最新年度审计报告参考内容与格式范文模板 11页Word格式.docx

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（二）主要财务指标

　　1.财务状况指标

　　项目

　　年初数

　　年末数

　　增减百分比

　　①资产负债率

　　②流动比率

　　③净资产与注册资本的比率

　　④净资产风险率

　　⑤营运资金

　　⑥长期投资比例

　　⑦固定资本比率

　　⑧经调整的净资产

　　注：

③=净资产/注册资本

　　④=经调整的净资产/客户保证金

　　⑤=流动资产（剔除期货资产）-流动负债（剔除期货负债）

　　期货资产包括保证金存款、应收保证金、客户质押、应收交割款、风险准备资产、结算差异等;

期货负债包括应付保证金、应付交割款、风险准备金等。

　　⑥=长期投资/期初或期末净资产

　　⑦=（固定资产净值+在建工程）/期初或期末实收资本

　　⑧=净资产+风险准备金-一年以上帐龄的应收款项-待摊费用-固定资产净值-无形资产-开办费及长期待摊费用

　　2.经营成果指标

　　上年数

　　本年数

　　①净资产收益率

　　②资产收益率

　　③营业费用率

①=2×

净利润/（期初净资产+期末净资产）

　　②=2×

净利润/（期初总资产+期末总资产）

　　③=经营费用/营业收入

　　三、审计意见

　　审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所及其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。

审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名（应提交审计意见原件，不得复印）。

公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所聘任的会计师事务所，会计师事务所有责任复核公司向中国证监会提供的财务会计资料（包括会计报表和会计报表附注）是否与注册会计师已签发审计意见的财务会计资料一致。

　　若执行审计的会计师务所对公司出具了有解释性说明无保留意见、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报告，公司董事会应对相关事项作出详细说明。

　　四、会计报表

　　会计报表的编制应遵守《企业会计准则》、相关财务会计制度与其他法律法规的规定。

　　会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产负债表，该两年度的比较式利润表，比较式利润分配表和现金流量表。

　　五、会计报表附注

　　会计报表附注是财务报告必不可少的组成部分，它包括所有与公司财务状况、经营成果和现金流量有关的，有助于报表使用者更好地了解会计报表的重要信息。

公司会计报表附注至少应当包括下列内容：

（一）公司主要会计政策和会计估计

　　1.会计制度。

　　2.会计年度。

　　3.记帐本位币。

　　4.记帐基础和计价原则。

　　5.会计报表的编制基础。

　　6.营业部的资金管理、交易清算原则。

　　7.外币业务核算方法。

说明发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币帐户的外币余额进行折算所采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。

　　8.坏帐核算方法。

说明坏帐的确认标准、坏帐准备的计提方法和比例，以及坏帐损失的会计核算方法。

　　9.客户保证金的管理与核算方法。

　　10.质押品的管理与核算方法。

　　11.实物交割的核算方法。

　　12.风险准备资产的管理与核算方法。

　　13.结算差异核算办法。

分别按平仓盈亏与持仓盈亏说明结算差异的确认与核算方法。

　　14.长期投资核算方法。

对于长期股权投资，应说明其计价、收（权）益确认方法和股权投资差额的摊销方法;

对于长期债权投资，应说明其计价、收益确认方法以及债券投资溢价和折价的摊销方法。

　　15.固定资产计价和折旧方法。

说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法，各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率。

　　16.在建工程核算方法，包括利息资本化的核算方法和在建工程结转为固定资产的时点。

　　17.无形资产、开办费和长期待摊费用的摊销方法。

　　18.风险准备金核算方法。

说明风险准备金的计提方法和计提比例，风险损失的确认标准及核算方法。

　　19.收入确认原则。

分别说明公司手续费收入和其他业务收入的确认方法。

　　20.现金等价物的确定标准。

说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的标准。

　　21.如果本年度会计政策和会计估计发生变更，应当披露变更的内容、理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数。

