上半年上海注册会计师考试《税法》预缴企业所得税考试题.docx

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上半年上海注册会计师考试《税法》预缴企业所得税考试题

2017年上半年上海注册会计师考试《税法》：

预缴的企业所得税考试题

一、单项选择题（共27题，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、注册税务师发生下列__情况时，有关注册税务师管理中心不得注销其注册税务师资格。

A．注册税务师失踪3年

B．注册税务师同时在两个税务代理机构执业

C．注册税务师受到有关部门的经济处罚

D．年检不合格或者拒绝在规定期限内进行年检的

2、预提所得税的缴纳方法皋__。

A．纳税人自缴

B．代理人代缴

C．扣缴义务人扣缴

D．税务机关委托代征

3、根据我国《合同法》，当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定的，__有权主张违约责任。

A．该第三人

B．债权人

C．该第三人或债务人

D．该第三人和债权人

4、假定某居民企业2008年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项月，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。

假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税__万元。

A．2475

B．2575

C．2630

D．2675

5、根据《行政复议法实施条例》规定，行政机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其他组织的权利义务可能产生不利影响的，应当告知其有关事项，这类事项不包括__。

A．申请复议的权利

B．申请复议的期限

C．行政复议机关

D．申请复议的形式和费用

6、该批进口小轿车应缴纳消费税__。

A．43768元

B．207900元

C．218842元

D．256045元

7、某井矿盐场2009年5月外购液体盐2000吨用于固体盐的加工，支付含税款项105.3万元，取得增值税发票，当期自行开采液体盐5000吨，上述外购和自产的液体盐全部投入固体盐生产，当月该盐场销售固体盐3000吨，取得不含税销售额200万元，则当月应纳的资源税和增值税的合计数为__万元。

A．16.49

B．17.49

C．18.70

D．21.30

8、某橡胶厂（增值税一般纳税人），2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税税率为3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__万元。

A．11.24

B．10.92

C．10.81

D．10.48

9、外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在1500万元以下的，其交际应酬费的列支标准是__。

A．不得超过销货净额的3‰

B．不得超过销货净额的5‰

C．不得超过销货净额的1‰

D．不得超过销货净额的15‰

10、外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润（股息）的处理是__。

A．应计入本企业应税所得额

B．不计入本企业应税所得额

C．应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失可冲减本企业应税所得额

D．不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，也不得冲减本企业应税所得额

11、该公司2003年末资产负债率为__。

A．2.72%

B．22.06%

C．61.9%

D．15.87%

12、王某自某部队购买一辆军用装备计划免税的车辆，该车辆经过改型，确定其最低计税价格的方法是__。

A．同类型新车最低计税价格〔1+（已使用年限÷规定使用年限）〕×100%

B．同类型新车最低计税价格×〔1-（已使用年限÷实际使用年限）〕×100%

C．同类型新车最低计税价格×〔1-已使用年限×10%〕×100%，已使用年限≤10年

D．同类型新车最低计税价格×〔1-已使用年限×10%〕×100%，已使用年限10年

13、下列关于营业税的表述中不正确的是__。

A．纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。

B．人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税

C．以无形资产、固定资产投资人股，参与接受方分配利润、共同承担投资风险的行为不征收营业税，在投资期后转让其股权的也不征收营业税。

D．保险企业收入为外币的应按收到当日或当月月末中国人民银行公布的基准汇价折合成人民币营业额

14、根据契税暂行条例的规定，可以免征契税的是__。

A．城镇职工购买公有住房

B．房屋所有者之间互相交换房屋

C．国家机关承受房屋用于办公

D．个人卖出原住房而重新购买住房

15、房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是__。

A．营业税

B．城建税

C．印花税

D．教育费附加

16、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按__。

A．应税消费品的平均税率计征

B．应税消费品的最高税率计征

C．应税消费品的不同税率分别计征

D．应税消费品的最低税率计征

17、2004年A取得的股息红利性质收入应纳个人所得税__万元。

A．0.16

B．2.16

C．0.96

D．2.492

18、某企业拟投资900万元，经预计，该投资有效期为4年，每年现金净流量依次为240万元、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。

