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1、初级经济法冲刺题第四章 单双判断题1初级经济法冲刺题第四章 单、双、判断题（1）您的姓名： 填空题 *_您的手机号码： 填空题 *_考点一考点十三，共81题【考点1】税收管理体制【考题1 单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是( )。 单选题 *A.个人所得税B.关税(正确答案)C.城镇土地使用税D.城市维护建设税答案解析：(1)由海关负责征收的税种主要有：关税、船舶吨税；（2）由海关代征的税种主要有：进口环节的増值税、消费税.【考题2 多选题】下列税种中，属于海关系统主要负责征收和管理的有( )。 *A.关税(正确答案)B.船舶吨税(正确答案)C.委托代征的进

2、口环节増值税(正确答案)D.国内销售环节的消费税答案解析：选项D：委托代征的进口环节消费税才是由海关代征。【考点2】税收法律关系【考题1 多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有( )。 *A.征税对象B.纳税人(正确答案)C.海关(正确答案)D.税务机关(正确答案)答案解析：（1）选项BCD：税收法律关系主体包括征税主体（国家各级税务机关和海关）和纳税主体；（2）选项A属于税收法律关系的客体。【考点3】税法要素【考题1 多选题】下列各项中，属于税法要素的有( )。 *A.计税依据(正确答案)B.税收优惠(正确答案)C.纳税人(正确答案)D.税率(正确答案)

3、【考题2,单选题】区别不同税种的重要标志是( )。 单选题 *A.纳税人B.税目C.税率D.征税对象(正确答案)【身题3,单选题】根据税收法律制度的规定，下列各项中，适用超率累进税率的是( ) 单选题 *A.印花税B.城镇土地使用税C.个人所得税D.土地増值税(正确答案)答案解析：（1）选项A：在印花税中，“权利、许可证照”实行定额税率，其他税目实行比例税率.选项B：城镇土地使用税采用定额税率。选项C：居民个人综合所得、经营所得等实行超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得实行比例税率。考点第四、五、六无习题【考点7】混合销售和兼营行为【考题1 判断题】单位或者

4、个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收増值税。()。 单选题 *对(正确答案)错【考题2 判断题】卫星电视信号落地转接服务，按照“増值电信服务”计算缴纳増值税。( ) 单选题 *对(正确答案)错【考题3 单选题】根据増值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务-生活服务”税目缴纳増值税的是( )。 单选题 *A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务(正确答案)【考题4 单选题】根据増值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”缴纳増值税的是( )。 单选题 *A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告B.销售底商(建筑物底层商

5、铺)(正确答案)C.转让高速公路经营权D.转让国有土地使用极答案解析：(1)选项A：按照“经营租赁服务”缴纳增值税；(2)选项CD： 按照“销售无形资产”缴纳增值税.【考题5单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“销售服务-建筑服务”缴纳増值税的是( )。 单选题 *A.平整土地(正确答案)B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权答案解析：(1)选项B：按照“销售不动产”缴纳增值税；(2)选项C：按照“租赁服务”缴纳增值税；(3)选项D：按照“销售无形资产”缴纳增值税.【考题6 单选题】根据増值税法律制度的规定，下列各项业务中，属于“金融服务-贷款服务”的是( )。 单选题 *

6、A.资金结算B.账户管理C.金融支付D.融资性售后回租(正确答案)答案解析：选项ABC：属于“金融服务-直接收费金融服务” 。【考题7 多选题】根据増值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有( )。 *A.道路通行服务B.湿租业务(正确答案)C.程租业务(正确答案)D.期租业务(正确答案)答案解析：(1)选项A：道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税；(2)选项BCD：水路运输的程租、期租业务，航空运输的湿租业务，均按照“交通运输服务”缴纳増值税。【考题8 单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“租赁服务”

7、缴纳增值税的是( )。 单选题 *A.远洋运输中的程租服务B.远洋运输中的期租服务C.融资性售后回租D.公交车广告位出租(正确答案)答案解析：(1)选项AB：按照“交通运输服务”缴纳增值税；(2)选项C： 按照“金融服务一贷款服务”缴纳增值税项(3)选项D：按照“有形动产经营租赁服务”缴纳増值税.【考题9 多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有( )。 *A.转让外汇(正确答案)B.融资性售后回租(正确答案)C.货币兑换服务(正确答案)D.财产保险服务(正确答案)【考题10 单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴

