银行存款练习题与答案Word文件下载.docx
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5.下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（ ）。
A.汇兑结算方式 B.支票方式 C.银行本票结算方式 D.银行汇票结算方式
【答案】A
【解答】上述结算方式中，只有汇兑方式不需签发票据，直接委托银行将款项支付给收款人。
6.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（ ）。
A.外埠存款 B.银行汇票 C.银行本票 D.在途货币资金
【解答】参见第九章第四节 其他货币资金的核算中的“外埠存款的核算”。
…
7.企业日常经营活动的资金收付通过（
）账户办理。
A.基本存款
B.一般存款C.临时存款
D.专用存款
【答案】A
【解答】企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和库存现金的支取通过基本存款账户办理。
8.（）账户不得办理库存现金支取。
A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款
【解答】一般存款账户开立于基本账户开户银行以外的银行营业机构，该账户不得办理库存现金支取。
9.用于办理各项专用资金的收付的账户是（
）。
【答案】D
【解答】专用存款账户用于办理各项专用资金的收付
10.关于银行汇票，下列说法不正确的是（）。
A.银行汇票由出票银行签发
B.银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易
C.银行汇票适用于赊销
D.单位和个人均可使用
【解答】银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易，即不适用于赊销。
11.（）结算方式只适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.信用证
【解答】银行本票适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
12.商业汇票的付款期限一般不得超过（ ）。
A.1个月
B.6个月C.10个月
D.1年
【解答】商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。
13.根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是（
A.委托收款
B.托收承付C.商业汇票
D.汇兑
【解答】托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
14.下列业务中属于收入银行存款核算的是（）。
A.从银行提取库存现金B.从银行取得短期借款
C.支付前欠货款 D.销售商品收到商业汇票一张
【解答】从银行提取库存现金和支付前欠货款属于银行存款支出，销售商品收到商业汇票一张，应该借记应收票据，不属于银行存款收入。
15.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（ ）。
A.外埠存款
B.银行汇票C.银行本票
D.在途货币资金
【解答】外埠存款账户是指企业到外到进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
16.银行汇票存款通过（
）科目核算。
A.银行存款
B.其他货币资金C.应付票据
D.应收票据
【解答】银行汇票存款通过“其他货币资金――银行汇票存款”核算。
17.下列不通过“其他货币资金”核算的是（
A.存出投资款
B.信用证存款C.信用卡存款
D.备用金
【解答】备用金通过“其他应收款”核算。
18.关于银行存款的序时核算，下列说法不正确的是（
A.应该设置银行存款日记账B.应该按照业务发生的先后顺序逐笔登记
C.不必每日结出余额D.银行存款的序时核算就是银行存款的明细核算
【解答】银行存款日记账应在每日终了结出余额。
二、多项选择题
1.下列结算方式中，（ ）可用于异地结算。
A.委托收款 B.汇兑 C.银行汇票 D.银行本票
【答案】ABC
【解答】参见第九章第二节 银行结算方式。
2.商业汇票结算方式与银行汇票结算方式相比（ ）。
A.商业汇票的适用范围相对窄
B.商业汇票的使用对象相对少
C.未到期的商业汇票可以到银行办理贴现，而银行汇票不能办理贴现
D.商业汇票没有结算起点限制，而银行汇票则有结算起点要求
【答案】ABCD
【解答】参见第九章第二节 银行结算方式中的“商业汇票”、“银行汇票”。
3.办理银行存款收付业务的凭证有（ ）。
A.送款簿 B.库存现金支票 C.进账单 D.转账支票
【解答】参见第九章第一节 银行存款概述中的“银行存款的管理”部分。
4.商业汇票分为（ ）。
A.定额汇票 B.非定额汇票 C.商业承兑汇票 D.银行承兑汇票
【答案】CD
【解答】参见第九章第二节 银行结算方式中的“商业汇票”。
…
5.下列属于银行结算方式的有（
）
A.银行汇票
B.商业汇票C.委托收款
D.信用卡
【答案】ABCD
