内部控制自我评价主要形式Word下载.docx

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依据内部掌握框架或标准评价内部掌握本身并没有错，但是，内部掌握的框架或标准本身是一个通用的框架，更多地关注内部掌握的“WhatandWhy”，虽然这些框架或标准供应了评价有效性的标准，但不够细致，不足以说明如何完成内部掌握有效性的评价。

◎风险导向评价。

风险导向评价，就是以风险为导向，首先，要评估相关目标实现的风险；

其次，识别和确定组织充分应对这些风险的内部掌握能否存在，即评价内部掌握的设计应对相关目标实现风险的有效性；

第三，识别和确定内部掌握运转有效性的证据，评价现有的掌握能否得到了有效的运转；

最终，对掌握缺陷进行评估，判定能否构成实质性漏洞，确定内部掌握能否有效。

这种方式是从风险到掌握，即从内部掌握相关目标实现的风险到内部掌握，充分体现了“自上而下，风险基础”的理念。

“自上而下”方法由评估组织全体层级的掌握开头，然后到详细作业层级掌握的测试，次要体现在：

从财务报表全体开头，然后到账户、披露；

从公司层面的掌握开头，然后到活动层面的掌握。

“风险基础”次要体现在：

以评估掌握目标实现的风险为起点；

关注意要的财务报告和披露风险与问题；

仅评价充分应对风险的掌握；

证据的猎取和场所的选择依据风险评估的结果；

评价结论（内部掌握能否有效）也是风险基础的，推断有效与否是依据内部掌握能否相当可能没有防止或发觉财务报表中的重要错报。

风险导向评价方式可以充分考虑企业特定的状况，避开与内部掌握框架的简洁核对，具有更好的成本效益性和更广泛的适用性及敏捷性；

关注最重要的风险，提高了评价的成本效益和效率。

不过这种方式与具体全面评价依据一个确定的框架来评价相比需要更高程度的专业推断。

风险导向评价是一种现代的内部掌握评价方式，要求评价人员转变传统的评价模式，把评价的起点放在关注企业进展战略和识别企业业务流程的风险上，分析风险，并提出掌握风险的建议和方法。

特殊需要指出，评价内部掌握并非为了掌握本身，而应针对企业运营过程中可能面临的风险。

在风险导向评价方式下，评价人员更为关怀的是下列问题：

与掌握相关的目标是什么？

这种掌握要处理的问题是什么？

这种掌握能否对被审计单位的运营活动有益？

能否存在反复掌握？

什么样的风险水平是可以接受的？

掌握的效果能否影响管理当局决策？

风险为导向评价方式下，评价人员大多采纳内部掌握自评（CSA）、内部掌握矩阵法、利用网络信息开展动态评估。

从目前的现状以及将来国际进展趋势来看，内部掌握评价基本上都趋向于采纳风险导向评价方式。

美国证券买卖委员会和公共公司会计监督委员会2007年分别发布的管理层报告内部掌握的指南（SEC,2007）和内部掌握审计原则（PCAOB,2007）都采纳了这一方式，英国、日本、加拿大等国的上市公司的内部掌握年度评价也采纳了风险导向评价方式。

日本内部掌握评价与审计原则：

采纳一种自上而下的注重风险的方法，即着眼于与财务报告相关重要虚假记载相联系的风险，对业务流程相关的内部掌握进行评价，详细策略：

运用自上而下的风险方法；

内部掌握缺陷的分类，将内部掌握的缺陷区分为“重要缺陷”和“缺陷”两类；

不采纳直接业务报告的做法；

内部掌握审计与财务报表审计一并实施；

内部掌握审计报告与财务报表审计报告一并编制等。

在我国拟在建立以风险防备和添加价值为评价导向、以五大要素（掌握环境、风险评估、掌握活动、信息与沟通、内部监督）为核心评价内容、以掌握标准和评价标准为评估标尺的内控自我评价体系。

内部掌握评价应当以风险评估为基础，依据风险发生的可能性和对企业单个或全体掌握目标形成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。

2.内部掌握评价方式有哪些

企业的财务内部掌握对于企业的内部掌握工作来说是一个重要的组成部分，也是企业能够在各方面实行有效管理的重要保证。

近年来，我国物业管理公司快速进展，整个行业也是处在一个快速成长的阶段。

但是，较快的进展也会给企业的管理带来肯定的挑战，尤其是在财务内部掌握问题上，更需要企业的注重。

文章对物业管理公司进展中财务内部掌握中所存在的问题进行分析，并提出了在建立财务内部掌握中需要留意的几个重要方面，以促进物业公司财务内部掌握的进展，保证企业愈加稳步的进展。

一、概述建立完善的财务内部掌握管理体系是企业进行财务管理工作的核心部分，财务内部掌握是为了提高企业会计信息质量，爱护企业资产的平安完整，确保有关法律及规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列掌握方法和程序。

它不只包括狭义的财务掌握，也包括了资产掌握和为保全企业财产的平安而实施的内部牵制。

企业的内部掌握制度是由企业董事会、管理阶层和公司员工实施的，为营运的效率及效果、财务报告的牢靠性、相关法令的遵照性等目标的达成而供应合理保证的过程。

企业内部掌握中次要包含了内部环境、信息与沟通、掌握活动、风险评估以及内部监督五个方面的因素，是企业在内控管理工作中需要加以注重的方面。

我国的物业管理是近些年来的一个新兴行业，进展也比较快，但是就全体而言，各个公司企业的盈利情况并不非常抱负。

一方面，由房管部门转变为物业管理公司的这一状况，大多公司都难以顺应市场的激烈竞争，开发商下所附属的物业管理公司大部分由开发商打算，加上市场竞争的意识薄弱，形成了亏损较为严峻的状况；

