资金管理办法.docx

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资金管理办法

资金管理办法

一、总则

   第一条为了进一步加强公司资金管理，降低筹资和用资成本，防范经营和财务风险，确保公司资金规范、安全、高效运作，实现公司资产和股权资金收益最大化的目标，根据国家有关财政、金融、财会等法规、制度，制定本办法。

   第二条本办法所指资金包含现金及现金等价物、银行存款和其他货币资金，公司资金管理主要包括资金筹集管理、资金调拨管理、财务担保管理、对外投资管理、日常收支管理。

   第三条本办法适用于公司及公司所属单位，包括公司所属部门、直属机构、分公司、全资及控股子公司。

二、资金管理体制

第四条公司资金管理工作实行“统一领导、分级管理”的预算资金管理体制，遵循“量入为出、确保重点、有偿占用、安全高效”的管理原则。

   第五条公司资金管理委员会及其职能、组织机构和议事规则。

（一）公司资金管理委员会

   公司资金管理委员会是对公司和所属单位的重大资金筹措、基建、技术改造及其他重大资金收支进行决策的资金管理专门机构，围绕资金的安全性、效益性、流动性开展资金检查和管理工作。

公司资金管理委员会主任由公司总经理担任，总会计师担任副主任，委员由其他公司分管领导和公司财务、生产经营、基本建设等方面职能部门负责人担任。

公司资金管理委员会办公室设在公司财务部，负责资金收支事项议案的准备和公司日常资金管理工作。

公司资金管理委员会应每月召开一次议事会议，如遇紧急事项，由公司资金管理委员会主任或委托副主任负责召集临时会议。

（二）权限职责

公司资金管理委员会在总经理领导下，根据公司章程、董事会决议以及董事会授权，主要履行以下职责：

1．听取公司财务部资金预算执行情况的汇报，审定公司资金收支预算；

2．听取公司财务部汇报中期财务会计报告情况；

3．听取公司财务部对所属单位资金管理情况的检查汇报；

4．听取内部审计对公司及所属单位资金管理及预算执行情况抽样审计汇报；

5．审定公司及所属单位的招标（采购）、投标合同所涉及的资金收支预算等事项；

6．审定公司及所属单位的贷款、担保事项；

7．根据董事会决议，审定公司及所属单位的对外投资等重大资金支出安排事项；

8．审定公司及所属单位的设备购置、生产性技术改造、无形资产购买等所涉及的资金支出事项；

9．其他需要听取、审议和审定的事项。

（三）议事规则

1．参加会议的委员达到或超过3／5时方可对审议事项进行表决（因特殊原因不能参加会议的应在会前向委员会主任或主持会议的副主任请假，经同意后可委派其他人参会并表决需审议的事项），原则上以多数票决定审议事项，委员会主任对审议事项有一票否决权；

2．每次会议后都应有对审议事项的表决记录并要形成会议纪要，涉及重大资金管理工作的会议纪要向公司董事会和监事会报送。

第六条公司财务部资金管理职责。

（一）向公司资金管理委员会汇报资金预算的执行情况，编制公司资金收支预算；

（二）向公司资金管理委员会汇报中期财务会计报告情况；

（三）向公司资金管理委员会汇报对所属单位资金管理工作的检查情况及结果；

（四）参与公司及所属单位的招标、投标及合同等所涉及的资金收支预算等事项；

（五）具体负责办理公司的贷款及担保事项；

（六）负责对所属单位的贷款及担保事项提出初审意见并报公司资金管理委员会审批，并对所属单位贷款及担保的具体落实情况进行监督检查；

（七）根据董事会决议，编制公司对外投资等重大资金支出预算；

（八）向公司资金管理委员会汇报公司及所属单位的设备购置、生产性技术改造、无形资产购买等所涉及的资金支出事项；

（九）汇报公司资金管理委员会需要听取、审议和审定的其他事项。

第七条所属单位资金管理职责。

（一）在每年12月10日前向公司财务部报送本单位下年度资金收支预算并汇报当年资金预算的执行情况，在每月最后3个工作日前向公司财务部报送本单位下月资金收支预算并汇报当月资金预算的执行情况；