【解答】银行结算方式主要有银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡和信用证等。
6.关于商业汇票，下列说法正确的有（
A．
商业汇票的付款期限最长不得超过6个月
B．
商业汇票按其承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票
C．
商业汇票只适用于赊销
D．
仅局限于同一票据交换区域内
【解答】商业汇票同城、异地都可以使用，银行本票仅局限于同一票据交换区域内。
7.下列结算方式中同城结算可采用的方式为（ ）。
A.支票 B.银行本票C.委托收款D.托收承付
【解答】托收承付适用于异地结算。
8.商业汇票按承兑人不同可以分为（ ）。
A.定额汇票 B.非定额汇票C.商业承兑汇票D.银行承兑汇票
【答案】CD
【解答】商业汇票按承兑人不同可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
9.关于支票下列说法正确的是（）。
A.支票分为转账支票和库存现金支票
B.转账支票只能用于转账，不能支取库存现金
C.支票的提示付款期限为15天
D.不得签发空头支票，不得出租、出借支票
【答案】ABD
【解答】支票的提示付款期限为10天。
10.关于托收承付下列说法不正确的是（
A.承付货款分为验单付款和验货付款两种
B.代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算
C.托收承付结算每笔的金额起点为1000元
D.新华书店系统每笔结算的金额起点为10000元
【解答】托收承付结算每笔的金额起点一般为10000元，新华书店系统每笔结算的金额起点为1000元。
11.下列业务中属于支出银行存款的是（）。
A.把库存现金存入银行B.采购原材料支付款项
C.交纳增值税 D.将商业汇票拿到银行贴现
【答案】BC
【解答】AD属于银行存款收入的核算内容。
12.银行存款支出日记账对应的借方账户可能为（ ）。
A.库存现金B.应付账款C.原材料 D.长期借款
【解答】A表示提取库存现金；
B表示偿付债务；
C表示购买原材料；
D表示偿还长期借款。
13.银行存款的序时核算的要求是（
A.
应设置“银行存款日记账”
B.
由出纳人员按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记
C.
每月终了时结出余额，并定期同银行对账单核对相符
D.
银行存款日记账必须是订本账，一般采用三栏式账页
【解答】银行存款日记账应每日结出余额。
14.关于外埠存款下列说法正确的是（
A.采购资金不计利息
B.除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账
C.采购专户只付不收，付完结束账户
D.采购专户可收可付
【解答】采购专户只付不收。
15.下列项目中通过“其他货币资金”核算的有（
B.银行本票存款C.银行汇票存款
D.商业汇票
【解答】商业汇票通过“应收票据”核算。
16.关于银行存款的管理，下列说法正确的有（
A.企业除按规定的库存限额留存少量的现金以备日常零星开支外，其余货币资金都应存入银行
B.企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用现金结算的，其余都必须通过银行划转
C.银行存款收付业务由会计人员专职办理
D.出纳人员应该根据原始凭证填制收付款凭证，并进行银行存款收付业务的核算
【答案】AB
【解答】银行存款收付业务由出纳人员专职办理；
出纳人员办理银行存款收付业务时，应严格审核有关原始凭证，经会计主管人员或其他指定人员审核签证后的原始凭证，方可据以填制收款或付款凭证，进行银行存款收付业务的核算。
17.办理银行存款收付业务的凭证有（ ）。
A.送款回单B.库存现金支票C.进账单 D.转账支票
【解答】ABCD四个业务都涉及到银行存款了，都需要编制银行存款收款或付款凭证的。
18.下列说法正确的是（ ）。
A.银行存款账户分为3种B.一个企业只能开立一个基本存款账户
C.一般存款账户不得办理库存现金支取D.开立一般存款账户实行开户许可证制度
【解答】银行存款账户分为4种，即基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
开立基本存款账户实行开户许可证制度，一个企业只能开立一个基本存款账户。
一般存款账户开立于基本账户开户银行以外的银行营业机构，该账户不得办理库存现金支取。
19.关于银行存款账户，下列说法正确的是（）。
A.基本账户可以办理日常结算和库存现金收付，如工资、奖金的提取
B.一般存款账户可以办理转账结算和存入库存现金，也可以支取库存现金
C.专用存款账户是有特定用途开立的账户，如基本建设专项资金、农副产品资金等
D.临时存款账户是异地采购开立的临时采购账户
【答案】ACD
【解答】一般存款账户可以办理转账结算和存入库存现金，但不能支取库存现金。
三、判断题
1.企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和库存现金收付。
（ ）
【答案】错（×
）
【解答】办理日常转账结算和现金收付是基本存款账户。
参见第九章
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