另一方面，自主运营的物业管理公司的运营情况较好一些，但是盈利情况仍旧不是很抱负。

这些问题的消失还是要归于物业管理公司的财务内部掌握并不完善，使得企业丢失了进行激烈市场竞争的力量。

所以，加强物业管理公司的财务内部掌握就显得尤为重要了。

二、我国物业管理公司财务内部掌握的管理现状及问题

（一）物业管理公司对财务内部掌握的注重有待加强大多的物业管理公司都存在着一个错误的观念，认为物业管理公司既然是服务性行业，只需要简洁的记账、收支就可以了。

次要问题表现在以下两点：

1。

企业的管理者对财务内部掌握的不注重。

由于许多物管企业领导对企业的财务内部掌握不够注重，就简单使得内部掌握制度无法贯彻执行，这样内部掌握的设计只是流于形式，对公司事务没有起到约束的作用，这样就会导致企业的内部掌握严峻失控。

这些问题体现在企业领导层对财务内部掌握没有给出应有的政策以及措施的支持，没能够为内部掌握奠定坚实的外部环境，给内部掌握管理的实施带来许多的困难。

2。

物管企业中财务人员的对财务内部掌握的不注重。

由于高层管理者的不注重，就直接导致了公司的财务人员多数对于财务内部掌握缺乏肯定的重要性熟悉，也导致财务内部掌握的理念没有能够在公司的各项工作中得到广泛的传播，使财务内部掌握流于形式，而不能真正发挥其应有的作用。

这种意识上的缺陷必定会导致行为上的疏漏，也使企业的财务内部掌握的效果大大减弱。

（二）公司中的审计监督体系不健全有些物业管理公司的内部审计部门隶属于财务部门，这就使得内部审计在形式上就缺乏其相对独立性；

另一方面，在其职能上，企业的内部审计工作一般只是简洁的审核会计账目，但是在评价企业内部掌握的制度能否完善以及企业内部的各组织机构执行指定职能的效率等很多方面上，并没有能充分的发挥应有的作用。

在岗位的设置上也存在很大的问题，企业为节省人力成本实行一人兼多岗或者一岗并多职，没有很好地构成内部牵制；

在实物监控投资、货币资金管理与资产处置等方面，没有制定完善的内部掌握制度。

尤其是在审计内容上，审计更多地是检查有无资金方面的违规行为，对本单位领导、内部各机构和部门的工作效率评价不够具体，也没有参加到职员的绩效评价之中，无法起到监督公司内部财务运作与其他业务行为的目的。

（三）物管公司的财务内部掌握体系建立的不完善由于我国的许多物业管理公司规模还都较小，在运营中还不够规范。

所以即便有些物管公司建立了财务内部掌握体系，在执行过程中还是会有许多的问题，使得建立起来的规章制度形同虚设，致使企业会计基础工作的不规范。

次要表现在：

有的物管公司在财务操作过程中存在很大的问题，根本不设账，以票代账，即便设账也会消失账目混乱的现象；

或者一些小型的物管公司在会计记账中设立两套账或多套账，在会计核算时人为的操纵利润，采纳倒轧账的方式记账。

这些财务管理制度上的混乱和财务操作上的不规范，使得物业管理公司的财务内部掌握制度得到了应有的意义。

三、强化物业管理公司财务内部掌握管理的建议措施

（一）强化财务内部掌握管理意识对于财务内部掌握的不足与欠缺必需先从观念上入手进行改革，这是提高财务内部掌握效果的前提，只要正确的内部掌握理念作指点才有可能实现财务内部掌握管理的有效实施。

要加强企业领导层的内部掌握意识，提高领导层对于内部控。

3.单位内部掌握自我评价报告的次要内容包括哪些

会计内部掌握的内容，归恨结底是由基本要素组成的。

这些要素及其构成方式，打算着内部掌握的内容与形式。

1.掌握环境掌握环境供应企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的掌握意识，是全部其它内部掌握组成要素的基础。

掌握环境的因素详细包括：

诚信的准绳和道德价值观、评定员工的力量、董事会和审计委员会、管理哲学和运营风格、组织结构、责任的安排与授权、人力资源政策及实务。

2.风险评估每个企业都面临来自内部和外部的不同风险，这些风险都必需加以评估。

评估风险的先决条件，是制定目标。

风险评估就是分析和辨认实现所定目标可能发生的风险。

详细包括：

目标、风险、环境变化后的管理等等。

3.掌握活动企业管理阶层辩识风险，继之应针对这种风险发出必要的指令。

掌握活动，是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调整、复核营业绩效、保障资产平安及职务分工等。

掌握活动在企业内的各个阶层和职能之间都会消失，这次要包括：

高层经理人员对企业绩效进行分析、直接部门管理、对信息处理的掌握、实体掌握、绩效目标的比较、分工。

4.信息与沟通

企业在其运营过程中，需按某种形式辨识、取得准确的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。

信息系统不只处理企业内部所产生的信息，同时也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。

企业全部员工必需从最高管理阶层清晰地猎取担当掌握责任的信息，而且必需有向上级部门沟通重要信息的方法，并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通。

次要包括：

信息系统、沟通

5.监控内部掌握系统需要被监控。

监控是由适当的人员，在适当准时的基础下，评估掌握的设计和运作状况的过程。

监控活动由持续监控、个别评估所组成，其可确保企业内部掌握能持续有效的运作。

4.完整的内部掌握自我评价体糸包括哪些

内部掌握评价流程

内部掌握评价流程，就是内部掌握评价工作从开头到结束的基本过程。

国际上权威的观点认