　　注册会计师应对公司会计政策或会计估计变更的理由予以适当关注。

如果变更理由不合理或不充分，注册会计师不应当发表公司财务报告满足合法性、公允性和一贯性要求的审计意见。

（二）税项

　　应披露主要税种和税率，如营业税、所得税等。

若有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限。

　　（三）会计报表主要项目注释

　　公司至少应披露会计报表（汇总营业部以后的会计报表）的如下项目注释（如两个期间的数据变动幅度达50%以上，还应在该项目下明确说明增减变动的原因）。

　　（四）或有事项

　　对于资产负债表日存在的或有事项（如涉及诉讼、仲裁等），应在会计报表附注中说明项目的性质、金额及对报告期及报告期后公司财务状况和经营成果的影响。

　　（五）承诺事项

　　对于资产负债表日存在的重大承诺事项（如对外担保金额等），应说明其存在情况、金额及影响。

　　（六）资产负债表日后事项中的非调整事项。

　　凡涉及资产负债表日后事项中的非调整事项（如巨额亏损、停业整顿、严重违规等），应按照《企业会计准则-资产负债表日后事项》的要求予以披露。

　　六、其他重要事项

　　1.报告期内股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议情况简介。

　　2.公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高级管理人员变动情况简介。

　　3.本年度被处罚情况。

分别披露公司和中层以上管理人员接受各级政府管理部门检查并被处罚的记录。

　　4.聘用、更换会计师事务所情况。

若有更换会计师事务所的，应说明更换理由和依据，并披露本年度审计收费（注明是否含差旅费等）情况。

　　5.公司高级管理人员工资（含各种津贴、补贴等）、奖金分配情况，以及公司职员平均工资水平。

　　6.其它重大事项说明。

　　医院审计报告范本【2】

　　一、合同的签订基本情况

　　1、承包合同的签署情况

　　自201X年3月至201X年7月共签署10份合同，其中：

保洁合同3份、洗衣房委托服务合同1份、服务合同（电梯、服务队、大液体、ICU陪护）1份、卫生保洁、服务合同1份、保洁补充协议3份、洗衣房补充协议1份。

　　2、合同签约单位基本情况

　　xx保丽洁物业管理公司（简称“保丽洁公司”）成立于1999年，注册资金500万元，具有国家二级物业管理资质。

是一家集物业服务与咨询，地面养护、外墙清洁、绿化养护等服务为一体的综合性社会现代化公司，目前物业管理服务范围涉及市直机关、金融证劵、医疗卫生、超市、商务写字楼、商业街道等领域。

淄博保丽洁物业管理公司自201X年3月入驻医院，服务范围逐步扩展到保洁服务、洗衣房托管、服务委托等内容。

　　3、合同服务区域及内容

　　xx医院所属全部区域的室内外环境卫生保洁及医疗垃圾转运计电梯操作运行、服务队临床服务、静配中心药品运送、设备科设备下送、被服洗涤等服务工作。

　　二、合同的履行情况

（一）经济方面的履行情况

　　1、20XX年-20XX年期间各项服务费的支付情况

　　医院共支付保洁费、清洁费、物业管理费xxx万元。

（1）按照合同规定，医院支付保洁费、清洁费、物业管理费共计xx万元，其中：

保洁费xx万元、清洁费xx万元、物业管理费xx万元。

年度支付金额为：

20XX年支付xx万元、20XX年支付xx万元、20XX年支付xx万元。

（2）20XX年支付合同外款项xx万元。

其中支付新病房楼保洁费xx万元、物业管理费xx万元。

　　2、20XX年-20XX年期间应缴费用的交付情况

　　保丽洁公司按照合同规定缴纳设备折旧费、水电费、汽费共计x万元，其中：

设备折旧费xx万元、水费x万元、电费x万元、汽费x万元。

（二）服务方面的履行情况

　　保丽洁公司按照合同规定的范围及内容，完成了全院的日常保洁、服务工作，同时对于一些临时性、应急性工作积极给予配合，较好地履行了合同规定的工作职责，基本满足了医院的卫生保洁、服务工作的需要。

　　三、审计过程发现的问题

（一）合同履行过程中存在的问题

　　1、人员未按照合同要求足员配备

　　根据现履行合同规定，医院现在岗工作人员应为xx人，审计过程中按照合同中的人员分布与有关科室进行沟通，发现多处存在人员配备不足现象。

实际在院工作人员仅有xx人，缺xx人。

其中：

服务队编制为xx人，实际在岗x人，缺xx人;

保洁人员xx人，实际在岗xx人，缺x人;

设备科设备下送人员x人，实际在岗2人，缺1人。

按照人员费用xx元/月计算，每月医院多支付xx万元。

　　2、医院支付合同外款项xx万元，只标注为物业管理费。

未提供服务内容及范围，无法界定是否为合同范围外提供的服务。

　　3、存在部分耗材由医院支付的现象

　　按照现履行合同的规定，医院支付服务费，保丽洁公司工料全包。

201X年-201X年3月期间，合同实际履行过程中，医用垃圾袋由各医疗科室负担，卫生纸、洗手液、杀虫剂、蝇拍等为医院负担。

其中科室负担医用垃圾袋支出为xx万元，医院负担卫生纸等支出xx万元。

共计xx万元。

　　4、保丽洁公司服务过程中存在的问题

　　审计过程中采用调查表、访谈的形式对保丽洁公司的保洁及洗涤服务内容及质量进行了调查，本次调查涉及21个临床科室。

临床科室对保洁工作的满意度为89.1分，洗涤工作满意度为88.8分。

均未达到90分。

调查结果显示的主要问题如下：

　　保洁方面：

（1）茶水房、卫生间等地方地面积水清理不及时。

（2）水龙头使用后关闭不及时，存在浪费水的现象。

　　（3）病房、污物间地面、垃圾箱周围等处清理不及时。

　　（4）存在公共卫生间洗澡、洗衣服现象。

　　（5）处置室、护士站打扫不及时。

　　（6）存在于患者及家属冲突现象。

　　（7）存在聚堆聊天、脱岗现象。

　　（8）病房消毒无详细记录。

　　洗涤方面：

（1）被服洗涤不洁净、存在残留污迹、血迹现象。

（2）存在缺损、破损被服修补不及时现象。

　　（3）病员服等洗涤后未处理平整。

（二）合同签署过程中存在的问题

　　1、201X年7月前签署的10份合同或协议均未按期限执行完毕，最短合同仅执行x个月。

就进行调整或改签合同，存在过度频繁调整现象。

自201X年7月起，所有服务内容合并签署，合同签署逐步走向规范，截止审计报告出具日已得到完整履行。

　　201X年5月签署合同，服务费由xx万元调整为xx万元，增幅__倍;

201X年7月签署合同服务费由xx万元调整为xx万元，增幅为__%。

　　2、201X年以前签署的合同及补