8、増值税的是( ) 。 单选题 *A.经营租赁服务(正确答案)B.融资性售后回租C.保险服务D.文化体育服务答案解析： 诜项BC：属于“金融服务；(2)选项D：属于“生活服务”。【考题11,多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。 *A.将购进的货物分配给股东B.将购进的货物用于个人消费(正确答案)C.将购进的货物无偿赠送给客户D.将购进的货物用于集体福利(正确答案)【题12 多选题】根据增值税法律制度的规定，下列情形中，外购货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。 *A.将外购货物无偿赠送给客户(正确答案)B.将外购货

9、物作为投资提供给联营单位(正确答案)C.将外购货物用于本单位职工福利D.将外购货物分配给股东(正确答案)【考题13 单选题】根据増值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是( )。 单选题 *A.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬B.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工C.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院(正确答案)D.丁服装厂将外购的面料用于生产服装【考题14 多选题】根据增值税法律制度的规定，下列属于视同提供应税服务的有( )。 *A.为本单位员工无偿提供搬家运输服务B.向客户无偿提供信息咨询服务(正确答案)C.销售货物同时无偿提供运输服务(正确答案)D.为客户无偿

10、提供广告设计服务(正确答案)答案解析：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理 修配劳务，不征收増值税。【考题15 单选题】根据増值税法律制度的规定，下列各项中，应征收増值税的是( )。 单选题 *A.被保险人获得的保险赔付B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C.居民存款利息D.母公司向子公司出售不动产(正确答案)【考题16 单选题】根据増值税法律制度的规定，下列各项中，应征收増值税的是( )。 单选题 *A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费(正确答案)B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金C.被保险人获得的保险赔付D.存款人取得的存款利息答案解

11、析：选项A：按照“金融服务-直接收费金融服务”征收増值税。【考题17 -单选题】根据増值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是()。 单选题 *A.境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业B.境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生C.境外甲公司为中国游客提供从境外M地到境外N地的运输服务D.境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业(正确答案)答案解析：(1)选项AE：所销售或者租赁的“不动产在境内”，才属于在境 内销售不动产；(2)选项C：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全 在境外发生的服务，不属于在境内销售服务。【考题18 多选题

12、】根据増值税法律制度的规定,下列各项中，不征收増值税的有( )。 *A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金(正确答案)B.被保险人获得的医疗保险赔付(正确答案)C.保险人取.得的财产保险费收入D.物业管理单位收取.的物业费【考题19 多诜题】根据増值税法律制度的规定，下列各项中，属于混合销售行为的有( ) *A.百货商店向郑某销售商品的同时提供送货服务(正确答案)B.餐饮公司向李某提供餐饮服务的同时销售烟酒(正确答案)C.建材商店向王某销售地板的同时提供安装服务(正确答案)D.歌舞厅向张某提供娱乐服务的同时销售食品(正确答案)【考题20判断题】电信公司向用户收取的宽带安装费，应按照“基础电信服

13、务”税目缴纳増值税。( ) 单选题 *对错(正确答案)答案解析：按照“安装服务”缴纳増值税.【考题21 判断题】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“现代服务”缴纳増值税。( ) 单选题 *对错(正确答案)【考题22 单选题】根据増值税法律制度的规定，企业取得的下列收入中， 不征收増值税的是( )。 单选题 *A.会计师事务所取得的咨询费收入B.物业管理公司取得的物业费收入C.建筑工程公司取得的存款利息收入(正确答案)D.商业银行取得的贷款利息收入答案解析：(1 )选项A ：按照“现代服务一鉴证咨询服务”征收増值税；(2) 选项E：按照“现代服务一商务辅助服务”征收

14、増值税：(3)选项D：按照“金 融服务一贷款服务”征收増值税。【考题23 单选题】根据増值税法律制度的规定，下列各项中,应征收増值税的是( )。 单选题 *A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金B.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费(正确答案)C.存款人取.得的存款利息D.被保险人获得的保险赔付答案解析：选项B：按照“金融服务-直接收费金融服务”征收增值税.【考题24单选题】根据增值税法律制度的规定，下列业务中，应分别核算货物和服务销售额，分别适用不同税率或者征收率的是( )。 单选题 *A.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水B.美容院提供美容服务的同时销售美容产品C.钢结构件生产企业销售自

