实习报告张雅琳Word下载.docx
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其大部分销售业务为内销，有小部分产品自营出口销往东南亚国家。
（执行小企业会计制度）
2、经济业务
序号
日期
业务摘要
业务内容
1
2009-12-1
固定资产验收（5）
2009年12月01日，利峰保温瓶制造厂收到设备科开出的固定资产竣工验收通知单，本年10月份购入安装的一台冲床已达到预定可使用状态，验收后交付制壳车间使用，根据背景单据编制记账凭证。
2
提现
（1）
2009年12月01日，利峰保温瓶制造厂签发现金支票提取备用金，根据背景单据编制记账凭证。
3
报销职工托儿费
（2）
2009年12月01日，利峰保温瓶制造厂职工李晚、林洁、陈如三人报销子女11月份托儿费，出纳以现金付讫，根据背景单据编制记账凭证。
4
销售业务（3）
2009年12月01日，利峰保温瓶制造厂赊销货物给爱家百货用品有限公司，货款未收，根据背景单据编制记账凭证。
5
委托加工物资入库（4）
2009年12月01日，利峰保温瓶制造厂签发转账支票支付港发铝材有限公司6吨铝片加工费，铝片（铝材类）已验收入库。
上月发出委托加工的铝锭实际成本为84252.42元。
（结转入库材料计划成本及材料成本差异的凭证在月末统一处理，请留意本企业会计核算方法，下同），根据背景单据编制记账凭证。
6
申请银行本票存款采购材料（6）
2009年12月01日，利峰保温瓶制造厂向中国工商银行申请签发银行本票一张，交给采购员张敏向东凌无线电集团有限公司采购不锈钢吸水管，根据背景单据编制记账凭证。
7
2009-12-2
支付报刊征订费（7）
2009年12月02日，利峰保温瓶制造厂签发转账支票预付明年上半年厂部各科室报刊订阅费，根据背景单据编制记账凭证。
8
用银行本票存款支付材料款（8）
2009年12月02日，利峰保温瓶制造厂采购员张敏用银行本票支付东凌无线电集团有限公司不锈钢吸水管（辅助材料类）货款，货已验收入库，余额暂作“其他应收款”处理，根据背景单据编制记账凭证。
9
预收房租款（9）
2009年12月02日，利峰保温瓶制造厂收到华泰证券有限公司预付租用本厂房屋明年1-3月份租金，根据背景单据编制记账凭证。
10
2009-12-3
收回采购余款（10）
2009年12月03日，利峰保温瓶制造厂采购员张敏交来东凌无线电集团有限公司签发支票一张，系结清用本票采购不锈钢吸水管的余额，财务科当天存入中国工商银行，根据背景单据编制记账凭证。
11
自营出口，当期免抵退税不得免征和抵扣税额（12-2）
承上题，2009年12月03日利峰保温瓶制造厂确认产品销售成本，（出口货物实行“免、抵、退”税收管理办法，出口退税率为9%，不予免征、抵扣和退税的税额，计入产品销售成本），根据背景单据编制记账凭证。
12
自营出口，当期免抵退税额（12-3）
2009年12月03日出口货物实行“免、抵、退”税收管理办法，出口退税率为9%，做出口退税会计处理，根据背景单据编制记账凭证。
13
支付摊位费（11）
2009年12月03日，利峰保温瓶制造厂签发中国工商银行支票一张，支付商品交易会摊位费，根据背景单据编制记账凭证。
14
自营出口，确认收入（12-1）
2009年12月03日，利峰保温瓶制造厂向新中贸易有限公司出口保温瓶一批，货已发出，将发票连同信用证及其他有关单证，提交中国银行上海静安新城支行办理结算，当日市场汇价为1美元=8.322元人民币，根据背景单据编制记账凭证。
15
报销员工培训费（15）
2009年12月03日，利峰保温瓶制造厂用现金支付财务科林玲业务培训费，根据背景单据编制记账凭证。
16
2009-12-6
预借差旅费（16）
2009年12月06日，利峰保温瓶制造厂采购员姚怡预支赴余姚采购差旅费，出纳以现金付讫，根据背景单据编制记账凭证。
17
2009-12-7
支付职工困难补助（17）
2009年12月07日，利峰保温瓶制造厂以现金支付职工刘水根生活困难补助费，根据背景单据编制记账凭证。
18
收到上海新东方百货公司应收账款（18）
2009年12月07日，利峰保温瓶制造厂收到上海新东方百货有限公司偿还上月所欠货款，根据背景单据编制记账凭证。
19
采购材料入库，支付货款（19）
2009年12月07日，利峰保温瓶制造厂向源达纸品有限公司购入包装纸盒和纸箱（辅助材料类），款项已付，货已验收入库，根据背景单据编制记账凭证。
20
2009-12-8
借入短期借款（20）
2009年12月08日，利峰保温瓶制造厂与中国工商银行签订为期3个月的流动资金借款合同，接到开户行收账通知，根据背景单据编制记账凭证。
21
报销差旅费（21）
2009年12月08日，利峰保温瓶制造厂财务科马萧回厂报销差旅费，并交回多余现金，出纳收款并开出收据，根据背景单据编制记账凭证。
22
承兑到期的商业汇票（22）
2009年12月08日，利峰保温瓶制造厂2009年11月08日签发并承兑的一张付给华尔有色金属有限公司的商业承兑汇票到期，收到中国工商银行转来托收凭证付款通知联，如数支付票款，根据背景单据编制记账凭证。
23
2009-12-9
