税收筹划授课教案Word下载.docx

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专业选修课（√ ）；

任选课（ ）

授课方式

理论课（√）；

实验课（ ）；

实践课

（ ）

考核方式

考试（√）；

考查（

）

课程教学总学时数

36学时

学分数

2学分

学时分配

课堂讲授36 学时；

实验课 学时；

实践课 学时。

教材名称

《税收筹划》

作者

梁俊娇蔡昌黄桦张美中

中国人民大学出版社

2008年

指定参考书

计金标

2006年

授课教师

梁俊娇蔡昌黄桦张美中

职称

副教授/教授

授课时间

周次

第1周，第1次课

备注

章节名称

第1章 税收筹划基础

（一）

理论课（√）；

实践课（ ）

教学时数

2

教学目的及要求

通过本次课堂教学，要求学生掌握税收筹划的概念，熟悉税收筹划的特点，掌握税收筹划与偷税、欠税、骗税及避税的区别，牢记偷税、欠税、骗税的法律界定及法律责任，了解税收筹划产生的原因等。

教学内容提要

时间分配

1.案例导入

2.税收筹划的概念

3.税收筹划的特点

4.税收筹划与偷税、欠税、骗税及避税的区别

5.税收筹划产生的原因

10分钟

15分钟

40分钟

20分钟

教学重点与难点

本次课的重点是通过案例的引入以及税收筹划特点的描述明确什么是税收筹划，税收筹划与偷税、欠税、避税的区别；

本次课的难点是偷税、欠税、骗税行为所应承担的法律责任

讨论、练习、作业

1.思考：

什么是税收筹划？

2.课堂讨论：

通过举例判定什么是税收筹划、偷税、欠税和避税。

如何避免税收筹划人陷入法律纠纷？

如何界定“税收漏洞”与“税法陷阱”？

教学手段

课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。

在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。

参考资料

1.计金标：

《税收筹划》，中国人民大学出版社2006年版。

2.盖 地：

《税务筹划》，首都经济贸易大学出版社2006年版。

3.李大明：

《税收筹划》，中国财政经济出版社2005年版。

第1页

第1周，第2次课

第1章 税收筹划基础

（二）

通过本章的学习，要求学生了解税收筹划的种类；

掌握税收筹划的原则，熟悉税收筹划的步骤；

了解税收筹划的意义；

掌握税收筹划过程中应注意的问题等。

1.税收筹划的种类

2.税收筹划的原则

3.税收筹划的步骤

4.税收筹划的意义

5.税收筹划应注意的问题

30分钟

本次课的教学难点是让学生理解直接节税和间接节税原理；

本次课的教学重点是让学生掌握税收筹划过程中应遵循的原则及应注意的问题等。

1.课堂讨论：

如何才能成功地进行税收筹划？

2.思考：

如何才能实现相对节税？

税收筹划对征税人有什么影响？

第2页

第3周，第3次课

第2章 税收筹划方法

（一）

通过本次课堂教学，要求学生熟悉纳税人、计税依据等税收术语，掌握纳税人的筹划、计税依据的筹划等重要的筹划方法，并能掌握教材中的典型案例。

2.纳税人的概念

3.纳税人的筹划

4.计税依据的概念与常见税种的计税依据的计算

5.计税依据的筹划

本次课通过案例的引入帮助学生进入税收筹划方法的学习，重点与难点是对纳税人的筹划原理和方法、计税依据的筹划原理与方法有较为透彻的理解，为后面章节的学习奠定基础。

税收筹划节税的原理何在？

纳税人的筹划有多少种方法？

纳税人的筹划方法如何在不通税种之间灵活运用？

在讲解方法时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。

1.蔡 昌：

《税收筹划》，立信会计出版社2008年版。

2.计金标：

3.盖 地：

4.李大明：

第3页

第4周，第4次课

第2章 税收筹划方法

（二）

通过本次课堂教学，要求学生掌握税率的筹划、优惠政策的筹划；

熟悉税负转嫁筹划法与递延纳税筹划法等方法；

了解税率的多种类型、税收优惠政策的类型。

1.税率的类型

2.税率筹划的原理与方法

3.优惠政策的类型

4.优惠政策的筹划

5.其他税收筹划方法与案例

25分钟

本次课的教学难点是让学生理解税率筹划方法的精髓，并做到举一反三；

本次课的教学重点是让学生掌握多种税收筹划方法，培养学生灵活运用的能力等。

个人所得税如何进行税率筹划？

税收优惠政策如何才能有效加以利用进行节税？

实现递延纳税有哪些基本方法？

第4页

第3周，第1次课

第3章增值税纳税筹划 第一节增值税纳税人的纳税筹划

通过本次课堂教学，要求学生掌握增值税纳税人身份的筹划，具体由包括增值税一般纳税人与小规模纳税人身份筹划；

增值税纳税人与营业税纳税人身份筹划两个方面。

要求学生掌握筹划的基本原理和筹划的具体方法。

2.增值税一般纳税人与小规模纳税人计税方法差异

3.增值税一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法

4.混合销售与兼营收入的计税规定

5.增值税纳税人与营业税纳税人身份筹划方法

45分钟

本次课的重点是阐述企业如何根据增值税税法对一般纳税人与小规模纳税人身份认定，以及混合销售与兼营收入的法律规定，通过确定不同的纳税人身份实现降低税负的原理和方法。

本次课的难点是无差异平衡点增值率的基本概念、基本原理，以及在增值税纳税人身份筹划中的具体运用。

增值税一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法增值税纳税人与营业税纳税人身份筹划方法

无差别平衡点的基本概念、基本原理，以及在增值税纳税人身份筹划中的运用

2.中国注册会计师协会，《税法》，经济科学出版社，2008年4月第1版

3.庄粉荣，《纳税筹划实战——精选百例》，机械工业出版社，2007年7月第2

版。

4.杨俊、罗峥，《合法节税——新经理人税务筹划手册》，中国纺织出版社，

2003年2月第1版。

5.蔡昌，《最优纳税方案设计》，中国财政经济出版社，2007年1月第1版。

6.高金平，《税收筹划谋略百篇》，中国财政经济出版社，2002年。

第5页

第3周，第2次课

第3章增值税纳税筹划 第二节增值税计税依据的纳税筹划

通过本次课堂教学，要求学生掌握增值税计税依据纳税筹划的原理和方法。

在掌握增值税一般纳税人和小规模纳税人计税依据的基础上，分析其进行筹划的思路。

主要是对一般纳税人销项税额筹划方法的掌握，包括：

销售方式的选择、

销售价格的确定、结算方式的选择等几种筹划方法。

1.增值税计税依据的法律界定

2.一般纳税人销项税额的纳税筹划

（1）销售方式的纳税筹划

（2）销售价格的纳税筹划

（3）结算方式的纳税筹划

本次课的重点是通过掌握增值税计税依据的规定，分析一般纳税人在确定销项税额时，可以考虑的纳税筹划思路，包括：

销售方式的纳税筹划、销售价格的纳税筹划、结算方式的纳税筹划等。

本次课的难点是选择销售方式进行纳税筹划的具体方法。

企业销售方式不同，其增值税税负会有哪些变化？

企业计算方式不同，其增值税税负会有哪些变化？

企业如何运用销售价格调整进行增值税纳税筹划