（二）向公司财务部汇报中期财务会计报告情况；

（三）负责编制并向公司财务部报送本单位月度招标、投标及合同等所涉资金收支预算；

（四）按照公司资金管理委员会审批要求或董事会决议，具体负责办理本单位的贷款及担保事项，并每月将贷款及担保的具体落实情况向公司财务部汇报；

（五）按照公司资金管理委员会审批要求或董事会决议，编制本单位对外投资等重大资金支出预算，并每月向公司财务部报审；

（六）向公司财务部汇报本单位的设备购置、生产性技术改造、无形资产购买等所涉资金支出事项；

（七）汇报公司财务部需要听取、审查的其他资金管理方面的事项。

三、资金预算管理

第八条公司资金预算是公司财务预算的重要组成部分。

为有效地反映资金余缺及筹措使用情况，公司及下属单位均要编制资金预算。

第九条公司年度资金预算编制要求在上年12月底以前完成。

第十条资金预算的编制方法按公司预算管理办法执行。

第十一条各单位计划经营部等相关部门要会同财务部门共同编制资金预算，编制完成后报公司财务部汇审，待公司资金管理委员会审批后报公司董事会批准执行。

资金预算主要包括：

（一）货币资金预算：

按照现金流量表项目分类编制，坚持节约挖潜方针，做到量入为出，收支平衡，加快资金周转。

（二）预付账款回收预算：

预付账款平均占用额应严格控制在存货总额5％左右，预付账款要及时冲账，避免重复付款，防止发生不能收回情况。

要严格落实责任人，在可能情况下尽量减少预付款项，以降低经营风险。

（三）应收账款回收预算：

应收账款应控制在销售收入的5％～10％以内，并做到一年之内回收，防止长期拖欠。

对已形成的长期拖欠，要制定催收计划，由专人负责催收；应收账款占用过多的企业，应由企业领导亲自挂帅，销售部门负责人负责限期收回，回收困难的要通过多种方法，包括通过法律程序加以解决。

（四）其他应收款回收预算：

必须严格控制其他应收款的发生。

财务部门要通过分析年初余额形成原因，逐项清理；业务经办部门应按季度、月度制定其他应收款回收计划，由专人负责及时回收；企业财务负责人应亲自检查此项工作，及时向企业负责人汇报工作进展情况。

（五）存货预算：

要加强存货管理，按照节约、挖潜、增效的原则，建立存货定额管理制度，产、供、销各部门要严格按照核定的资金占用定额进行本部门的存货管理，加强对存货占用资金的控制，防止积压和超储。

财务部门要按照核定的定额进行考核，并根据定额执行情况按规定比例予以奖惩。

四、资金筹集管理

第十二条公司筹集资金的目的是为了满足生产经营、基本建设及实施长期发展规划对资金的需求。

   第十三条资金筹集的原则。

   公司及所属单位应合理配置资金结构，减少公司举债经营中可能发生的经营风险和财务风险，实现全公司利益最大化。

合理调节资金来源比重，充分调节经营风险和财务风险的配比，实现资产收益率最大化；保持适度的资金流动比率，增强企业短期偿债能力，保证公司资金运作高效性。

   第十四条资金筹集的渠道。

   资金筹集包括资本金的筹集和经营性资金的筹集。

资本金筹集主要是接受投资，经营性资金筹集主要有银行借款、发行债券、法人间的信用借款等。

   通过接受投资筹集资本金是公司得以成立的资金成本高、风险小的资金来源，投资者按出资比例或合同规定拥有公司相应所有权，并分享公司利润和分担风险及亏损；经营性资金体现债权关系，债权人按固定利率从公司取得利息，但无权参与公司的经营管理及分享利润。

   总公司及所属单位应合理选择筹资方式，降低资金成本及风险，使资本结构最优化。

   第十五条公司及所属全资及控股子公司吸收联营投资、外资，先经公司资金管理委员会提出初审意见，待上报公司董事会审定后，按照《公司法》等法规及公司章程的有关规定，与相关单位签订合同，明确双方的权利和义务后执行。