银行承兑汇票贴现（23）
2009年12月09日，利峰保温瓶制造厂持上海华兴保温器皿有限公司2009年10月10日签发的银行承兑汇票向中国银行贴现，根据背景单据编制记账凭证。
24
销售产品，收到商业汇票（24）
2009年12月09日，利峰保温瓶制造厂销售产品给上海华兴保温器皿有限公司，货已发出，收到对方签发并承兑的商业汇票一张，根据背景单据编制记账凭证。
25
转让国库券（25）
2009年12月09日，利峰保温瓶制造厂转让国库券，收到交割凭证一张。
该批债券账面成本501,500.00元，面值为500,000.00元，根据背景单据编制记账凭证。
26
2009-12-10
报销差旅费（26）
2009年12月10日，利峰保温瓶制造厂姚怡报销差旅费，出纳以现金补付预支款不足之差额，根据背景单据编制记账凭证。
27
购买办公用品（27）
2009年12月10日，利峰保温瓶制造厂以现金购买办公用复印纸，根据背景单据编制记账凭证。
28
申请签发银行本票（28）
2009年12月10日，利峰保温瓶制造厂向中国工商银行申请签发银行本票一张，交采购员姚怡结算华凌铝制品有限公司配件加工费，根据背景单据编制记账凭证。
29
缴纳税费（29）
2009年12月10日，利峰保温瓶制造厂通过中国工商银行交纳上月未交所得税、增值税、城建税和教育费附加，代缴上月已代扣的个人所得税，根据背景单据编制记账凭证。
30
2009-12-13
收回委托加工物资（30）
2009年12月13日，利峰保温瓶制造厂收回华凌铝制品有限公司代加工铝配件，上月发出委外加工的铝锭实际成本为33972.75，做出收回委托加工物资账务处理，根据背景单据编制记账凭证。
31
采购材料，用商业汇票支付货款（32）
2009年12月13日，利峰保温瓶制造厂签发并承兑商业汇票一张，向高乐保温瓶胆有限公司购买瓶胆，货已验收入库，根据背景单据编制记账凭证。
32
用银行本票支付委托加工费（31）
续上题，2009年12月13日，利峰保温瓶制造厂采购员姚怡用银行本票支付华凌铝制品有限公司结算铝配件加工费，余额由对方转账转回，根据背景单据编制记账凭证。
33
2009-12-14
采购材料，支付货款及运输费（33）
2009年12月14日，利峰保温瓶制造厂向华尔有色金属有限公司购入铝锭（铝材类），支付货款及运输费，根据背景单据编制记账凭证。
34
支付排水费（34）
2009年12月14日，利峰保温瓶制造厂收到中国工商银行转来排水费托收凭证，支付排水费（列为办公费及其他），根据背景单据编制记账凭证。
35
2009-12-15
发放职工薪酬（35）
2009年12月15日，利峰保温瓶制造厂签发转账支票委托中国工商银行发放上月工资及其他款项，工资发放清单以软盘形式送交银行，并经银行审核，根据背景单据编制记账凭证。
36
结转职工个人代扣款项（36）
承接上题，2009年12月15日，利峰保温瓶制造厂根据“工资结算汇总表”，结转本月代扣各种款项。
37
划转工会经费（37）
承36号凭证，2009年12月15日，利峰保温瓶制造厂签发中国工商银行转账支票一张，将代扣的职工工会会费划转本厂中国银行工会专户。
根据背景单据编制记账凭证。
38
计提职工保险费、公积金及工会经费（38）
2009年12月15日，计提企业负担的各种社保费、公积金及经费，并划转企业应上缴工会经费，根据背景单据编制记账凭证。
39
缴纳职工住房公积金（39）
2009年12月15日，签发中国工商银行支票一张，缴付职工住房公积金，根据背景单据编制记账凭证。
40
缴纳职工保险费用（40）
2009年12月15日，利峰保温瓶制造厂从社保基金专户划转各项社保费，根据背景单据编制记账凭证。
41
2009-12-16
采购材料，用银行承兑汇票结算货款，转账支付运费（41）
2009年12月16日，利峰保温瓶制造厂向恒实塑料有限公司购入塑料粒子，款项用银行承兑汇票结算，运输费通过银行转账支付，货已验收入库，根据背景单据编制记账凭证。
42
2009-12-17
提现（42）
2009年12月17日，利峰保温瓶制造厂签发中国工商银行支票一张，向银行提取现金备用，根据背景单据编制记账凭证。
43
销售产品，货款未收（43）
2009年12月17日，利峰保温瓶制造厂销售一批保温瓶给宁波新城百货有限公司，货已发，款未收，根据背景单据编制记账凭证。
44
购买印花税（44）
2009年12月17日，利峰保温瓶制造厂财务科林晓云报销购买印花税票款，根据背景单据编制记账凭证。
45
2009-12-20
固定资产报废（45）
2009年12月20日，利峰保温瓶制造厂制壳车间的一台电加热缸，因主要部件磨损影响产品质量，经批准报废转入清理（该电加热缸之前没有计提过减值准备），根据背景单据编制记账凭证。
46
缴纳未缴的营业税及滞纳金（46）
2009年12月20日，利峰保温瓶制造厂通过中国工商银行缴纳未缴的营业税及滞纳金，根据背景单据编制记账凭证。
47
2009-12-21
收回应收账款（47）
2009年12月21日，利峰保温瓶制造厂收到中国工商银行
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