15、产钢结构件的同时提供安装服务(正确答案)D.商场销售家用电器的同时提供送货服务答案解析：(1)选项AB：属于混合销售行为，按照“销售服务”缴纳增值税；(2)选项C：不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率；(3)选项D：属于混合销售行为，按照“销售货物”缴纳増值税。【考点8】増值税的税率和征收率【考题1 单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9. 04万元；第二台设备是甲企业2008年1月份购进的，得含税销售额5. 15万元。甲企业上述行为应缴纳増值税 ( )万元

16、。 单选题 *A. 9.04/ (1+13%)13%+5. 15/ (1+3%) 2%=1.14(正确答案)B.(9. 04+5. 15)/ (1+3%) X 2%=0. 28C.(9. 04+5. 15)/ (1+13%) 13%=1. 63D.9.04/ (1+13%)13%+5. 15/ (1+3%)3%=1.19答案解析：増值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产(除小汽车、摩托车、 游艇外)应区分不同情况对待：(1)如果销售的固定资产是2008年12月31日(含)之前购进的(购进固定资产时不得抵扣进项税额)，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收増值税；(2)如果销售的固定资产是20

17、08年12月31日之后购进的(购进固定资产时可以抵扣进项税额)，按照正常的销售货物计算销项税额即可。甲企业上述行为应缴纳增值税=9. 04/( 1+13%) 13%+5.15/(1+3%) 2%=1. 14 (万元)。【考题2 单选题】甲企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2008年5月购进的，取得含税销售额9. 36万元；第二台设备是甲企业2008年1月份购进的，取得含税销售额5. 15 万元.甲企业上述行为应缴纳増值税( )万元。 单选题 *A.( 9. 36+5. 15)/ (1+3%) 3%=0.42B.( 9. 36+5. 15)/

18、 (1+3%) 2%=0.28(正确答案)C.9. 36/ (1+3%)X 3%+5. 15/ (1+3%) 2%=0. 37D.9. 36/ (1+3%)X 2%+5. 15/ (1+3%) 3%=0. 33答案解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收増值税。这里注意小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，不受2008 年12月31日”的限制，不管是什么时候购进的，都是按照3%的征收率减按2% 征收増值税。甲企业上述行为应缴纳增值税=(9.36+5.15)/(1+3%)2%=0. 28 (万元)。【考题3 单选题】甲旧货经营公司为増值税一般纳税人，2020年8月

19、销售自己使用过的包装物，取得含税销售额7. 91万元，另销售旧货取得含税销售额 6.18万元，则甲公司上述行为应缴纳増值税( )万元. 单选题 *A.( 7. 91+6. 18)/ (1+3%) 2%=0. 27B.( 7. 91+6. 18)/ (1+3%) 3%=0. 41C.7. 91/ (1+13%)13%+6. 18/ ( 1+3%) 2%=1. 03(正确答案)D.7. 91/ (1+13%) 13%+6. 18/ ( 1+3%) 3%=1. 09答案解析：一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的包装物按照适用税率13%计算销项

20、税额。 甲公司上述行为应缴纳増值税=7.91/ (1+13%)13%+6.18/ (1+3%) 2%=1. 03 (万元)。【考点9】小规模纳税人【考题判断题】除个体工商户以外的其他个人不属于増值税一般纳税人。 单选题 *对(正确答案)错【考点10】増值税应纳税额的计算方法【必考】【考题1 判断题】一般纳税人提供公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税.( ) 单选题 *对(正确答案)错【考题2 多诜题】根据増值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有() *A.电影放映服务(正确答案)B.文化体育服务(正确答案)C.收派服务(正确答

21、案)D.公交客运服务(正确答案)【考题3多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物中， 可以选择按照简易计税方法计算増值税的有( )。 *A.自来水公司销售自产的自来水(正确答案)B.县级以下小型水利发电站生产的电力(正确答案)C.食品厂销售的食用植物油D.煤气公司销售的煤气【考题4 判断题】増值税一般纳税人提供长途客运服务，可选择适用简易计税方法计缴増值税.( ) 单选题 *对(正确答案)错【考题5 多选题】根据増值税法律制度的规定，一般纳税人提供的下列服务中，可以.选择适用简易计税方法计税的有( ). *A.公史客运服务(正确答案)B.餐饮服务C.装卸搬运服务(正确答案)D.

