初级经济法冲刺题第四章单双判断题1.docx

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初级经济法冲刺题第四章单双判断题1

初级经济法冲刺题第四章单、双、判断题

（1）

您的姓名：

[填空题]*

_________________________________

您的手机号码：

[填空题]*

_________________________________

考点一~考点十三，共81题

【考点1】税收管理体制

【考题1•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是（）。

[单选题]*

A.个人所得税

B.关税（正确答案）

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税

答案解析：

（1）由海关负责征收的税种主要有：

关税、船舶吨税；

（2）由海关代征的税种主要有：

进口环节的増值税、消费税.

【考题2•多选题】下列税种中，属于海关系统主要负责征收和管理的有（）。

*

A.关税（正确答案）

B.船舶吨税（正确答案）

C.委托代征的进口环节増值税（正确答案）

D.国内销售环节的消费税

答案解析：

选项D：

委托代征的进口环节消费税才是由海关代征。

【考点2】税收法律关系

【考题1•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。

*

A.征税对象

B.纳税人（正确答案）

C.海关（正确答案）

D.税务机关（正确答案）

答案解析：

（1）选项BCD：

税收法律关系主体包括征税主体（国家各级税务机关和海关）和纳税主体；

（2）选项A属于税收法律关系的客体。

【考点3】税法要素

【考题1多选题】下列各项中，属于税法要素的有（）。

*

A.计税依据（正确答案）

B.税收优惠（正确答案）

C.纳税人（正确答案）

D.税率（正确答案）

【考题2,单选题】区别不同税种的重要标志是（）。

[单选题]*

A.纳税人

B.税目

C.税率

D.征税对象（正确答案）

【身题3,单选题】根据税收法律制度的规定，下列各项中，适用超率累进税率的是（）°[单选题]*

A.印花税

B.城镇土地使用税

C.个人所得税

D.土地増值税（正确答案）

答案解析：

（1）选项A：

在印花税中，“权利、许可证照”实行定额税率，其他税目实行比例税率.选项B：

城镇土地使用税采用定额税率。

选项C：

居民个人综合所得、经营所得等实行超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得实行比例税率。

考点第四、五、六无习题

【考点7】混合销售和兼营行为

【考题1判断题】单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收増值税。

（）。

[单选题]*

对（正确答案）

错

【考题2•判断题】卫星电视信号落地转接服务，按照“増值电信服务”计算缴纳増值税。

（）[单选题]*

对（正确答案）

错

【考题3•单选题】根据増值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务-生活服务”税目缴纳増值税的是（）。

[单选题]*

A.文化创意服务

B.车辆停放服务

C.广播影视服务

D.旅游娱乐服务（正确答案）

【考题4•单选题】根据増值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”缴纳増值税的是（）。

[单选题]*

A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

B.销售底商（建筑物底层商铺）（正确答案）

C.转让高速公路经营权

D.转让国有土地使用极

答案解析：

（1）选项A：

按照“经营租赁服务”缴纳增值税；

（2）选项CD：

按照“销售无形资产”缴纳增值税.

【考题5•单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“销售服务-建筑服务”缴纳増值税的是（）。

[单选题]*

A.平整土地（正确答案）

B.出售住宅

C.出租办公楼

D.转让土地使用权

答案解析：

（1）选项B：

按照“销售不动产”缴纳增值税；

（2）选项C：

按照“租赁服务”缴纳增值税；（3）选项D：

按照“销售无形资产”缴纳增值税.

【考题6•单选题】根据増值税法律制度的规定，下列各项业务中，属于“金融服务-贷款服务”的是（）。

[单选题]*

A.资金结算

B.账户管理

C.金融支付

D.融资性售后回租（正确答案）

答案解析：

选项ABC：

属于“金融服务-直接收费金融服务”。

【考题7•多选题】根据増值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有（）。

*

A.道路通行服务

B.湿租业务（正确答案）

C.程租业务（正确答案）

D.期租业务（正确答案）

答案解析：

（1）选项A：

道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税；

（2）选项BCD：

水路运输的程租、期租业务，航空运输的湿租业务，均按照“交通运输服务”缴纳増值税。

【考题8•单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“租赁服务”缴纳增值税的是（）。

[单选题]*

A.远洋运输中的程租服务

B.远洋运输中的期租服务

C.融资性售后回租

D.公交车广告位出租（正确答案）

答案解析：

（1）选项AB：

按照“交通运输服务”缴纳增值税；

（2）选项C：

按照“金融服务一贷款服务”缴纳增值税项（3）选项D：

按照“有形动产经营租赁服务”缴纳増值税.

