企业项目合作资金统筹管理实施方法.docx

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企业项目合作资金统筹管理实施方案

本方案是根据本机构对目标企业的微观经济数据分析结果，参考世界先进的项目合作资金管理理论，立足国内的企业特殊性，针对市场情况，并结合目标企业项目的自身情况而编制的。

由于时间、地点、市场规律、政策和其他因素影响，本方案着重于企业项目合作资金、项目运营管理理论的建立，实施操作需要根据变化因素做出对应调整。

第一章 资金使用

1、适用范围

为规范和加强本项目合作资金管理工作，保证资金安全合理有效使用，提高资金使用效率，根据国家方针政策、相关经济法规、公司制度，并结合本项目特点，制定本制度。

本制度适用于本项目所有的资金收支活动。

2、规范性引用文件

《中华人民共和国会计法》及《企业会计准则》

3、项目合作资金使用及还本付息计划

（一）合作资金使用计划

此次采取对外融资方式获得资金10000万元，项目合作期三年，

合作期间，本溪市宏发矿业有限公司每年按实际投资总额的14.4%

向出资方支付红利回报，红利回报自资金到位之日起计算，至第12

个月时给付第一年利息，以此类推，每年付息，到期还本。

项目资金具体使用计划如下：

资金使用计划



单位：

万元

序号

类别

内容

金额

说明

1

固定资产

矿山设备

1000

4---5台挖掘机,矿山建筑物

2

固定资产

矿山林地补偿

1000

3

固定资产

矿山剥岩

1000

预计工程量40万方

4

流动资产

库存矿石、铁粉

2000

生产储备

5

流动资产

铁粉

1000

库存

6

流动资产

备品备件

500

生产储备

7

流动资产

扩采准备金

3500

预计2017年2--4季度使用

合计

10000

第一笔资金投入：

在资金到位起实施，约2个月时间实施完毕。

投

资金额约3000万元，其中：

1用于购买采矿设备（挖掘机等）及修建矿山作业使用的临时建

筑物，金额约1000万元；

2用于矿山林地补偿1000万元；

3用于矿山剥岩项目，约1000万元。

第二笔资金投入：

在资金到位起实施，约3个月时间实施完毕。

投

资金额约3500万元，其中：

1生产用矿石储备约2000万元；

2铁粉库存约1000万元；

3生产用备品备件，约500万元。

第三笔资金投入：

在2017年下半年实施，用于矿山扩采项目的办理，

投资金额约3500万元。

（二）还本付息计划

本次以融资方式获得资金10000万元，项目合作期三年，合作期间，本溪市宏发矿业有限公司每年按实际投资总额的14.4%向出资方支付红利回报，红利回报自资金到位之日起计算，至第12个月时给付第一年利息，以此类推，每年付息，到期还本。

第一年（当期期末）回报为1440万元，第二年（当期期末）回

报为1440万元，第三年（当期期末）回报为1440万元，还本

10000万元，本息全部还清。

4、资金管理原则

为确保资金合规、有效使用，并能够按时给付利息，本溪市宏发矿业有限公司制定以下资金管理原则：

1成立资金管理办公室，专门监督该笔资金安全、有效使用和按时给付利息。

2资金管理办公室有总经理直接指导，投资方指派负责人及受托银行实时监督，对投资人负责。

3资金管理办公室随资金到位而成立，随资金还本付息支付完毕而结束。

4资金管理办公室负责按本项目实施经营和资金管理程序行使职权，凡违背项目资金使用计划，又没有明确的书面文字报告说明的资金使用、决策、项目招标等，资金管理办公室均有直接否决权。

5、资金管理程序

1 项目资金严格按资金使用计划监管执行使用，在监管期限内，企业财务部门的每月资金使用计划，均应由企业财务负责人与资金

管理办公室负责人会签后，方得执行。

凡没有资金管理办公室签审的资金，一律不得执行和使用。

2资金管理办公室每月审核企业财务报表，企业财务部门应将每月报表抄报一份给资金管理办公室，资金管理办公室应每月分析企业财务运营状况，为企业财务运营提供建设性意见。

3资金管理办公室参加企业财务月会，参与企业制度制定，财务规章制定，及财务各项资金使用计划安排，随时掌握企业财务运营状况，协助企业资金良好运营。

6、重大决策与会议监管程序

资金管理办公室参加企业股东会，年、季、月计划会等重大事宜决策会议，凡涉及项目资金使用、项目营销、项目招标等会议均应通知资金管理办公室参加，在企业违背本投资实施经营方案的经营决策时，资金管理办公室一票否决。

7、安全使用资金实施总则

公司应当关注涉及资金使用的风险

（1）资金使用违反国家法律法规、可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。

（2）资金使用未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。

（3）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。

（4）原始票据不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。

（5）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼。

强化关键方面或关键环节的控制

（1）职责分工、权限范围和授权审批应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。

（2）现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对帐单的核对应按规定严格执行。

（3）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。

（4）票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应严格有效。

8、职责分工与授权审批

本公司建立健全货币资金业务的岗位职责制度，并严格执行。

货币资金业务的岗位职责制度

第一条为完善资金业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相分离、制约、监督，保证货币资金安全。

