出纳实务课后习题答案改好后1Word下载.docx
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出纳人员应具备严谨的工作作风
6.钱账分管原则
内部牵制原则
定期检查原则
经济责任原则
学习情境二
1.B2.B3.A4.C5.A6.A7.D8.C9.A10.B
1.ABD2.AD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ACD8.ABC9.ABCD10.ACD
1.×
2.×
3.√4.×
6.×
7.√8.√9.×
10.√
1.答：
1看：
毛泽东头像
2看：
绿→蓝
3看：
可以对接
4看：
清晰100RMB100
5看：
100
6看：
7看：
字符从中向右变小
8看：
微缩文字￥100
9摸：
摸六处
10摸：
纸币的薄厚
11听:
抖动、轻弹、双手对称拉动钞票的声音清脆
12借助仪器检测
2.
（1）职工工资、津贴
（2）个人劳动报酬
（3）根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面各种奖金
（4）各种劳保、福利费用及国家规定的个人的其他支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工困难生活补助等
（5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品等
（6）出差人员必须随身携带的差旅费
（7）结算起点以下的零星支出
（8）中国人民银行确定需要用现金支付的其他支出
3.以不合格的凭证作为报销依据；
利用私人或其他单位账户支取现金；
用公款转存个人储蓄账户支取现金；
用转账方式异地支取现金；
用转账凭证换取现金；
虚报冒领工资、奖金；
编造合理用途支取现金。
4.
（1）手按式单指单张点钞法
（2）手持式单指单张点钞法
（3）手按式双指双张点钞法
（4）手按式三指三张和四指四张点钞法
（5）手持式双指双张、三指三张和四指四张点钞法
（6）手持式五指拨动点钞法
（7）手扳式点钞法
（8）一指多张扇面点钞法
五、案例题
1.答
2.答
1.借：
库存现金 5000
贷：
银行存款 5000
2.借：
其他应收款 3000
贷：
库存现金3000
3.借：
管理费用 360
库存现金360
4.借：
管理费用 230
库存现金230
5.借：
库存现金 50000
银行存款 50000
6.借：
应付职工薪酬 50000
库存现金50000
7.借：
库存现金 3000
银行存款 3000
8.借：
销售费用2880借：
库存现金120
其他应收款2880贷：
其他应收款120
9.借：
库存现金 15000
其他业务收入 15000
10.借：
银行存款 15000
库存现金15000
11.借：
待处理财产损益—待处理流动资产损益500
库存现金500
12.借：
其他应收款300
管理费用200
贷：
学习情境三
1.B2.C3.B4.C5.D6.A7.C8.D9.B10.C
11.B12.C13.D14.A15.B16.C17.A18.B19.D20.D
1.ABCD2.ABCD3.ABC4.BCD5.BC6.AC7.ACD8.BC9.AD10.ABC
11.ABCD12.BC13.ABC14.AB15.AB
2.√3.×
6.√7.×
8.√9.×
11.×
12.×
13.√14.√15.√16.×
17.√18.×
19.×
20.×
基本存款账户是办理转账结算和现金收付的主要账户，经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理。
2.答：
1．填制拟开立账户银行提供的《开立单位银行结算账户申请书》。
2．向拟开立账户的银行提供以下资料：
（1）营业执照；
（2）组织机构代码证；
（3）国、地税登记证；
（4）法人代表身份证；
（5）法人代表授权办理开户事宜的授权书，如图3-4；
（6）开户经办人（被授权人）身份证；
（7）公章；
（8）财务印鉴（财务专用章、法人章）；
（9）基本户开户许可证；
（10）有关法律、法规、规章或政府部门专款专用的证明或批文；
（11）设立临时机构的批文或相关合同。
3．填制开户银行提供的预留印鉴卡片。
4．银行审核开户资料。
5．银行与开户企业签订人民币单位银行结算账户管理协议，明确双方的权利及义务。
3.答：
1.活期存款不固定存期，存取方便。
2.活期存款对企业资金的使用没有时间限制。
