时造册登帐,合
理组织使用,尽量减少使用数量和使用时间,对用完的料具要及时
拆除及时归还,对木方子和竹胶模板的管理要更加细化,使用中的
套裁要有专人来负责,能省就省,力争多周转多利用。
对短方子进
8
行粘结重复使用,努力降低周转材料的使用成本,同时,强化周转
料具的现场管理,落实周转料具使用责任制,杜绝脚手杆切割,模
板打洞和高空下扔,清理不及时,乱堆乱放等的坏习惯,建立健全
经济责任制,划分责任范围,谁损坏或丢失由谁负责赔