固定资产管理培训讲义Word下载.docx

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实物归口管理部门：

农务部、工业部、技术中心

价值管理部门：

总公司财务、子公司财务

使用保管部门或个人：

各职能部室、加工厂、收购站点及个人

（二）管理职责

实物主管部门的职责：

、根据国家有关固定资产管理的法律、法规和公司的规章制度,制订、不断完善公司统一的固定资产管理制度。

、建立健全公司固定资产管理的组织体系,明确内部职责分工和管理责任,落实固定资产管理的相关部门。

、加强和完善固定资产的内部控制，根据固定资产业务流程,明确固定资产取得与验收、日常保管、处置与转移等环节的控制要求。

、及时办理固定资产的权证登记工作,严防法律风险。

、规范固定资产的日常管理,定期进行固定资产盘点,保证账、卡、物相符,确保资产的安全、完整,提高资产的使用效益。

、负责建立全公司固定资产明细账（总账）和填制固定资产卡片；

督促、检查、指导固定资产实物归口管理部门的固定资产管理工作，做好全公司固定的信息管理工作。

、负责组织固定资产投保、索赔等工作。

实物归口管理部门的职责：

、建立“固定资产台账”，制定资产质量评价标准,收集、分析资产信息,动态监控固定资产管理情况,对口指导、协调、监督和检查下属单位的固定资产管理工作。

、根据所负责管理的实物资产的类别、特点,制定各项具体的管理办法。

、组织、实施、督促固定资产使用保管部门加强固定资产实物管理,建立、登记固定资产台帐，实施固定资产标识牌管理。

、按照公司预算管理程序,审查、控制各单位固定资产购建的资本性收支预算,审核和统筹安排固定资产购置、更新改造计划、大修计划。

、组织固定资产基本建设以及更新改造和大修工程项目的竣工验收工作,督促项目建设管理部门及时办理工程竣工决算。

、组织审核各单位固定资产处置、转移等行为,并监督其资产保值增值情况。

、组织固定资产处置的技术鉴定和报批工作。

、会同固定资产相关管理部门，每年定期或不定期地对固定资产进行盘点,保证帐、卡、物相符,检查固定资产使用效益,对闲置多余、盘盈盘亏固定资产提出处理意见。

、协助办理固定资产投保,参与保险公司对出险的固定资产进行技术鉴定,负责按保险公司要求收集完整的索赔资料。

、协同主管部门组织公司固定资产管理人员的业务培训。

、负责各全资子公司、控股子公司对口固定资产信息管理工作。

使用部门及个人职责：

、贯彻执行公司固定资产管理的相关规定,制定固定资产的使用、运行、维护保养、检修等各种技术管理制度和技术档案的管理办法。

、按“谁使用谁保管”的原则,将固定资产的实物保管责任落实到专人,设立固定资产台帐,确保固定资产的安全完整。

、对使用管理的固定资产应负责其安全运行、维护保养及检修等方面的日常管理,保证固定资产的使用及质量处于良好状态。

价值管理部门职责：

、参与固定资产投资决策,参与固定资产基本建设以及更新改造、大修工程项目的竣工现场验收,协助编报基建工程竣工决算报告。

、负责固定资产会计核算,按照财务制度及时反映其价值的增减变动情况。

、负责建立固定资产账簿,会同相关部门定期对固定资产进行盘点,保证帐、卡、物相符。

、正确反映固定资产增减变动,会同并督促有关部门及时办理固定资产的增减、转移、报废等变动及残值回收工作。

、负责协助中介机构对固定资产购置、投资、出租等涉及资产评估的事项进行资产评估及备案工作。

、根据固定资产实物管理部门填制的内部转移通知单，及时调整明细账。

（三）各实物管理机构的管理范围

公司办公室（主管部门兼归口管理职责）:

负责公司公务车辆、房屋建筑物（公共用、后勤服务用、办公用、研发用的房屋建筑物）、办公家具、办公设备、通信设备、行政后勤相关辅助设施设备等的实物管理。

工业部:

