《出纳会计实务》复习题Word文档格式.docx
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百
十
万
千
元
角
分
人民币（大写）￥
收款企业：
（盖章有效）收款人：
开票人：
2、2007年6月4日，供应科刘志外出采购，预借差旅费2000元现金。
刘志填写借支单。
（单位负责人：
张强会计主管：
李员）
借支单
年月日NO。
08517
借款单位：
借款理由：
借款金额：
人民币（大写）
￥
单位负责人签字：
借款人签字：
领导批示：
会计主管核批：
付款记录：
3、填写收据
2007年6月11日，刘志报销差旅费1850元，由刘志填写差旅费报销单，退回余款150元，由会计人员开具收据。
出纳员李红退回余款
收据
第二联交款单位年月日
今收到
单位盖章会计出纳经手人
得分
评卷人
二、填写记账凭证
根据下列经济业务，填制有关的记账凭证：
（出纳：
李明制证：
张山）
1、2008年1月4日从银行提取现金500元备用。
收款凭证
借方科目：
年月日字第号
摘要
贷方总账
科目
明细
合计
财务主管记账出纳审核制证
付款凭证
贷方科目：
年月日字第号
借方总账科目
财务主管记账出纳审核制证
2、2008年1月20日厂部职工张某出差归来，报销差旅费650元，余款以现金退回。
（原借支差旅费700已入账）
年月日字第号
贷方总账科目
财务主管记账出纳审核制证
年月日字第号
财务主管记账出纳审核制证
转账凭证
年 月 日 转字第 号
摘 要
总账
明细科目
借方 金 额
贷方 金 额
合 计
会计主管记账 出纳审核制证
三、业务题
（一）练习收款凭证、付款凭证的填列（编凭证号），用会计分录代替。
佳乐厂07年5月发生的业务如下：
（每小题2.5分，共30分）
1）、3日，开出支票支付上月所得税27500元。
2、4日，厂部王力出差预支差旅费1000元付现金。
3、5日，售出101#产品200件，单价135元，增值税率17%，款已收。
4、8日，归还银行3个月期限的借款80000元。
5、10日，从银行提现金40000元。
6、10日、以现金40000元发工资。
7、12日、以现金支付厂部人员市内交通费65元。
8、15日、以存款支付短期借款利息1万元。
9、16日，购入A材料6万元，增值税率17%，款已付。
10、18日，开支票支付公司宣传资料费300元。
11、20日，王力出差归来报销差旅费730元，退回现金270元。
1
2
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11
（二）登记现金日记账和银行存款日记账。
期初余额：
现金：
2200元；
银行存款430000元
现金日记账
年
凭证号数
对方
科目
借方
贷方
余额
月
日
银行存款日记账
答案
一、填写原始凭证
黄河公司发票联No:
2006年12月8日
毛巾被
条
250
70
1
皮鞋
双
140
200
人民币（大写）肆万伍仟伍佰元整￥45500.00
财务专用章
发票鉴别单位章（财政局）
2、（10分）借支单
2007年6月4日NO。
供应科刘志
外出采购
人民币（大写）贰仟元整
￥2000.00
张强
刘志
同意
李员
现金付讫
3、（10分）
收据
第二联交款单位2007年6月11日
今收到供应科刘志报销差旅费退回余款。
现金收讫（盖章）
人民币（大写）壹佰伍拾元整￥150.00
单位盖章会计出纳李红经手人刘志
付款凭证
银行存款2008年1月4日银付字第1号
提现备用
库存现金
¥
财务主管XX记账XX出纳李明审核XX制证张山
2、
收款凭证
库存现金2008年1月20日现收字第1号
王某报销差旅费
其他应收款
王某
财务主管XX记账XX出纳李明审核XX制证：
张山
转账凭证
2008年 1月20日 转字第 ×
号
借方金 额
管理费用
差旅费
会计主管×
×
记账×
审核×
出纳×
制证:
张山
三业务题（本大题共小题，共40分）
（一）、练习收款凭证、付款凭证的填列（编凭证号），用会计分录代替。
1银付1
借：
应交税费—应交所得税27500
贷：
银行存款27500
2现付1
其他应收款---王力1000
库存现金1000
3银收1
银行存款31590
主营业务收入27000
应交税费-应交增值税（销项税额）4590
4银付2
短期借款80000
银行存款80000
5银付3
库存现金40000
银行存款40000
6现付2
应付职工薪酬（应付工资）4000
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