会计科目小记共14页Word格式文档下载.docx
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知道“是这样”,就是讲不出“为什么”。
根本原因还是无“米”下“锅”。
于是便翻开作文集锦之类的书大段抄起来,抄人家的名言警句,抄人家的事例,不参考作文书就很难写出像样的文章。
所以,词汇贫乏、内容空洞、千篇一律便成了中学生作文的通病。
要解决这个问题,不能单在布局谋篇等写作技方面下功夫,必须认识到“死记硬背”的重要性,让学生积累足够的“米”。
投资收益(发生的交易费用)
应收股利(应收利息)
贷:
银行存款
借:
应收股利
投资收益
交易性金融资产公允价值高于其账面价值
交易性金融资产-公允价值变动
公允价值变动损益
出售交易性金融资产,按其差额,借记或贷记投资收益,同时,将原计入该金融资产的公允价值变动转出,借记或贷记公允价值变动损益,贷记或借记投资收益
交易性金融资产
应收票据:
银行承兑汇票、商业承兑汇票
应收票据(应收账款)
主营业务收入
应收账款期末借方余额,反映企业尚未收回的应收账款;
期末如为贷方余额,反映企业预收的账款
预付账款不多的企业可以直接记入应付账款科目
预付账款
原材料
补付的款项,借记本科目,贷记银行存款等科目;
退回多付的款项做相反的会计分录
预付账款科目借方余额,反映企业预付的款项,期末如为贷方余额,反映企业尚未补付的款项
应收股利期末借方余额,反映企业尚未收回的现金股利或利润
应收利息期末借方余额,反映企业尚未收回的利息
其他应收款(银行存款,库存现金)
银行存款、库存现金(其他应收款)
期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款
坏账准备
贷:
应收账款(应收票据、预付账款)
应收账款发生减值:
资产减值损失
已确认的坏账又收回的:
应收票据(应收账款、预付账款、其他应收款)
本科目期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的坏账准备
拆出资金
收回时做相反的会计分录,借方余额,反映企业按规定拆放给其他金融机构的款项
材料采购
银行存款(库存现金、其他货币资金、应付账款、应付票据、预付账款)
本科目期末借方余额,反映企业在途材料的采购成本
在途物资
银行存款(应付账款、应付票据)
原材料(库存商品)
本科目期末借方余额,反映企业在途材料、商品等物资的采购成本
企业购入并已验收入库的材料:
材料采购(在途物资)
自制并已验收入库的材料:
生产成本
委托外单位加工完成并已验收入库的材料:
委托加工物资
生产经营领用材料:
生产成本(制造费用、销售费用、管理费用)
出售材料结转成本:
其他业务成本
发出委托外单位加工的材料:
本科目期末借方余额,反映企业库存材料的计划成本或实际成本
对外销售产成品,结转销售成本:
主营业务成本
库存商品
购入商品:
本科目期末借方余额,反映企业库存商品的实际成本(进价)或计划成本(售价)
企业发给外单位加工的物资
(收回加工完成的物资做相反会计分录):
委托加工物资
支付加工费、运杂费:
本科目期末借方余额,反映企业委托外单位加工尚未完成物资的实际成本
资产负债表日,存货发生减值的:
存货跌价准备
已计提跌价准备的存货价值又得以恢复:
发出存货结转存货跌价准备:
主营业务成本(生产成本)
本科目期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的存货跌价准备
企业购入不需要安装的固定资产:
固定资产
企业购入需要安装的固定资产:
在建工程借:
银行存款贷:
在建工程
处置固定资产:
固定资产清理
累计折旧
本科目期末借方余额,反映企业固定资产的原价
按期计提固定资产的折旧:
制造费用(销售费用、管理费用、研发支出、其他业务成本)
贷:
累计折旧
本科目期末贷方余额,反映企业固定资产的累计折旧额
资产负债表日,固定资产发生减值:
借资产减值损失
固定资产减值准备
本科目期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的固定资产减值准备