【考题9•多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（）。

*

A.转让外汇（正确答案）

B.融资性售后回租（正确答案）

C.货币兑换服务（正确答案）

D.财产保险服务（正确答案）

【考题10•单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴増值税的是（）。

[单选题]*

A.经营租赁服务（正确答案）

B.融资性售后回租

C.保险服务

D.文化体育服务

答案解析：

⑴诜项BC：

属于“金融服务；

（2）选项D：

属于“生活服务”。

【考题11,多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

*

A.将购进的货物分配给股东

B.将购进的货物用于个人消费（正确答案）

C.将购进的货物无偿赠送给客户

D.将购进的货物用于集体福利（正确答案）

【题12•多选题】根据增值税法律制度的规定，下列情形中，外购货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。

*

A.将外购货物无偿赠送给客户（正确答案）

B.将外购货物作为投资提供给联营单位（正确答案）

C.将外购货物用于本单位职工福利

D.将外购货物分配给股东（正确答案）

【考题13•单选题】根据増值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。

[单选题]*

A.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬

B.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工

C.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院（正确答案）

D.丁服装厂将外购的面料用于生产服装

【考题14•多选题】根据增值税法律制度的规定，下列属于视同提供应税服务的有（）。

*

A.为本单位员工无偿提供搬家运输服务

B.向客户无偿提供信息咨询服务（正确答案）

C.销售货物同时无偿提供运输服务（正确答案）

D.为客户无偿提供广告设计服务（正确答案）

答案解析：

单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收増值税。

【考题15•单选题】根据増值税法律制度的规定，下列各项中，应征收増值税的是（）。

[单选题]*

A.被保险人获得的保险赔付

B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C.居民存款利息

D.母公司向子公司出售不动产（正确答案）

【考题16•单选题】根据増值税法律制度的规定，下列各项中，应征收増值税的是（）。

[单选题]*

A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费（正确答案）

B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

C.被保险人获得的保险赔付

D.存款人取得的存款利息

答案解析：

选项A：

按照“金融服务-直接收费金融服务”征收増值税。

【考题17-单选题】根据増值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（）。

[单选题]*

A.境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业

B.境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生

C.境外甲公司为中国游客提供从境外M地到境外N地的运输服务

D.境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业（正确答案）

答案解析：

（1）选项AE：

所销售或者租赁的“不动产在境内”，才属于在境内销售不动产；

（2）选项C：

境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务。

【考题18•多选题】根据増值税法律制度的规定,下列各项中，不征收増值税的有（）。

*

A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金（正确答案）

B.被保险人获得的医疗保险赔付（正确答案）

C.保险人取.得的财产保险费收入

D.物业管理单位收取.的物业费

【考题19•多诜题】根据増值税法律制度的规定，下列各项中，属于混合销售行为的有（）°*

A.百货商店向郑某销售商品的同时提供送货服务（正确答案）

B.餐饮公司向李某提供餐饮服务的同时销售烟酒（正确答案）

C.建材商店向王某销售地板的同时提供安装服务（正确答案）

D.歌舞厅向张某提供娱乐服务的同时销售食品（正确答案）

【考题20•判断题】电信公司向用户收取的宽带安装费，应按照“基础电信服务”税目缴纳増值税。

（）[单选题]*

对

错（正确答案）

答案解析：

按照“安装服务”缴纳増值税.

【考题21•判断题】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“现代服务”缴纳増值税。

（）[单选题]*

对

错（正确答案）

【考题22•单选题】根据増值税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，不征收増值税的是（）。

[单选题]*

A.会计师事务所取得的咨询费收入

B.物业管理公司取得的物业费收入

C.建筑工程公司取得的存款利息收入（正确答案）

D.商业银行取得的贷款利息收入

答案解析：

（1）选项A：

按照“现代服务一鉴证咨询服务”征收増值税；

（2）选项E：

按照“现代服务一商务辅助服务”征收増值税：

（3）选项D：

按照“金融服务一贷款服务”征收増值税。

【考题23•单选题】根据増值税法律制度的规定，下列各项中,应征收増值税的是（）。

[单选题]*

A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

B.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费（正确答案）

C.存款人取.得的存款利息

D.被保险人获得的保险赔付

答案解析：

选项B：

按照“金融服务-直接收费金融服务”征收增值税.

