基于联合基数确定法的流程优化说明书Word格式文档下载.docx

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3.2通过计划预算流程确定成员企业上报数，总部通过另外流程确定下达数6

4联合基数确定法对于相关数据设定的改变7

4.1应用原则8

4.2员工数量的确定8

4.3工资总额的确定8

4.4费用基数和可控费用的确定9

4.5经营收入和经营利润的确定9

5收入类指标应用联合基数确定法的试算分析10

5.1总部对于下达数和各项参数的设置10

5.2成员企业对不同上报数的测算15

6利润类指标应用联合基数确定法的试算分析19

6.1总部对于下达数和各项参数的设置19

6.2成员企业对不同上报数的测算22

7费用类指标应用联合基数确定法的试算分析27

7.1总部对于下达数和各项参数的设置27

7.2成员企业对不同上报数的测算30

7.3收入和费用连动考核设计34

8联合基数确定法应用与实施中的关键问题说明36

8.1从完成资本市场要求的利润压力的角度36

8.2从管理层追求利益最大化的动机角度36

8.3从参数设置差异化的动机角度37

8.4从结合预算定额的角度37

文档目的

本报告的方案是建立在《基于联合基数确定法的绩效管理速赢方案设计》的理论设计的基础上进行的详细优化设计，详细设计是结合全面预算管理的优化流程开展的，和全面预算的优化流程能够进行完全的衔接。

在考核上，本报告主要以一个单独的流程阐述优化方案，即以奖金考核为主的联合基数确定法和以考核分为主的平衡计分卡体系为两个独立的流程，以便于公司进行方案选择的时候使用。

将奖金考核和平衡计分卡考核合并考虑的方案在《基于联合基数确定法的流程优化说明_分数版》中提出。

管理层摘要

∙联合基数确定法实施步骤如下：

▪成员企业形成三一计划；

▪经营计划部进行目标值测算；

▪各成员企业编制报告上报经营计划部；

经营计划部根据计划预算流程的结果拟订年度经营管理目标－总部下达数；

▪经营计划部制定合同权重、奖励惩罚、多报少报等系数；

▪成员企业自行测算适当的成员企业上报数，并根据上报数初步编制年度经营管理计划和财务预算；

▪成员企业上报经营计划部上报数，经营计划部计算合同基数；

▪经营计划部根据上级下达数草拟目标责任书，此步骤是为了进行考核奖金向考核分数进行转换进行准备，此步骤完成之后即初步确定各成员企业经营管理目标；

▪成员企业依靠上报数正式编制年度经营管理计划和财务预算；

▪集团公司召开年度经营计划工作会，确定集团和各单位年度经营管理目标；

▪集团修改完善本单位的经营管理目标、计划和财务预算，报经营计划部和财务部；

▪经营计划部根据年度经营管理目标，确定各单位的目标责任书。

▪经营完成之后，根据联合基数确定法和其他的考核方法一同确定成员企业的奖金数字。

∙联合基数确定法对于考核体系的改变主要是：

该设计主要体现在可控费用、收入和利润三个方面，可控费用从目标责任书中单列出成为单独考核项目；

收入和利润的基数确定使用联合基数确定法进行确定，同时保留现有的目标责任书的结构，通过考核分和收入利润基数的一定计算方法确定最后的工资和奖金水平；

∙联合基数确定法应用在考核收入的流程是总部根据成员企业的历史数据确定总部下达数，根据对成员企业的信息了解程度确定下级合同权数，然后通过对历史数据的试算和权衡确定各项奖励和处罚系数。

各项参数确定后下发到成员企业，由于联合基数法的激励作用成员企业会自报准确的收入目标。

∙联合基数确定法应用在考核利润和可控费用的流程与考核收入的流程相似。

总部根据成员企业的历史数据确定总部下达数，根据对成员企业的信息了解程度确定下级合同权数，然后通过对历史数据的试算和权衡确定各项奖励和处罚系数。

各项参数确定后下发到成员企业，由于联合基数法的激励作用成员企业会自报准确的努力实现目标。

∙本报告的最后一部分列出了一些关键问题和容易被误解的要点进行了相关说明。

联合基数确定法在XX燃气控股公司的应用与实施步骤

由于联合基数确定法中的合同基数的确定需要总部下达数、下级上报数和合同权重三套参数决定，实质上就改变了现有的总部和成员企业仅仅确定一套经营计划指标和财务指标的预算计划流程。