企业在建工程发生的管理费、征地费等等:
自营的在建工程领用工程物资:
工程物资(原材料、库存商品)
在建工程达到预定可使用状态:
建设期间发生的工厂物资盘亏(盘盈做相反会计分录):
工程物资
自然灾害造成的在建工程报废:
营业外支出
本科目期末借方余额,反映企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的成本
工程物资借:
本科目期末借方余额,反映企业为在建工程准备的各种物资
企业出售:
清理过程中支付相关税费:
应交税费-应交营业税
收回材料价值;
银行存款(原材料)
清理完成后,属于正常损失:
营业外支出-处置非流动资产损失
属于自然灾害等非正常原因:
营业外支出-非常损失
如为贷方余额:
营业外收入
本科目期末借方余额,反映企业尚未清理完毕的固定资产清理净损失
无形资产:
专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权
外购无形资产:
无形资产
开发无形资产:
无形资产
研发支出
处置无形资产:
累计摊销
(营业外支出-处置非流动资产损失)
应交税费
无形资产
(营业外收入-处置非流动资产利得)
本科目期末借方余额,反映企业无形资产的成本
企业按期计提无形资产的摊销:
管理费用(其他业务成本)
累计摊销
本科目期末贷方余额,反映企业无形资产的累计摊销额
盘盈的各种材料、产成品、商品(盘亏做相反会计分录):
原材料(库存商品、消耗性生物资产)
待处理财产损益
盘亏、毁损的各项资产处理:
其他应收款
管理费用(营业外支出)
盘盈的除固定资产以外的其他财产:
管理费用
营业外收入
负债类
短期借款
资产负债表日,计算利息费用:
财务费用(利息支出)
银行存款(应付利息)
本科目期末贷方余额,反映企业尚未偿还的短期借款
企业收到客户存入的保证金:
存入保证金
资产负债表日,计算确定的存入保证金利息费用:
财务费用(利息支出)
本科目期末贷方余额,反映企业接受存入但尚未返还的保证金
材料采购(库存商品)
应付票据
支付银行承兑汇票的手续费:
财务费用
支付票款:
银行存款
银行承兑汇票到期,无力支付:
本科目期末贷方余额,反映企业尚未到期的商业汇票的票面金额
企业购入材料、商品:
应付账款
接受供应单位提供劳务:
生产成本(管理费用)借:
应付账款贷:
本科目期末贷方余额,反映企业尚未支付的应付账款余额
企业像购货单位预收的款项:
银行存款(库存现金)
预收账款
本科目期末贷方余额,反映企业预收的款项;
期末如为借方余额,反映企业尚未转销的款项
生产部门人员的职工薪酬:
生产成本(制造费用、劳务成本)
应付职工薪酬
管理部门人员、销售人员薪酬:
管理费用(销售费用)
本科目期末贷方余额,反映企业应付未付的职工薪酬
企业采购:
原材料(材料采购、在途物资、库存商品)
应缴税费-应交增值税(进项税额)
应付账款(应付票据、银行存款)
销售物资:
应收账款(应收票据、银行存款)
应交税费-应交增值税(销项税额)
主营业务收入(其他业务收入)
出口产品退税:
其他应收款
应交增值税-出口退税
交纳的增值税:
应交增值税-已交税金
企业计算消费税、营业税、资源税、城建税、教育附加费:
营业税金及附加借:
应交税费贷:
出售不动产计算应交营业税:
应交税费-应交营业税
企业计算应交所得税:
所得税费用
应交税费-应交所得税
企业计算应交房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费:
管理费用借:
本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;
期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税费
资产负债表日,应按摊余成本和实际利率计算确定的利息费用:
利息支出(在建工程、财务费用、研发支出)
(长期借款-利息调整)
应付利息
(长期借款-利息调整)
本科目期末贷方余额,反映企业应付未付的利息
利润分配借:
应付股利
应付股利贷:
本科目期末贷方余额,反映企业应付