【考题24•单选题】根据增值税法律制度的规定，下列业务中，应分别核算货物和服务销售额，分别适用不同税率或者征收率的是（）。

[单选题]*

A.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水

B.美容院提供美容服务的同时销售美容产品

C.钢结构件生产企业销售自产钢结构件的同时提供安装服务（正确答案）

D.商场销售家用电器的同时提供送货服务

答案解析：

（1）选项AB：

属于混合销售行为，按照“销售服务”缴纳增值税；

（2）选项C：

不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率；（3）选项D：

属于混合销售行为，按照“销售货物”缴纳増值税。

【考点8】増值税的税率和征收率

【考题1•单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.04万元；第二台设备是甲企业2008年1月份购进的，得含税销售额5.15万元。

甲企业上述行为应缴纳増值税（）万元。

[单选题]*

A.9.04/（1+13%）×13%+5.15/（1+3%）×2%=1.14（正确答案）

B.（9.04+5.15）/（1+3%）X2%=0.28

C.（9.04+5.15）/（1+13%）×13%=1.63

D.9.04/（1+13%）×13%+5.15/（1+3%）×3%=1.19

答案解析：

増值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产（除小汽车、摩托车、游艇外）应区分不同情况对待：

（1）如果销售的固定资产是2008年12月31日（含）之前购进的（购进固定资产时不得抵扣进项税额），按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收増值税；

（2）如果销售的固定资产是2008年12月31日之后购进的（购进固定资产时可以抵扣进项税额），按照正常的销售货物计算销项税额即可。

甲企业上述行为应缴纳增值税=9.04/（1+13%）×13%+5.15/（1+3%）×2%=1.14（万元）。

【考题2•单选题】甲企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2008年5月购进的，取得含税销售额9.36万元；第二台设备是甲企业2008年1月份购进的，取得含税销售额5.15万元.甲企业上述行为应缴纳増值税（）万元。

[单选题]*

A.（9.36+5.15）/（1+3%）×3%=0.42

B.（9.36+5.15）/（1+3%）×2%=0.28（正确答案）

C.9.36/（1+3%）X3%+5.15/（1+3%）×2%=0.37

D.9.36/（1+3%）X2%+5.15/（1+3%）×3%=0.33

答案解析：

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收増值税。

这里注意小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，不受"2008年12月31日”的限制，不管是什么时候购进的，都是按照3%的征收率减按2%征收増值税。

甲企业上述行为应缴纳增值税=（9.36+5.15）/（1+3%）×2%=0.28（万元）。

【考题3•单选题】甲旧货经营公司为増值税一般纳税人，2020年8月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额7.91万元，另销售旧货取得含税销售额6.18万元，则甲公司上述行为应缴纳増值税（）万元.[单选题]*

A.（7.91+6.18）/（1+3%）×2%=0.27

B.（7.91+6.18）/（1+3%）×3%=0.41

C.7.91/（1+13%）×13%+6.18/（1+3%）×2%=1.03（正确答案）

D.7.91/（1+13%）×13%+6.18/（1+3%）×3%=1.09

答案解析：

一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。

一般纳税人销售自己使用过的包装物按照适用税率13%计算销项税额。

甲公司上述行为应缴纳増值税=7.91/（1+13%）×13%+6.18/（1+3%）×2%=1.03（万元）。

【考点9】小规模纳税人

【考题•判断题】除个体工商户以外的其他个人不属于増值税一般纳税人。

[单选题]*

对（正确答案）

错

【考点10】増值税应纳税额的计算方法【必考】

【考题1•判断题】一般纳税人提供公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税.（）[单选题]*

对（正确答案）

错

【考题2•多诜题】根据増值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（）*

A.电影放映服务（正确答案）

B.文化体育服务（正确答案）

C.收派服务（正确答案）

D.公交客运服务（正确答案）

【考题3•多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物中，可以选择按照简易计税方法计算増值税的有（）。

*

A.自来水公司销售自产的自来水（正确答案）

B.县级以下小型水利发电站生产的电力（正确答案）

C.食品厂销售的食用植物油

D.煤气公司销售的煤气

【考题4•判断题】増值税一般纳税人提供长途客运服务，可选择适用简易计税方法计缴増值税.（）[单选题]*

对（正确答案）

错

【考题5•多选题】根据増值税法律制度的规定，一般纳税人提供的下列服务中，可以.选择适用简易计税方法计税的有（）.*

A.公史客运服务（正确答案）

B.餐饮服务

C.装卸搬运服务（正确答案）

D.文化体肓服务（正确答案）

【考题6•单选题】甲公司为増值税一般纳税人，2019年7月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。