A．2.7

B．2.9

C．3

D．2.8

19、下列行为中，应征增值税的是__。

A．邮政部门销售的集邮商品

B．银行开办的融资租赁业务

C．典当业的死当物品销售

D．邮政部门发行报刊

20、车船税的计税依据形式不包括__。

A．辆

B．马力

C．净吨位

D．自重吨位

21、下列各项中属于实体法的是__。

A．增值税暂行条例

B．税收行政复议规则

C．税务行政处罚实施办法

D．税收征收管理法

22、关于保管合同中保管物毁损、灭失的风险承担的正确表述是__。

A．保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，一律由保管人承担

B．保管物于期限届满而寄存人没有领取，发生毁损、灭失风险的，保管人不承担责任

C．保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，一律由双方平均承担

D．保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，由保管人承担大部分，寄存人承担小部分

23、某粮食购销企业销售一批粮食，取得款项22600元，正确的账务处理是__。

A．借：

银行存款20000贷：

主营业务收20000

B．借：

银行存款22600贷：

主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）2600

C．借：

银行存款22600贷：

主营业务收入20000应交税费一应交增值税（减免税款）2600

D．借：

银行存款22600贷：

主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）2600借：

应交税费一应交增值税（减免税款）2600贷：

营业外收入2600

24、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理__。

A．该已纳税款不得扣除

B．该已纳税款当期可全部扣除

C．该已纳税款当期可扣除50%

D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

25、某企业2003年度实际会计利润总额40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、向贫困山区的捐赠10万元。

该企业2003年应缴纳企业所得税__万元。

A．13.20

B．14.85

C．16.01

D．16.104

26、某化工企业和其母公司利用关联关系减少计税依据，当地税务机关有权重新核定计税依据，这体现了税法基本原则中的__。

A．税收法律主义原则

B．税收公平主义原则

C．税收合作信赖主义原则

D．实质课税原则

27、甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。

该建筑物占用土地面积3000平方米，建筑面积18000平方米。

甲、乙公司与机关的占用比例分别1:

2:

3，公司所在地城镇土地使用税税额为6元/平方米。

甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税__。

A．3000元和6000元

B．4500元和9000元

C．6000元和12000元

D．9000元和18000元

二、多项选择题（共27题，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

）

1、关于企业所得税中的资产（财产）损失，下列表述正确的有__。

A．企业各项存货发生的正常损耗，不须审批即可在税前扣除

B．企业因存货毁损不得从销项税金中抵扣的进项税金不得在所得税前扣除

C．企业借出的款项，由于债务人破产原因无法收回的，准予在税前扣除

D．取消住房基金和住房周转金制度后，纳税人出售职工住房发生的损失允许在税前扣除

2、下列费用中，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入进口货物完税价格的有__。

A．厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用

B．货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用

C．进口关税及其他国内税收

D．由买方负担的包装材料和包装劳务费用

E_进口前的境外考察费

3、下列情况符合现行关税规定的有__。

A．按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应按原进口之日实施的税率征税

B．加工贸易进口料、件等属于保护性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税

C．暂时进口货物转为正式进口需补税时，应捌其原进口之日实施的税率征税

D．分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税

E．进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税

4、财务报告报出时的净利润为__万元。

A．395.275

B．347.465

C．395.725

D．169.725

5、在计算土地增值税时，房地产开发成本可以据实扣除，以下属于房地产开发成本的有__。

A．公共配套设施费

B．以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费

C．超过贷款期限的利息

D．取得土地使用权缴纳的契税

E．支付建筑人员的工资福利费

6、李某与王某订立房屋租赁合同，租赁期限在6个月以上的，应当采取书面形式。

否则．视为__。

A．租赁合同无效

B．租赁合同效力未定

C．租赁合同可撤销

D．不定期租赁

7、委托代理协议书签订以后，遇有下列__问题之一应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。

A．税务代理关系自然终止

B．税务代理关系人为终止

C．注册税务师发生变化的

D．委托代理项目发生变化的

E．由于客观原因，需要延长完成协议时间的

8、下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有__。

A．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的

B．在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

C．工厂转让地上生产车间的

D．房地产评估增值

E．个人转让其自有住房

9、下列税率形式，应用在土地增值税的是（）。

A．超额累进税率

B．超率累进税率

C．全额累进税率

D．超倍累进税率

10、该金店12月份应纳消费税为__元。

A．381.05

B．515.56

C．252.84

D．686

11、下列关于车船税的规定不正确的有__。

A．1吨以下的小型车船，一律免征车船