22、文化体肓服务(正确答案)【考题6 单选题】甲公司为増值税一般纳税人，2019年7月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11. 3万元。已知増值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳増值税税额的下列计算中，正确的是( )。 单选题 *A. 11313%=14. 69 (万元)B.(113+11. 3)X13%=16.16(万元)(正确答案)C.113(1+13%)13%=13 (万元)D.(113+11. 3)十(1+13%)13%=14.3 (万元)答案解析：甲公司进口音响应缴纳的増值瑯税额=(关税完税价格+关税)増值税税率=(113+11. 3)13%=16. 16

23、 (万元)。【考题7 単选题】甲公司为増值税一般纳税人，2019年10月进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格费63万元，缴纳关税税额6. 3万元。已知高档化妆品増值税税率为13%,消費税税率为15%。甲公司该笔业务应缴纳増值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。 单选题 *A. ( 63+6. 3)(1-15%)13%=10. 60 (万元)(正确答案)B.(63+6. 3) 13%=9. 01 (万元)C.63(1-15%) 13%=9. 64(万元)D. 6313%=8. 19 (万元)答案解析：进口环节应纳增值税=(关税完税价格+关税)消费税税率) 増值税税率=(63+6. 3)

24、(1-15%) 13%=10. 60 (万元)。【考题8 单选题】甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。 单选题 *A.61800 (1+3%) 3%-10000 3%=1500 (元)B. 618003%=1854 (元)C.618003%-100003%=1554 (元)D.61800(1+3%) 3%=1800 (元)(正确答案)【考点11】増值税纳税义务发生时间【必考】【考题1 单选题】根据増值税法律制度的规定，下列关于増值税纳税

25、义务发生时间的表述中，不正确的是( )。 单选题 *A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天(正确答案)B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.纳税人进口货物，为报关进口的当天答案解析：采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。【考题2 单选题】根据増值税法律制度的规定，下列关于増值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。 单选题 *A.纳税人发生应税销售行为先开具发票的，为幵具发票的当天B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当

26、天C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为实际出租的当天(正确答案)D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天【考题3 单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。 单选题 *A.进口货物，为报关进口的当天B.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天(正确答案)D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天答案解析：纳税人采取托承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。【考题4 単选题】2018年9月5日，甲公司与乙超市签订一份房屋租

27、赁合同，10月25日收到乙超市预付的一年房租，11月1日将房屋交付乙超市使用， 11月5日向乙超市开具了发票。根据増值税法律制度的规定，甲公司该笔业务的増值税纳税义务发生时间是( )。 单选题 *A.10月 25日(正确答案)B.11月5日C.9月5日D.11月1日答案解析：纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。【考题5 -单选题】2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9日签订合同，13 日幵具发票，次日发出货物，28日收到货款。根据増值税法律制度的规定，甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为( )。 单选题 *A. 8月13日(正确

28、答案)B. 8月20日C.8月9日D.8月28日答案解析：甲公司于8月13日先幵具发票，其増值税纳税义务发生时间应为2019 年8月13 日。【考点12】销售额的确定【必考】【考题1 単选题】甲厂为増值税一般纳税人，2019年10月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为113元/件；由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，已知增值税税率为13%。根据増值税法律制度的规定，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。 单选题 *A. 50011313%=7345 (元)B. 500113(1+13%)13%=6500

29、 (元)C.50011370%13%=5141.5 (元)D.50011370%(1+13%)13%=4550 (元)(正确答案)答案解析：(1)纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一 张发票上“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收増值税。(2)含税价款应该换算为不含税价款计征増值税。【考题2 单选题】甲厂为増值税一般纳税人，2019年12月销售化学制品取得含増值税价款226万兀，当月发生的可抵扣的进项税额5. 1万元，上月月末留抵的进项税额3.6万元.已知増值税税率为13%，甲厂当月应缴纳増值税税额为( )。 单选题 *A.226(1+13%)13%-3. 6=22.

30、4 (万元)B.226(1+13%) X13%-5. 1=20. 9 (万元)C.226 13%-5.1=24. 28 (万元)D.226(1+13%) 13%-5. 1-3. 6=17. 3 (万元)(正确答案)【考题3 单选题】甲厂为増值税一般纳税人，2019年9月销售食品取.得不含增值税价款113万元，另收取3个月的包装物押金2.26万元，已知增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲厂当月销售食品应缴纳増值税的下列计算中，正确的是( )。 单选题 *A.(113+2.26)/ (1+13%) 13%=13. 26 (万元)B.113/(1+13%)13%=13 (万元)C.113 13%=14. 69 (万元)(正确答案)D.113+2. 26/ (1+13%) 13%=14.95 (万元)答案解析：收取的1年以,内的押金并且未超过