3.活期存款取得的利息收入较低。
4.答：
1.收到票证并审核
2.背书票据、填写进账单
3.将收到的票据送交银行入账
4.收入的票据被退票时，正确办理退票手续
5.编制银行收款凭证
6.将银行收款凭证及时传递至稽核岗复核
7.登记银行存款日记账
5.答：
1.审核授权
2.审核付款凭证各项内容是否符合规定
3.根据付款凭证付款
4.领用付款票证时，须由领用人登记“票据领用登记簿”
5.正确处理票据作废业务
6.清点重要票证
7.编制银行付款凭证
8.将银行付款凭证及时传至稽核岗复核
9.登记银行存款日记账
10.月末编制银行存款余额调节表
6.答：
7.答：
8.答：
9.答：
10.答：
11.答：
12.答：
13.答：
14.答：
15.答：
相应存期的利率：
2.85%÷
4=0.7125%
半年定期存款利息：
800000×
0.7125%=5700元
2.答
人民银行活期存款日利率：
0.50%÷
360=0.0013889%
活期存款利息：
720000×
0.0013889%×
92=10元
人民银行协定存款日利率：
1.31%÷
360=0.0036389%
协定存款利息：
18000000×
0.0036389%×
92=655元
利息收入合计：
10+655=665元
3.答
4.答
付款人：
收款人：
5.答
6.答
7.答
8.答
9.答
10.答
2）银行汇票、3）银行承兑汇票、4）商业承兑汇票、6）电汇、7）银行本票
业务三申请流动资金额度
11.答
库存现金 10000
银行存款—工行 10000
银行存款—建行 25000
预收账款25000
银行存款—工行 15578.6
应收账款15578.6
管理费用 15000
银行存款—工行15000
应交税费—应交营业税 1000
应交城建税70
应交教育费附加30
贷：
银行存款—工行1100
银行存款—工行 2000
库存现金2000
应付账款 15679
银行存款—建行 15679
银行存款—工行1200
应收账款1200
银行存款—工行8960
应收账款8960
银行存款—建行34501
应收账款34501
原材料1000
应交税费—应交增值税170
银行存款—工行1170
原材料2000
应交税费—应交增值税340
银行存款—工行2340
银行存款—工行余额101150.59
银行存款—建行余额63822
学习情境四
1.D
1.ABCD2.BCD
三、案例题
证明
XX银行：
我公司于2014年12月31日签发了商业承兑汇票。
付款人全称为天津滨海制衣有限公司，账号为4110004958693，开户银行为工行滨海分行；
收款人全称为天津恒源有限公司，账号为40988872401122，开户银行为工行洞庭路支行；
金额为人民币贰拾壹万零陆佰元整；
汇票到期日为贰零壹贰年肆月零叁拾日；
票号为1020000000000001。
特此证明。
由此引起的经济后果由我公司承担。
天津滨海制衣有限公司
2014年12月31日
学习情境五
1.B2.C3.D4.C5.C6.D7.C8.A
1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD
三、判断题
1.答：
出纳凭证、出纳账簿、出纳保管的现金等贵重物资、出纳保管的有价证券、出纳保管的重要票据、出纳保管的印章、会计文件及其他会计资料、其他用品、电算化资料
2.答：
交接前准备
正式交接
交接结束收尾
界定出纳交接前后责任
五、案例题
1.未进行交接不应办理调动手续。
2.出纳人员不应保管会计档案。
3.保管期满未结清债券债务的原始凭证不得销毁
赵辉进行结清账户等交接前准备工作后，按照出纳工作交接要求办理手续。
3.答：
出纳交接书
天津滨海制衣有限公司原出纳员张某，因工作调动，财务处决定将出纳工作移交给蒋某接管。
现办理如下交接：
一、交接日期
2014年10月17日
二、具体业务的移交
1．库存现金：
10月16日账面余额1348元，实存相符，日记账余额与总账相符；
2．库存国库券：
20000元，经核对无误；
3．银行存款余额137840.22元，经编制“银行存款余额调节表”核对相符。
三、移交的会计凭证、账簿、文件、印章
1．本年度现金日记账一本；
2．本年度银行存款日记账二本；
3．空白现金支票50张（1号至50号）；
4．空白转账支票50张（1号至50号）；
5．金库暂存物品明细表一份，与实物核
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