关于三种参数的确定方法，有以下两种备选方法可以进行选择（目前选择第一种方案）：

通过计划预算流程确定总部下达数，成员企业另外确定自身上报数

在此种情形之下，通过计划预算流程确定的是总部下达数，不构成合同基数，具体的方案改变如下：

∙每年10月中旬开始三一计划的形成；

∙每年10月下旬的目标值测算；

∙每年11月上旬，各成员企业编制下年度经营管理目标初稿，连同调查、分析、预测报告一并提交经营计划部；

∙经营计划部同时根据历史的预算差异、历史的实际完成情况、奖励薪酬水平、需要发挥成员企业的主观能动性的特点等因素制定合同权重、奖励惩罚、多报少报等系数；

∙11月中下旬，成员企业根据总部下达数、合同权重、奖励惩罚、多报少报等系数自行测算适当的成员企业上报数，并根据上报数初步编制年度经营管理计划和财务预算；

∙11月中下旬，集团公司分行业（区）陆续与各成员企业进行下年度目标制订的交流，根据下达数、上报数和合同权重确定合同基数；

∙经营计划部根据上级下达数草拟目标责任书，此步骤是为了进行考核奖金向考核分数进行转换进行准备，此步骤完成之后即初步确定各成员企业经营管理目标；

∙各单位依据成员企业的上报数（注：

非合同基数），正式编制年度经营管理计划和财务预算，并于12月中旬分别提交经营计划部和财务部进行审核；

∙每年1月初，集团公司召开年度经营计划工作会，确定集团和各单位年度经营管理目标（包含联合基数确定法确定的数字和非联合基数确定法确定的数字）；

∙1月下旬集团修改完善本单位的经营管理目标、计划和财务预算，报经营计划部和财务部；

∙经营计划部根据年度经营管理目标，确定各单位的目标责任书。

目标责任书在年度总结表彰大会上，由集团公司总经理与各单位负责人签订；

∙当年经营完成之后，根据联合基数确定法和现有的考核方法一同确定成员企业的奖金数字。

通过计划预算流程确定成员企业上报数，总部通过另外流程确定下达数

在此种情形之下，流程与上面基本相同，通过计划预算流程确定的是总部下达数，不构成合同基数，具体的方案改变如下：

∙每年9月中旬集团公司经营计划部开始根据上年各个成员企业实际完成的利润实际、预算差异和资本市场对于公司的预期要求进行分析；

∙要求成员企业上报当年的主要经营环境的变化情况（主要上报不可控的因素）；

∙9月底根据上述因此集团公司经营计划部开始编订总部下达数；

经营计划部根据计划预算流程的结果拟订成员企业上报数；

同时通过审核上述计划，对总部下达数进行一定的调整；

∙11月中下旬，成员企业根据总部下达数、合同权重、奖励惩罚、多报少报等系数自行测算，修订成员企业上报数，并根据上报数初步编制年度经营管理计划和财务预算；

联合基数确定法对于相关数据设定的改变

本节根据《2003年燃气集团目标考核方案》为基础（其中涉及到原有考核公式的部分，请参阅上述文件，本文不在复述），初步嵌合联合基数确定法的考核方案设计如下：

应用原则

∙运用于被考核单位可以控制的、具有信息不对称特征的标的；

∙相关的考核标的的数目必须达到一定的重要性水平（可以自行决定）

∙用于收入、利润、可控费用、市场招待费用、工程协调费用的预算；

∙联合基数确定法不能解决考核权重、平衡计分卡、预算分解等问题，因此上述问题仍然采用现有的确定和考核方式；

∙为了保持考核方案的平稳过渡，采用联合基数确定法之后的奖惩额度和现有的奖惩额度保持大致相同的水平。

员工数量的确定

当前方法

∙定义目的：

为工资费用和可控费用提供参数；

∙依据的数据：

城区人口、安装户数、已通气户数、特殊调整（门站数、普表户数、管道液化气户数等）

∙考核方法：

非考核类指标

变化

员工数量不属于管理层在考核期间可以完全控制的范围，不适用联合基数确定法。

此方法不改变。

工资总额的确定

确定工资费用规模；

各燃气公司前一年的平均工资、核定编制员工人数、年初编制员工人数。

费用基数和可控费用的确定

确定可控费用规模；

2003年计划预算小组依据计划审核确定的费用；

根据审定的费用基数计算可控费用；

可控费用在部分企业确定于目标责任书中；

通过目标责任书中的权数设置，影响考核分，最终影响年终的工资奖金总额。

∙采用联合基数确定法，参照第六节的具体方法；

将可控费用权重影响的工资奖金数字从目标责任书中剥离，即目标责任书中不再含有可控费用一项，而单独立项目进行考核，考核的工资奖金金额水平大致相同。

经营收入和经营利润的确定

确定收入和利润的指标数；

2003年计划预算小组依据计划审核确定的利润和收入；

通过两个途径影响最后的考核结果，一个是直接参与工资和奖金总额的计算，一个是形成目标责任书中的KPI得到考核分，两者综合影响最后的工资和奖金的计算结果。

采用联合基数确定法，使用利润和收入和联合基数确定法进行，在目标责任书中仍然按照现有的方式进行考核，考核结果的工资奖金金额水平大致相同。

参照第四和第五节的具体方法。

收入类指标应用联合基数确定法的试算分析

在以下三个试算分析中，模拟应用2002年成员企业的数据进行联合基数法2003年各项参数的假设，然后将结果和2003年成员企业的实际数据进行比较分析。

根据比较分析的结