已知増值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳増值税税额的下列计算中，正确的是（）。

[单选题]*

A.113×13%=14.69（万元）

B.（113+11.3）X13%=16.16（万元）（正确答案）

C.113÷（1+13%）×13%=13（万元）

D.（113+11.3）十（1+13%）×13%=14.3（万元）

答案解析：

甲公司进口音响应缴纳的増值瑯税额=（关税完税价格+关税）×増值税税率=（113+11.3）×13%=16.16（万元）。

【考题7•単选题】甲公司为増值税一般纳税人，2019年10月进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格费63万元，缴纳关税税额6.3万元。

已知高档化妆品増值税税率为13%,消費税税率为15%。

甲公司该笔业务应缴纳増值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

[单选题]*

A.（63+6.3）÷（1-15%）×13%=10.60（万元）（正确答案）

B.（63+6.3）×13%=9.01（万元）

C.63÷（1-15%）×13%=9.64（万元）

D.63×13%=8.19（万元）

答案解析：

进口环节应纳增值税=（关税完税价格+关税）÷消费税税率）×増值税税率=（63+6.3）÷（1-15%）×13%=10.60（万元）。

【考题8单选题】甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。

已知增值税征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

[单选题]*

A.61800÷（1+3%）×3%-10000×3%=1500（元）

B.61800×3%=1854（元）

C.61800×3%-10000×3%=1554（元）

D.61800÷（1+3%）×3%=1800（元）（正确答案）

【考点11】増值税纳税义务发生时间【必考】

【考题1•单选题】根据増值税法律制度的规定，下列关于増值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

[单选题]*

A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天（正确答案）

B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.纳税人进口货物，为报关进口的当天

答案解析：

采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。

【考题2•单选题】根据増值税法律制度的规定，下列关于増值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

[单选题]*

A.纳税人发生应税销售行为先开具发票的，为幵具发票的当天

B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为实际出租的当天（正确答案）

D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

【考题3•单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

[单选题]*

A.进口货物，为报关进口的当天

B.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天（正确答案）

D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

答案解析：

纳税人采取托承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

【考题4•単选题】2018年9月5日，甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同，10月25日收到乙超市预付的一年房租，11月1日将房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市开具了发票。

根据増值税法律制度的规定，甲公司该笔业务的増值税纳税义务发生时间是（）。

[单选题]*

A.10月25日（正确答案）

B.11月5日

C.9月5日

D.11月1日

答案解析：

纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

【考题5-单选题】2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9日签订合同，13日幵具发票，次日发出货物，28日收到货款。

根据増值税法律制度的规定，甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为（）。

[单选题]*

A.8月13日（正确答案）

B.8月20日

C.8月9日

D.8月28日

答案解析：

甲公司于8月13日先幵具发票，其増值税纳税义务发生时间应为2019年8月13日。

【考点12】销售额的确定【必考】

【考题1•単选题】甲厂为増值税一般纳税人，2019年10月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为113元/件；由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，已知增值税税率为13%。

根据増值税法律制度的规定，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

[单选题]*

A.500×113×13%=7345（元）

B.500×113÷（1+13%）×13%=6500（元）

C.500×113×70%×13%=5141.5（元）

D.500×113×70%÷（1+13%）×13%=4550（元）（正确答案）

答案解析：

（1）纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收増值税。

（2）含税价款应该换算为不含税价款计征増值税。

【考题2•单选题】甲厂为増值税一般纳税人，2019年12月销售化学制品取得含増值税价款226万兀，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵的进项税额3.6万元.已知増值税税率为13%，甲厂当月应缴纳増值税税额为（）。

[单选题]*

A.226÷（1+13%）×13%-3.6=22.4（万元）

B.226（1+13%）X13%-5.1=20.9（万元）

C.226×13%-5.1=24.28（万元）

D.226÷（1+13%）×13%-5.1-3.6=17.3（万元）（正确答案）

【考题3•单选题】甲厂为増值税一般纳税人，2019年9月销售食品取.得不含增值税价款113万元，另收取3个月的包装物押金2.26万元，已知增值税税率为13%。

根据增值税法律制度的规定，甲厂当月销售食品应缴纳増值税的下列计算中，正确的是（）。

[单选题]*

A.（113+2.26）/（1+13%）×13%=13.26（万元）

B.113/（1+13%）×13%=13（万元）

C.113×13%=14.69（万元）（正确答案）

D.[113+2.26/（1+13%）]×13%=14.95（万元）

答案解析：

收取的1年以,内的押金并且未超过