根据国家有关法律法规，结合本单位实际，特制定本制度。

第二条货币资金业务的不相容岗位范围应当包括：

（一）货币资金支付的审批与执行；

（二）货币资金的保管与盘点清查；

（三）货币资金的会计记录与审计监督。

第三条单位负责人职责：

（一）审批有关货币资金管理的制度；

（二）审批大额现金、银行存款的支付申请。

第四条计划财务处负责人职责：

（一）组织制定有关货币资金管理制度；

（二）权限范围内审批现金、银行存款的支付申请i

（三）指导、协调本部门货币资金管理工作。

第五条出纳人员职责：

（一）填制现金日记账和银行存款日记账；

（二） 妥善保管库存现金，严禁他人未经授权接触现金，确保现金安全

（三） 根据经审批复核无误的支付申请，依规定办理货币资金支付手续，对审批人超越授权范围审批的货币资金有权拒绝，并及时向上级授权部门报告；

（四）办理银行收、付款手续，及时与银行办理结算业务，认真核对银行收、付款凭证

（五）认真保管空白支票，按顺序存放。

第六条会计人员职责：

（一）编制记账凭证，填制资金总账；

（二）妥善保管财务印章，并按规定用印；

（三） 定期和不定期盘点核对库存现金，确保现金账面余额与实际库

存相符；

（四） 定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，确保账面余额与对账单余额调节相符；

（五）妥善保管会计档案，随时提供查阅。

第七条审核人员职责：

（一）审查原始凭证的合法性、真实牲、完整牲；

（二）复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确；

（三）复核业务办理手续是否完整”金额计算是否准确、支付方式和单位是否妥当等。

第八条复核人员职责：

（一）复核货币资金支付申请、资金业务的合规住；

（二） 掌握银行存款和库存现金余额，协助现金出纳控制库存现金限额，监督检查资金的使用和管理情况。

第九条货币资金使用部门负责人职责：

（一）提出本部门用款申请；

（二）在授权范围内批准本部门个人用款申请；

（三）负责保管或指派工作人员保管本部门印章，并按规定用印。

审核批准制度

公司对货币资金业务建立严格的审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理资金支付业务。

明确审批人对货币资金业务的审批方式、程序、责任措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

（1）资金审核批准。

公司总经理对公司的全面经营工作承担公司法定代表人责任，对公司的所有资金支付进行审批。

（2）支付申请。

公司有关部门用款时，应当提前向总经理提出用款申请，注明款项用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附合同、原始单据或相关凭证。

（3）支付审批。

公司各部门负责人根据其职责、权限，在货币资金授权审批范围内对支付申请进行审批。

（4）支付审核。

会计人员应当对批准后的货币支付申请进行复核，复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式支付公司是否妥当等。

复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

（5）办理支付。

出纳人员应根据复核无误的支付申请，按规定办理资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。

9、现金和银行存款的控制

公司建立健全现金和银行存款的控制制度，并予以严格执行。

（一）总则

1、凡公司现金、银行存款、有价证券的收支保管，均应依本制度的规定办理。

2、本制度所称现金是指库存现金、银行存款、外币、本票、银行汇票、支票等。

3、本制度所称有价证券是指商业汇票、政府债券、公司债券及股票

等。

4、公司银行存款印鉴规定如下：

（1）公司财务专用章和法定代表人姓名章作为银行存款印鉴。

（2）留存银行的印鉴的保管不得少于两人。

5、会计不得兼任出纳。

所有款项支付必须有经办人、会计主管或稽核人员及单位领导签字，否则出纳人员应当拒付。

6、出纳应根据会计的收支传票，办理收付业务，办理业务后加盖

“收讫”或“付讫”戳记。

7、出纳应及时登记现金、银行存款日记账，定时向总经理提供资金日报表。

8、出纳人员应遵循下列规定：

（1）不得由临时工或非专业人员充任。

（2）不得兼任其他机构有关会计财务职务。

（3）不得对外作在关财务方面的保证。

（二）银行存款的管理

银行存款帐户分为基本存款帐户、专用存款帐户、二级核算存款帐户。

银行存款的收支要严格遵守银行的有关制度，接受银行的监督。

各种银行收付款凭证的款项来源、用途必须如实填写，不得弄虚作假。

不得出租、出借银行帐户，不准签发空头支票。

在签发银行支票、汇票等票据时，持票人应出具收据或直接在票据存根联上签收。

出纳及时做好银行存款的记帐、对帐工作（每月与银行对帐），月终如有未达账项，及时编制银行存款余额调节表。

留存银行的印鉴与支票必须分两人保管（目前由会计保管印鉴章之一，出纳保管支票，总经理保管印鉴章之二）。

（三）现金管理的规定

1、严格执行《现金管理条例》和《现金管理条例实施细则》。

2、必须配置专职出纳人员，负责办理现金的收支或结存，对库存现金必须妥善保管，非出纳人员不得经管现金。

3、由开户银行按照公司的经济业务需要，依3－5天的零星开支核定公司库存现金限额，超过备用金额度的，必须于当日下班前交存开户银行。

4、严格遵守库存现金限额，当天现金当天存入银行，不得坐支，不得留存大量现金过夜，确保资金安全。

5、出纳必须每天填写现金日记帐，结出现金余额，并与库存现金核对，做到日清月结，帐实相符，不得以任何凭证或白条顶库存现金。

6、支付现金超过2000元（含2000元）的付款业务，一般要签现金支票到银行提款。

7、每月至少由会计