负责公司各加工厂厂房设施、生产用机械设备、电器设备、电线电缆、管道、维修工具、内部运输工具及相关辅助设施设备等固定资产的实物管理。

农务部：

负责公司农口收购站点（含分公司收购站点）简易房及构筑物、收购设备、计量工具、办公家具、运输小车、水泵及相关辅助设施设备等的固定资产实物管理。

技术中心：

负责公司检验检测设备、研发用机械设备、器具、工具及相关辅助设施设备固定资产的实物管理。

三、固定资产的分类

（一）固定资产根据其经济用途和使用情况分为两大类：

生产经营用固定资产和非生产经营用固定资产。

生产经营用固定资产：

是指直接服务于生产、经营过程的各种固定资产。

如生产设备、房屋、建筑物、机电设备、电气设备、各类计量设备、运输车辆、器具、工具等。

非生产经营用固定资产：

是指不直接服务于生产、经营过程中的各种固定资产。

如办公楼、门卫室、职工食堂、车库房等房屋建筑物；

办公用电子设备、办公用高档家具、车辆和其他固定资产。

（二）公司固定资产按经济用途和使用情况及方便核算原则分类如下：

序号

分类代号

固定资产分类名称

分类号

房屋、建筑物

机电、动力设备

器具、家具、工具

电子、通讯设备

装载、运输工具

其它

分类是根据公司资产状况自行分类，可分得粗，已可分得很细，国家有《工业企业分类目录》，也有各行业的分类目录，分类的原则是只要便于区分、核算就行。

四、固定资产的取得与计价

（一）固定资产的取得

固定资产的取得方式有：

外购、自行建造、接受捐赠、投资者投入、融资租赁、盘盈。

取得的申请、审批、验收各环节程序不再详细讲述，在管理制度中有详细的叙述。

（二）固定资产的计价

固定资产的计价就是指取得固定资产时的成本。

如，外购固定资产的计价，包括价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

五、固定资产的登记

固定资产的登记按如下程序进行：

（一）固定资产验收后，归口管理部门开具《固定资产交付使用清单》并将固定资产移交给使用部门；

（二）使用保管部门持《固定资产交付使用清单》到固定资产主管部门领取固定资产卡；

（三）固定资产主管部门填制和签发《固定资产卡》，签发的固定资产卡一式四份，固定资产主管部门留存正本，其余叁份副本分别交使用保管部门、归口管理部门、财务部；

（四）属外购类的固定资产，使用保管部门需持《固定资产交付使用清单》、《固定资产卡》到仓库办理固定资产出库手续；

（五）使用保管部门、归口管理部门依据固定资产卡分别登记各自固定资产台账和记录固定资产卡片登记薄。

六、固定资产的保管

（一）固定资产实物的保管由使用部门和保管部门（仓库）负责。

（二）固定资产归口管理部门和使用保管部门应建立各自固定资产管辖区的固定资产台帐、固定资产卡片、固定资产卡片登记薄。

（三）固定资产使用部门要按照“谁使用、谁保管、谁负责维护保养”的原则，把固定资产日常管理的责任落实到班组到使用人，并把固定资产的保管、维护、保养工作纳入责任制考核范围，以保证固定资产的安全完整和正常使用。

（四）固定资产保管部门，应加强对保管人员的培训，提高固定资产的保管水平，做好固定资产保管的防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。

（五）归口管理部门应对辖区的固定资产使用管理部门组织日常的检查、指导，对检查中发现的问题及时处理，对造成固定资产损坏、遗失的责任人追究责任，对长期闲置、利用率低下的固定资产及时进行合理调配，提高利用率。

七、固定资产的盘点

（一）盘点应做好盘点的相关准备工作：

、由主管部门、归口管理部门、使用部门、财务部门等的相关人员组成固定资产盘点小组。

盘点小组负责人由归口管理部门的负责人担任；

、组织盘点前的摸底。

一是组织使用保管部门自查，编制上报盘点自查报告；

二是盘点小组组织盘点对象单位的财务人员、资产使用人员、以及其他知情人员召开盘点准备会议，了解固定资产的取得、分布、占用及使用、产权及其变动、抵押及担保、在未入账资产等情况；

、在摸底的基础上，盘点小组编制盘点计划，盘点计划内容包括，一是盘点的方法、路线、先后顺序、分组；

二是账务清理、填制编制分类及明细盘点基础表的实施程序和方法、分阶段完成的实施时间；

三是对毁损、报废、存在重大变化情形的，盘点小组或鉴证小组应作出实地勘察时间的安排，以及财产损失证明文件的取证时间安排等。

（二）盘点工作结束后编制盘点表，盘点表经参与盘点的相关部门人员认可后签字，盘点表一式四份，一份由使用保管部门自存，其余三份分别交固定资产主管部门、财务部门、归口管理部门。

（三）盘点小组编制盘点报告，一式四份，一份交主管部门，其余三份分别交财务部、归口管理部门、使用部门。

（四）盘点中问题的处理

、盘亏盘盈的固定资产

（）使用保管部门或具体使用保管人须对盘亏盘盈作说明，并上交说明材料；

（）盘点小组对于盘亏盘盈的固定资产需编制《固定资产盘亏盘盈报告表》；

（）对于盘盈的固定资产，按照固定资产盘盈取得方式进行处理，即，办理移交、登记等手续；

（）盘点小组对于盘亏的固定资产，应作出责任认定和处理意见，并将处理意见交相关部门进行处理。

、损毁报废的固定资产按照固定资产处置的有关规定和程序进行处置。

、被盗的固定资产按照固定资产处置的有关规定和程序进行处置。

（五）报告盘点结果

、根据盘点核实结果，填报固定资产盘点明细表；

、录入固定资产卡片，登记固定资产台账，记录固定资产卡片簿；

、进一步完善固定资产盘点明细表；

、编辑盘点报告及损失材料并呈批。

八、固定资产目录与资产编码

（一）固定资产目录

、固定资产目录的作用

编制固定资产目录及编码，是实行固定资产归口分级管理、编制固定资产台账、建立固定资产卡片、编制统计报表及进行固定资产核算与管理的依据，固定资产目录反映一个单位固定资产的资产，为编制固定资产编码提供依据。

固定资产目录的编制由固定资产主管部门、财务部联合编制。

、固定资产目录的编制内容

根据公司固定资产分类，把固定资产目录分为六大类，每个大类下设中类、小类、小小类，项目包括：

固定资产大类编码、资产分类名称、资产名称、计量单位、折旧年限、预计残值率、折旧率、修订内容等八项，固定资产目录表例表如下：

一、固定资产大类名称

编码

大类资产名称

中类资产名称

小类资产名称

计量

单位

折旧年限

预计残值率

折旧率

、固定资产目录编制规则

、固定资产目录编码采用层位数字代码表示，第、位表示大类，第、位表示中类，第、位表示小类，第、位表示小小类。

、固定资产分类编码的构成示图如下:

（作为了解）

（二）固定资产编码

、编码规则

固定资产编码采用层位数字代码表示，第位表表示资产分类代号，第、位表示固定资产大类，第、位表示固定资产中类，第、位表示固定资产小类，第、、、位表示固定资产的顺序号。

、固定资产编码构成示图如下：

×

×

代号

如，办室购年月日新购进电脑一台，其资产编码如下：

分类

代号

名称

固定资产大类编号

资产中类编号

固定资产小类名称

固定资产顺序号

电脑编码

电脑