   第十六条向金融或非金融单位借款。

（一）公司及所属全资、控股子公司对外向银行（含非金融单位，下同）借款，必须经公司资金管理委员会审批，属项目融资的长期贷款报公司董事会批准。

必须按借款利率、借款期限、还本付息方式、展期贷款承诺、担保方式、资金到位方式等条件，经过多家综合比较，确定最优惠的举债银行。

（二）银行借款应争取中长期借款为主，中长期借款在总债务中的比重一般应达到40％以上。

（三）充分利用银行展期借款方式，拓展还贷期，以减轻公司短期债务偿还压力。

（四）公司要积极创造条件，争取利用政策性资金，拓宽资金筹集渠道。

（五）公司全资及控股子公司向银行借款，必须报经公司资金管理委员会批准，按批准的金额和范围等要求办理，并要接受公司财务部监督和管理。

   第十七条开展法人间的流动资金借款（原则上只对公司所属全资及控股子公司），按资金有偿使用的原则，借款单位应有借款报告，填写借款申请表，审批同意后，双方应签订借款合同，明确双方责、权、利以及借款利率，还本付息方式，还本计划等（借款合同及审批表格式见（附件1、2）。

（一）公司与所属全资及控股子公司之间的贷款事项统一由公司资金管理委员会负责审批，公司财务部具体负责办理并落实监督检查工作。

（二）公司所属各单位应在每年年初根据董事会下达的利润计划编制资金计划，公司资金管理委员会根据公司的具体情况，审定所属单位最高借款金额，公司内部借款均由公司资金管理委员会审批，必要时报董事会审批。

（三）借款合同期内，借款人应定期以书面形式向公司财务部报告借款的使用、资金回笼情况。

第十八条资金筹集部门分工。

（一）公司财务部是资金筹集的主管部门，负责编制年度资金筹集和偿还方案，依据公司资金需求计划向银行办理借款及担保合同，受公司资金管理委员会委托监督资金使用情况，分析公司经营风险、财务风险和资金运作效果。

（二）资金使用部门协助财务部编制资金筹集方案，根据投资项目或工程进展情况及时调整资金使用计划，及时为财务部资金筹集提供真实可靠的依据。

五、资金调拨审批程序 

第十九条资金调拨是指公司对公司各部门及不具备法人资格的分公司的资金拨付。

为确保资金安全，提高资金使用效率，明确责任，公司及下属单位必须遵循资金调拨审批程序。

第二十条实施资金调拨审批单制度，明确经办人、调拨事由、金额、收款单位、付款银行、付款方式、领导审批等内容（格式见附件5），内部单位拨款，用款单位应填写相应的借款单。

第二十一条审批权限。

（一）资本性支出审批

1．预算内的资本性支出，金额在5万元以下的（含5万元），由公司财务部负责人审批，金额超过5万元的，由公司分管领导和总会计师审批。

2．预算外的资本性支出，由公司分管领导、总会计师签署意见后，报总经理审批，特殊用途支出或金额超过500万元的，提交公司资金管理委员会审批，必要时报公司董事会审批。

（二）收益性支出审批

1．预算内的收益性支出，金额在10万元以下的（含10万元），由公司财务部负责人审批，金额超过10万元的，由公司分管领导和总会计师审批；

2．超预算的收益性支出和预算外的收益性支出，一律由总会计师签署意见后，报总经理审批，必要时报资金管理委员会审批。

（三）内部单位拨款审批

1．预算内的内部单位拨款，由总会计师审批或经总会计师授权由财务部负责人审批；

2．预算外的内部单位拨款，财务部在严格审查的基础上提出处理方案，由总会计师签署意见后，报总经理审批。

   六、财务担保管理

第二十二条担保是为了保证债权实现而采取的法律措施。

担保是法律规定或当事人约定的，以当事人的一定财产为基础，能够用以督促债务人履行债务，保证合同的正常履行和保障债权实现的方法。

   担保活动应当遵循平等、自愿、公平、诚实信用的原则。

第二十三条担保合同是主合同的从合同，主合同无效，担保合同无效。

担保合同另有约定的，